PAGE集團(tuán)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷規(guī)范一、總則（一）目的本集團(tuán)財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷規(guī)范旨在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等所有下屬機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)核算等。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。開展財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守集團(tuán)財(cái)務(wù)秘密。2.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，敬業(yè)愛崗，團(tuán)結(jié)協(xié)作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時(shí)間為每年[具體時(shí)間區(qū)間]，各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照集團(tuán)要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行合理估計(jì)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本習(xí)性和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算；資金預(yù)算應(yīng)綜合考慮資金收支情況，確保資金平衡；利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)在收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由集團(tuán)總部下達(dá)預(yù)算編制指導(dǎo)意見，各下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)指導(dǎo)意見編制本單位預(yù)算草案，上報(bào)集團(tuán)總部審核。集團(tuán)總部對(duì)各下屬機(jī)構(gòu)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、平衡和審核，形成集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交集團(tuán)決策層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，合理安排資金，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)按計(jì)劃推進(jìn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)總部審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對(duì)集團(tuán)整體預(yù)算的影響等。3.集團(tuán)總部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，經(jīng)集團(tuán)決策層批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各下屬機(jī)構(gòu)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各下屬機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的下屬機(jī)構(gòu)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，履行必要的審批程序。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)集團(tuán)信用狀況和市場(chǎng)情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。3.內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘集團(tuán)內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（二）資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各下屬機(jī)構(gòu)的資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部，資金支出應(yīng)按照集團(tuán)審批后的預(yù)算和資金計(jì)劃執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)遵循“安全性、效益性、流動(dòng)性”原則合理安排資金用途，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.嚴(yán)格控制資金支出審批程序，所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)。3.建立資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算過程中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)及各下屬機(jī)構(gòu)的資金收支情況、資金存量和資金流向。2.定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)獲取資金市場(chǎng)信息，為集團(tuán)資金管理決策提供參考依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行賬戶管理辦法進(jìn)行貨幣資金的收付和保管，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，加強(qiáng)存貨成本核算和控制，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照集團(tuán)固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購(gòu)置成本。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置過程公開、公正、透明，處置收入及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：規(guī)范無形資產(chǎn)取得方式，包括外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等。對(duì)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，準(zhǔn)確計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批程序進(jìn)行，評(píng)估無形資產(chǎn)價(jià)值，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理。轉(zhuǎn)讓收入及時(shí)足額上繳集團(tuán)總部。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和核算方法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)涵蓋集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本費(fèi)用核算憑證的制作、審核和保管，確保成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解落實(shí)到具體部門和崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算指標(biāo)。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和審批。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。通過開展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期開展成本費(fèi)用分析工作，對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用構(gòu)成情況、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析。2.通過成本費(fèi)用分析，找出影響成本費(fèi)用的因素，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果，為集團(tuán)成本費(fèi)用管理決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)成本費(fèi)用管理的建議和措施，不斷完善集團(tuán)成本費(fèi)用管理體系。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.集團(tuán)統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照集團(tuán)財(cái)務(wù)核算要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算信息化建設(shè)，運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提高財(cái)務(wù)核算工作效率和質(zhì)量便于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。3.各下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)總部，集團(tuán)總部對(duì)各下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核、匯總和分析，形成集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告，提交集團(tuán)決策層和相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及各下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，明確內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)和審計(jì)范圍。定期對(duì)各下屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保內(nèi)部審計(jì)工作客觀、公正、獨(dú)立。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)各下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查各下屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。3.接受外部審計(jì)和監(jiān)督，積極配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的審計(jì)檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。九、報(bào)銷規(guī)范（一）報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生。2.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，具有合理性。3.時(shí)效性原則：報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，超過規(guī)定期限的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理。（二）報(bào)銷范圍1.與集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（三）報(bào)銷憑證1.報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門規(guī)定，具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素。2.報(bào)銷憑證應(yīng)加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字跡清晰，內(nèi)容完整，不得涂改、偽造。3.除發(fā)票外，其他報(bào)銷憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、審批人等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。（四）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后的報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核。審核通過后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)審核通過的報(bào)銷單提交給集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。批準(zhǔn)后的報(bào)銷單由報(bào)銷