PAGE出口退稅政策制度規(guī)范一、總則（一）目的為規(guī)范公司出口退稅業(yè)務(wù)流程，確保公司合法、合規(guī)享受出口退稅政策，提高出口退稅工作效率，防范稅務(wù)風(fēng)險，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及出口退稅業(yè)務(wù)的部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)出口退稅的法律法規(guī)、政策規(guī)定，確保公司出口退稅業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確申報出口退稅相關(guān)信息，及時辦理退稅手續(xù)，確保公司應(yīng)享有的退稅權(quán)益得到及時兌現(xiàn)。3.風(fēng)險防范原則加強(qiáng)出口退稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，保障公司利益。二、出口退稅政策依據(jù)（一）國家法律法規(guī)1.《中華人民共和國稅收征收管理法》2.《中華人民共和國增值稅暫行條例》3.《中華人民共和國消費稅暫行條例》4.其他相關(guān)稅收法律法規(guī)（二）出口退稅政策文件1.國家稅務(wù)總局發(fā)布的出口退稅政策公告、通知等規(guī)范性文件。2.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家政策制定的具體實施辦法和操作指南。三、出口退稅業(yè)務(wù)流程（一）出口貨物申報1.銷售部門在貨物出口后，應(yīng)及時將出口報關(guān)單、提單、發(fā)票等相關(guān)單證提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門核對單證信息，確保出口貨物的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。對于不符合要求的單證，及時通知銷售部門進(jìn)行更正或補(bǔ)充。（二）退稅申報資料準(zhǔn)備1.財務(wù)部門根據(jù)出口貨物申報信息，收集、整理出口退稅申報所需的資料，包括出口報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口發(fā)票、外匯核銷單（或相關(guān)電子數(shù)據(jù)）等。2.對申報資料進(jìn)行審核，確保資料內(nèi)容與出口貨物實際情況相符，各項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核要點包括：報關(guān)單與發(fā)票的貨物名稱、數(shù)量、金額是否一致；報關(guān)單與提單的運輸信息是否一致；發(fā)票開具是否符合規(guī)定等。（三）退稅申報系統(tǒng)錄入1.財務(wù)人員登錄出口退稅申報系統(tǒng)，按照系統(tǒng)要求錄入申報數(shù)據(jù)。錄入內(nèi)容應(yīng)包括出口報關(guān)單信息、發(fā)票信息、外匯核銷信息等。2.在錄入過程中，要仔細(xì)核對數(shù)據(jù)，確保錄入的準(zhǔn)確性。錄入完成后，進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗，檢查申報數(shù)據(jù)是否符合系統(tǒng)邏輯關(guān)系。（四）申報數(shù)據(jù)審核1.財務(wù)部門內(nèi)部對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行初審，審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。初審?fù)ㄟ^后，將申報數(shù)據(jù)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到公司的出口退稅申報數(shù)據(jù)后，進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括出口貨物的真實性、合法性、申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會要求公司提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行實地核查。（五）退稅審批與退庫1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過的出口退稅申報，進(jìn)入退稅審批環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，審批出口退稅金額。2.審批通過后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口退稅款項退至公司指定的銀行賬戶。財務(wù)部門及時關(guān)注退稅到賬情況，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、出口退稅申報資料管理（一）資料收集1.銷售部門負(fù)責(zé)收集出口貨物的相關(guān)單證，包括出口報關(guān)單、提單、發(fā)票等，并及時傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門在收到單證后，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄單證的名稱、編號、日期、來源等信息。（二）資料整理與歸檔1.財務(wù)部門對收集到的申報資料進(jìn)行整理，按照出口退稅申報的要求進(jìn)行分類、編號。2.將整理好的申報資料進(jìn)行歸檔保存，歸檔期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。歸檔資料應(yīng)便于查閱和核對，確保在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時能夠及時提供相關(guān)資料。（三）資料保管與保密1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保申報資料的安全存放。檔案保管場所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件。2.對涉及公司商業(yè)秘密和出口退稅申報信息的資料，嚴(yán)格保密。未經(jīng)公司授權(quán)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制或泄露相關(guān)資料。五、出口退稅風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.關(guān)注國家出口退稅政策變化，及時識別政策調(diào)整可能對公司出口退稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響。2.分析公司出口業(yè)務(wù)特點，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，如出口貨物的真實性、申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、單證的合規(guī)性等。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)重點關(guān)注，加強(qiáng)管理和監(jiān)控。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對出口退稅業(yè)務(wù)流程的管理和監(jiān)督，確保各項操作符合規(guī)定。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，避免因政策理解偏差或操作失誤導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.定期對出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、出口退稅相關(guān)部門職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)出口貨物的銷售工作，確保出口合同的簽訂、執(zhí)行符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.及時收集、整理出口貨物的相關(guān)單證，并傳遞給財務(wù)部門。3.配合財務(wù)部門做好出口退稅申報工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和解釋說明。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)出口退稅業(yè)務(wù)的具體操作，包括申報資料的準(zhǔn)備、申報系統(tǒng)錄入、數(shù)據(jù)審核等。2.對出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄出口退稅相關(guān)的收入、成本和稅金。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解退稅政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，確保公司出口退稅業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。（三）物流部門1.負(fù)責(zé)出口貨物的運輸安排，確保貨物按時、安全出口。2.配合財務(wù)部門提供出口貨物的運輸信息，如提單等相關(guān)單證。（四）其他部門其他部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)，配合做好出口退稅相關(guān)工作，如提供必要的業(yè)務(wù)支持、協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)核對等。七、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.制定出口退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃，定期組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家出口退稅政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、申報系統(tǒng)操作等。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和人員變動情況，適時調(diào)整培訓(xùn)計劃，確保培訓(xùn)的針對性和有效性。（二）培訓(xùn)方式1.內(nèi)部培訓(xùn)：由公司財務(wù)人員或邀請稅務(wù)專家進(jìn)行授課，講解出口退稅業(yè)務(wù)知識和操作技巧。2.外部培訓(xùn)：組織相關(guān)人員參加稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的出口退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)課程。3.在線學(xué)習(xí)：提供在線學(xué)習(xí)平臺，讓員工可以隨時學(xué)習(xí)出口退稅相關(guān)知識和政策法規(guī)。（三）宣傳工作1.及時收集、整理國家出口退稅政策法規(guī)的變化情況，通過內(nèi)部刊物、郵件、微信群等方式向公司員工進(jìn)行宣傳。2.對公司出口退稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行宣傳，讓員工了解出口退稅工作的重要性和操作要求，提高員工的配合度和業(yè)務(wù)水平。八、附則（一