企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合公司治理架構(gòu)與內(nèi)部管理需求制定。旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化及合規(guī)管理，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。覆蓋公司經(jīng)營管理的全過程，包括但不限于戰(zhàn)略決策、業(yè)務(wù)操作、資金管理、采購招標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)、信息系統(tǒng)應(yīng)用等場景。所有組織單元及個人均須遵守本制度規(guī)定，確保專項(xiàng)管理要求全面落地。第三條本制度中下列術(shù)語含義如下：（一）“專項(xiàng)管理”指公司針對特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如采購、財(cái)務(wù)、數(shù)據(jù)安全、合同等）建立的制度體系、操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控及合規(guī)審查機(jī)制，旨在系統(tǒng)性管控特定領(lǐng)域的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指在特定業(yè)務(wù)場景下可能引發(fā)重大損失或法律責(zé)任的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于流程缺陷、人員操作不當(dāng)、外部環(huán)境變化等導(dǎo)致的直接或間接損失。（三）“合規(guī)管理”指公司依據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部制度要求，對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行合法合規(guī)性審查與控制，確保所有經(jīng)營活動在法律框架內(nèi)運(yùn)行。（四）“風(fēng)險(xiǎn)等級”指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度劃分的管控級別，分為一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)及特別重大風(fēng)險(xiǎn)。第四條公司專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：確保專項(xiàng)管理覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、組織單元及關(guān)鍵崗位，無管理盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各級管理及執(zhí)行主體的專項(xiàng)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則：聚焦高發(fā)、重大專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先配置管控資源。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：定期評估專項(xiàng)管理體系有效性，動態(tài)優(yōu)化制度流程。（五）“全員參與”原則：提升全員合規(guī)意識，將專項(xiàng)管理要求嵌入日常工作中。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署專項(xiàng)管理工作，審批重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案。各級管理層須在職責(zé)范圍內(nèi)履行專項(xiàng)管理監(jiān)督職責(zé)。第六條設(shè)立公司專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為專項(xiàng)管理工作的決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定專項(xiàng)管理戰(zhàn)略、統(tǒng)籌重大風(fēng)險(xiǎn)決策、監(jiān)督制度執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，成員包括分管領(lǐng)導(dǎo)、牽頭部門負(fù)責(zé)人及專責(zé)部門代表。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠[牽頭部門名稱]，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)與督辦。第七條各類組織單元職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門：1.負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度體系建設(shè)，牽頭組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估與整改；2.統(tǒng)籌開展專項(xiàng)管理培訓(xùn)與宣貫，提升全員合規(guī)意識；3.落實(shí)專項(xiàng)管理考核，將合規(guī)情況納入績效考核體系；4.監(jiān)督下屬單位專項(xiàng)管理執(zhí)行情況，定期組織檢查。（二）專責(zé)部門：1.負(fù)責(zé)本領(lǐng)域業(yè)務(wù)合規(guī)性審核，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程；2.參與專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議；3.協(xié)調(diào)處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件，組織應(yīng)急響應(yīng)；4.持續(xù)跟蹤法規(guī)政策變化，更新合規(guī)要求。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：1.落實(shí)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)排查；2.組織員工執(zhí)行操作規(guī)范，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；3.及時上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件，配合風(fēng)險(xiǎn)處置。第八條基層執(zhí)行崗須履行以下合規(guī)職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守操作規(guī)范，杜絕違規(guī)行為；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人責(zé)任；（三）主動識別并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提供整改建議；（四）參與專項(xiàng)管理培訓(xùn)，掌握合規(guī)要求。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條采購領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商選擇須遵循“公開透明、平等競爭”原則，嚴(yán)格執(zhí)行盡職調(diào)查、資質(zhì)審核、比選評審流程；采購合同須明確標(biāo)的、價(jià)格、交付、違約責(zé)任等條款，簽訂前需經(jīng)法務(wù)合規(guī)部門審核。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送、圍標(biāo)串標(biāo)、低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算等違規(guī)行為；禁止收受供應(yīng)商財(cái)物或回扣。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：防范虛假供應(yīng)商、采購價(jià)格異常、合同執(zhí)行偏差等風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)采購數(shù)據(jù)真實(shí)性核查。第十條財(cái)務(wù)領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資金審批須遵循“分級授權(quán)、雙簽復(fù)核”原則，大額資金支付需經(jīng)管理層審批；稅務(wù)申報(bào)須確保發(fā)票合規(guī)、稅負(fù)準(zhǔn)確，避免稅務(wù)處罰。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁設(shè)立賬外小金庫、虛列成本、違規(guī)拆借資金等行為；禁止偽造財(cái)務(wù)憑證。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注資金挪用、財(cái)務(wù)舞弊、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，強(qiáng)化財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。第十一條合同管理領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：合同簽訂須嚴(yán)格審查對方主體資格、履約能力及合同條款，關(guān)鍵條款需經(jīng)法律部門審核；合同履行中需定期跟蹤履約情況，及時處理爭議。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁簽訂顯失公平的合同、擅自變更合同主體；禁止泄露商業(yè)秘密。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：防范合同違約、法律糾紛、條款漏洞等風(fēng)險(xiǎn)，完善合同檔案管理。第十二條數(shù)據(jù)安全領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：數(shù)據(jù)采集、存儲、傳輸、銷毀須符合《數(shù)據(jù)安全法》要求，建立數(shù)據(jù)分類分級制度；重要數(shù)據(jù)需采取加密存儲、訪問控制等措施。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁非法采集個人敏感信息、過度收集非必要數(shù)據(jù)；禁止數(shù)據(jù)泄露或非法外傳。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：加強(qiáng)數(shù)據(jù)脫敏處理、安全審計(jì)，定期開展數(shù)據(jù)安全演練。第十三條項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目立項(xiàng)須評估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及可行性，招標(biāo)流程需遵循公開公平原則；項(xiàng)目實(shí)施中須嚴(yán)格履行審批程序，確保質(zhì)量安全。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁偷工減料、違規(guī)分包；禁止項(xiàng)目資金挪用。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度偏差、安全事故、投資失控等風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化項(xiàng)目后評價(jià)。第十四條信息系統(tǒng)應(yīng)用領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)開發(fā)需遵循“需求合規(guī)、安全可控”原則，定期開展安全測評；系統(tǒng)操作須設(shè)置權(quán)限控制，重要操作需留痕記錄。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁擅自修改系統(tǒng)參數(shù)、越權(quán)操作；禁止利用系統(tǒng)漏洞謀取私利。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：防范系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)篡改、網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險(xiǎn)，建立應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案。第十五條勞動用工領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：招聘流程須遵循公平原則，勞動合同簽訂須符合《勞動合同法》要求；員工培訓(xùn)需覆蓋合規(guī)內(nèi)容，確保持證上崗。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁就業(yè)歧視、拖欠工資；禁止強(qiáng)制加班。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注勞動爭議、社保合規(guī)性、職業(yè)健康安全等風(fēng)險(xiǎn)，完善員工關(guān)懷機(jī)制。第十六條供應(yīng)鏈管理領(lǐng)域管控要求：（一）業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商準(zhǔn)入需審查其合規(guī)資質(zhì)，建立供應(yīng)商績效考核機(jī)制；物流配送須確保時效安全，防范貨物丟失。（二）禁止性行為：嚴(yán)禁指定供應(yīng)商、收受回扣；禁止利用供應(yīng)鏈謀取不正當(dāng)利益。（三）重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控：防范供應(yīng)鏈中斷、貨損貨差、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，加強(qiáng)供應(yīng)商動態(tài)管理。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動態(tài)更新機(jī)制：牽頭部門每年聯(lián)合專責(zé)部門評估法規(guī)政策變化及業(yè)務(wù)調(diào)整需求，于每季度末前修訂專項(xiàng)制度，確保制度時效性。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制：公司每半年組織一次專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，采用“自下而上”與“專家評審”相結(jié)合方式，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級評估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警清單。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將專項(xiàng)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“一崗雙責(zé)”審查模式，堅(jiān)持“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，專責(zé)部門監(jiān)督；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組組織處置，必要時啟動應(yīng)急預(yù)案；（三）明確風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任人、處置時限及上報(bào)要求，確保責(zé)任協(xié)同。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括但不限于違反操作規(guī)范、隱瞞風(fēng)險(xiǎn)、失職瀆職等；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)違規(guī)情節(jié)分為警告、通報(bào)批評、績效扣減、紀(jì)律處分；（三）聯(lián)動績效考核，違規(guī)行為直接影響績效評級。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制：每年開展專項(xiàng)管理體系有效性評估，通過問卷調(diào)查、訪談、案例分析等方式收集反饋，形成評估報(bào)告并提出優(yōu)化建議。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)須在職責(zé)范圍內(nèi)落實(shí)專項(xiàng)管理責(zé)任，將專項(xiàng)管理納入部門年度工作計(jì)劃，確保制度執(zhí)行到位。第二十四條考核激勵機(jī)制：將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門及個人年度考核，考核結(jié)果與績效獎金、評優(yōu)評先掛鉤，建立正向激勵與反向約束機(jī)制。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年開展合規(guī)履職培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識；（二）一線員工：每月開展操作規(guī)范培訓(xùn)，確保持證上崗；（三）發(fā)布合規(guī)手冊、案例警示，營造合規(guī)文化。第二十六條信息化支撐：通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時監(jiān)控，建立專項(xiàng)管理信息平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與協(xié)同處置。第二十七條文化建設(shè)：發(fā)布公司專項(xiàng)合規(guī)手冊，組織全員簽署合規(guī)承諾書，通過宣傳欄、內(nèi)刊等渠道強(qiáng)化合規(guī)理念。第二十八條報(bào)告制度：（一