財(cái)務(wù)部出納安全責(zé)任制一、引言在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，財(cái)務(wù)部出納扮演著至關(guān)重要的角色。出納工作直接涉及到企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，其工作的安全性不僅關(guān)系到企業(yè)資金的安全與完整，還對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為了確保出納工作的安全、規(guī)范、高效進(jìn)行，明確財(cái)務(wù)部出納的安全責(zé)任是必不可少的。以下將詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)部出納的安全責(zé)任制。二、現(xiàn)金管理安全責(zé)任（一）現(xiàn)金收付安全1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度出納人員必須嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。在收取現(xiàn)金時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)收款金額、款項(xiàng)來(lái)源及相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于每一筆現(xiàn)金收入，都要開具合法有效的收款收據(jù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)的付款憑證進(jìn)行支付，嚴(yán)格審查付款金額、用途、審批手續(xù)等是否齊全合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2.確?，F(xiàn)金收付過(guò)程的安全在現(xiàn)金收付過(guò)程中，要注意防范各種安全風(fēng)險(xiǎn)。收款時(shí)，要在安全的環(huán)境下進(jìn)行，避免在公共場(chǎng)所或人員復(fù)雜的地方收取大量現(xiàn)金。對(duì)于收到的大額現(xiàn)金，要及時(shí)送存銀行，不得長(zhǎng)時(shí)間留存于辦公場(chǎng)所。付款時(shí)，要確?，F(xiàn)金交付給正確的收款人，并要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。同時(shí)，要注意觀察周圍環(huán)境，防止出現(xiàn)搶劫、盜竊等安全事故。3.現(xiàn)金清點(diǎn)與核對(duì)每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，出納人員要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，要及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，出納人員要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；對(duì)于現(xiàn)金溢余，要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，不得私自留存。（二）現(xiàn)金保管安全1.設(shè)置專用保險(xiǎn)柜企業(yè)應(yīng)為出納人員配備專用的保險(xiǎn)柜，用于存放庫(kù)存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼要由出納人員專人保管，不得隨意交給他人。出納人員要定期更換保險(xiǎn)柜密碼，確保密碼的安全性。2.合理控制庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，合理確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般以不超過(guò)企業(yè)35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。出納人員要嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金余額，對(duì)于超過(guò)限額的現(xiàn)金，要及時(shí)送存銀行。3.確保保險(xiǎn)柜安全保險(xiǎn)柜要放置在安全可靠的位置，如財(cái)務(wù)室等相對(duì)封閉、有監(jiān)控設(shè)備的場(chǎng)所。要定期檢查保險(xiǎn)柜的運(yùn)行狀況，如發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜出現(xiàn)故障或異常情況，要及時(shí)聯(lián)系專業(yè)人員進(jìn)行維修，確保保險(xiǎn)柜的正常使用。同時(shí)，要注意防范火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害對(duì)保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金的影響，采取必要的防護(hù)措施。三、銀行賬戶管理安全責(zé)任（一）銀行賬戶的開立與變更1.嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶出納人員要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)需求，按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的要求，辦理銀行賬戶的開立手續(xù)。在開立賬戶時(shí)，要提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的開戶資料，并確保開戶資料的合法性和有效性。同時(shí)，要與開戶銀行簽訂相關(guān)的賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.及時(shí)辦理賬戶變更手續(xù)當(dāng)企業(yè)的名稱、法定代表人、地址等開戶信息發(fā)生變更時(shí)，出納人員要及時(shí)到開戶銀行辦理賬戶變更手續(xù)。在辦理變更手續(xù)時(shí)，要提供相關(guān)的變更證明文件，并按照銀行的要求填寫變更申請(qǐng)表。同時(shí)，要及時(shí)更新企業(yè)內(nèi)部的銀行賬戶信息，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銀行賬戶信息的一致性。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)安全1.嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員要嚴(yán)格審核各種銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票、本票等。要檢查憑證的真實(shí)性、有效性、完整性和合規(guī)性，包括憑證的日期、金額、收款人、付款人等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，憑證的簽章是否齊全有效等。對(duì)于不符合規(guī)定的銀行結(jié)算憑證，要及時(shí)退回相關(guān)部門或人員進(jìn)行更正，不得擅自辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。2.妥善保管銀行票據(jù)出納人員要妥善保管銀行票據(jù)，如支票、匯票、本票等。要建立銀行票據(jù)登記簿，對(duì)銀行票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。對(duì)于空白銀行票據(jù)，要存放在保險(xiǎn)柜中，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行領(lǐng)用和使用。在使用銀行票據(jù)時(shí)，要按照票據(jù)的使用規(guī)定進(jìn)行填寫和簽章，確保票據(jù)的安全使用。同時(shí)，要及時(shí)跟蹤銀行票據(jù)的使用情況，對(duì)于已使用的銀行票據(jù)，要及時(shí)進(jìn)行核銷。3.定期與銀行對(duì)賬出納人員要定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，一般每月至少進(jìn)行一次。在對(duì)賬過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬的余額是否一致，對(duì)于存在的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)與銀行溝通，查明原因并進(jìn)行處理。同時(shí)，要將銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表妥善保管，以備審計(jì)和查詢。（三）網(wǎng)上銀行安全1.嚴(yán)格遵守網(wǎng)上銀行操作規(guī)程隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上銀行已成為企業(yè)銀行結(jié)算的重要方式。出納人員要嚴(yán)格遵守網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程，按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。在使用網(wǎng)上銀行時(shí)，要確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全性，安裝殺毒軟件和防火墻，定期更新系統(tǒng)補(bǔ)丁，防止計(jì)算機(jī)病毒和網(wǎng)絡(luò)攻擊。同時(shí)，要注意保護(hù)網(wǎng)上銀行的用戶名、密碼、數(shù)字證書等重要信息，不得將這些信息泄露給他人。2.加強(qiáng)網(wǎng)上銀行權(quán)限管理企業(yè)要對(duì)網(wǎng)上銀行的操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，根據(jù)出納人員的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置網(wǎng)上銀行的操作權(quán)限。出納人員只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行網(wǎng)上銀行操作，不得越權(quán)操作。同時(shí)，要定期對(duì)網(wǎng)上銀行的操作權(quán)限進(jìn)行審查和調(diào)整，確保操作權(quán)限的合理性和安全性。3.及時(shí)監(jiān)控網(wǎng)上銀行交易出納人員要及時(shí)監(jiān)控網(wǎng)上銀行的交易情況，對(duì)每一筆網(wǎng)上銀行交易進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)異常交易，要及時(shí)與銀行聯(lián)系，采取必要的措施進(jìn)行處理，如凍結(jié)賬戶、掛失銀行卡等。同時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)異常交易情況，以便采取進(jìn)一步的措施。四、票據(jù)及印章管理安全責(zé)任（一）票據(jù)管理安全1.票據(jù)的購(gòu)入與登記出納人員要負(fù)責(zé)企業(yè)各類票據(jù)的購(gòu)入工作，如發(fā)票、收據(jù)、支票等。在購(gòu)入票據(jù)時(shí)，要選擇正規(guī)的渠道，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。同時(shí)，要建立票據(jù)登記簿，對(duì)購(gòu)入的票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)入日期等信息。2.票據(jù)的使用與保管在使用票據(jù)時(shí)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。對(duì)于發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，要嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行開具和使用，確保票據(jù)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于支票等銀行票據(jù)，要按照銀行的規(guī)定進(jìn)行填寫和簽章，確保票據(jù)的安全使用。同時(shí)，要妥善保管票據(jù)，不得隨意亂放或丟失。對(duì)于已使用的票據(jù)，要及時(shí)進(jìn)行整理和歸檔，以備審計(jì)和查詢。3.票據(jù)的核銷與銷毀出納人員要定期對(duì)使用過(guò)的票據(jù)進(jìn)行核銷工作，確保票據(jù)的使用情況與登記情況一致。對(duì)于作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”印章，并妥善保管。對(duì)于超過(guò)保管期限的票據(jù)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)要由兩人以上共同監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。（二）印章管理安全1.印章的刻制與啟用企業(yè)各類印章的刻制要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行。在刻制印章前，要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并到公安機(jī)關(guān)指定的刻章單位進(jìn)行刻制。印章刻制完成后，要及時(shí)辦理印章啟用手續(xù)，建立印章使用登記簿，對(duì)印章的啟用時(shí)間、使用范圍等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.印章的保管與使用企業(yè)要明確各類印章的保管人員，一般情況下，財(cái)務(wù)專用章由出納人員保管，法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。保管人員要妥善保管印章，不得隨意將印章交給他人使用。在使用印章時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和登記，確保印章的使用符合企業(yè)的規(guī)定和要求。對(duì)于不符合規(guī)定的用印申請(qǐng)，保管人員有權(quán)拒絕蓋章。3.印章的變更與銷毀當(dāng)企業(yè)的名稱、法定代表人等信息發(fā)生變更時(shí)，要及時(shí)辦理印章的變更手續(xù)。對(duì)于不再使用的印章，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，銷毀時(shí)要由兩人以上共同監(jiān)銷，并做好銷毀記錄。同時(shí)，要及時(shí)通知相關(guān)部門和單位，停止使用原印章。五、財(cái)務(wù)信息安全責(zé)任（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)保密1.嚴(yán)格遵守保密制度出納人員要嚴(yán)格遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)信息保密制度，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行嚴(yán)格保密。不得將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息泄露給任何外部單位或個(gè)人，包括企業(yè)內(nèi)部無(wú)關(guān)人員。對(duì)于涉及企業(yè)商業(yè)機(jī)密的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，要采取更加嚴(yán)格的保密措施。2.妥善保管財(cái)務(wù)資料出納人員要妥善保管各類財(cái)務(wù)資料，如會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。要將財(cái)務(wù)資料存放在安全可靠的地方，如文件柜、檔案室等。對(duì)于重要的財(cái)務(wù)資料，要進(jìn)行備份，并存放在不同的地點(diǎn)，以防數(shù)據(jù)丟失或損壞。同時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行財(cái)務(wù)資料的借閱和查閱，確保財(cái)務(wù)資料的安全。3.加強(qiáng)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全在信息化時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)大多以電子形式存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中。出納人員要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置復(fù)雜的登錄密碼，并定期更換密碼。要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，防止數(shù)據(jù)被竊取或篡改。同時(shí)，要定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)要存放在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)中，如移動(dòng)硬盤、光盤等。（二）財(cái)務(wù)信息傳遞安全1.確保信息傳遞的準(zhǔn)確性在傳遞財(cái)務(wù)信息時(shí)，出納人員要確保信息的準(zhǔn)確性。要仔細(xì)核對(duì)信息的內(nèi)容，確保信息的數(shù)字準(zhǔn)確、文字表述清晰。對(duì)于重要的財(cái)務(wù)信息，要進(jìn)行多次核對(duì)，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤。2.選擇安全的信息傳遞方式出納人員要選擇安全可靠的信息傳遞方式，如通過(guò)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、加密郵件等方式傳遞財(cái)務(wù)信息。對(duì)于涉及企業(yè)機(jī)密的財(cái)務(wù)信息，要采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，確保信息在傳遞過(guò)程中的安全性。同時(shí)，要避免在公共網(wǎng)絡(luò)或不安全的環(huán)境中傳遞財(cái)務(wù)信息。六、工作交接安全責(zé)任（一）交接前的準(zhǔn)備工作1.整理工作資料在進(jìn)行工作交接前，出納人員要對(duì)自己負(fù)責(zé)的工作資料進(jìn)行全面整理，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單、銀行票據(jù)、印章、財(cái)務(wù)資料等。要確保工作資料的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)于存在的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行處理。2.核對(duì)賬目出納人員要對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬目進(jìn)行全面核對(duì)，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)于存在的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。同時(shí)，要編制截至交接日的現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（二）交接過(guò)程的安全與規(guī)范1.辦理交接手續(xù)出納人員在進(jìn)行工作交接時(shí)，要辦理正式的交接手續(xù)，由交接雙方和監(jiān)交人共同簽字確認(rèn)。交接手續(xù)要詳細(xì)記錄交接的工作內(nèi)容、工作資料、現(xiàn)金、銀行存款等情況，確保交接工作的規(guī)范和安全。2.現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作交接過(guò)程要有監(jiān)交人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，監(jiān)交人一般由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他相關(guān)人員擔(dān)任。監(jiān)交人要對(duì)交接過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，確保交接工作的順利進(jìn)行，防止出現(xiàn)交接不清或遺漏等問(wèn)題。（三）交接后的后續(xù)責(zé)任1.交接人責(zé)任交接人對(duì)交接前的工作負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)交接前存在的問(wèn)題，交接人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)，交接人要對(duì)交接過(guò)程中提供的工作資料和信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.接交人責(zé)任接交人對(duì)交接后的工作負(fù)責(zé)，要盡快熟悉工作內(nèi)容和流程，確保工作的正常開展。接交人要對(duì)交接過(guò)程中接收的工作資料和信息進(jìn)行妥善保管和使用，如因保管不善或使用不當(dāng)導(dǎo)致的問(wèn)題，接交人要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、應(yīng)急處理安全責(zé)任（一）制定應(yīng)急預(yù)案出納人員要參與制定企業(yè)的財(cái)務(wù)安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)、盜竊、搶劫等突發(fā)事件時(shí)的應(yīng)急處理措施和流程。應(yīng)急預(yù)案要包括應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)、應(yīng)急響應(yīng)程序、應(yīng)急救援措施等內(nèi)容，確保在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速、有效地進(jìn)行應(yīng)對(duì)。（二）應(yīng)急處理措施1.火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害當(dāng)發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)等自然災(zāi)害時(shí)，出納人員要立即采取措施保護(hù)現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章、財(cái)務(wù)資料等重要物品的安全。如將現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章等放入防水、防火的保險(xiǎn)箱中，將財(cái)務(wù)資料轉(zhuǎn)移到安全的地方等。同時(shí)，要及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告災(zāi)情，并協(xié)助企業(yè)進(jìn)行災(zāi)后恢復(fù)工作。2.盜竊、搶劫等治安事件當(dāng)發(fā)生盜竊、搶劫等治安事件時(shí)，出納人員要保持冷靜，盡量記住犯罪嫌疑人的特征和作案過(guò)程，并及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)警。同時(shí)，要保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，等待公安機(jī)關(guān)的調(diào)查處理。在事件處理過(guò)程中，要積極配合公安機(jī)關(guān)的工作，提供相關(guān)的線索和證據(jù)。3.系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊等信息技術(shù)事件當(dāng)發(fā)生系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊等信息技術(shù)事件時(shí)，出納人員要及時(shí)通知企業(yè)的信息技術(shù)部門進(jìn)行處理。在處理過(guò)程中，要按照信息技術(shù)部門的要求進(jìn)行操作，不得擅自處理。同時(shí)，要及時(shí)備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。八、培訓(xùn)與學(xué)習(xí)安全責(zé)任（一）參加安全培訓(xùn)出納人員要積極參加企業(yè)組織的各類安全培訓(xùn)，包括現(xiàn)金管理安全培訓(xùn)、銀行賬戶管理安全培訓(xùn)、票據(jù)及印章管理安全培訓(xùn)、財(cái)務(wù)信息安全培訓(xùn)等。通過(guò)培訓(xùn)，不斷提高自身的安全意識(shí)和安全技能，掌握安全工作的方法和技巧。（二）持續(xù)學(xué)習(xí)安全知識(shí)出納人員要持續(xù)學(xué)習(xí)安全知識(shí)，