初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測(cè)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中，效力等級(jí)最低的是（）。A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.法律答案：B解析：法的效力等級(jí)：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)＞本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。所以效力等級(jí)最低的是地方性法規(guī)。2.甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是（）。A.簽訂買賣合同B.甲公司和乙公司C.60萬元價(jià)款D.3臺(tái)機(jī)器設(shè)備答案：B解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。本題中，甲公司和乙公司是買賣合同法律關(guān)系的主體。3.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。A.年度財(cái)務(wù)預(yù)算B.財(cái)務(wù)情況說明書C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：A解析：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。年度財(cái)務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分。4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限C.對(duì)保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與答案：D解析：會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個(gè)人款項(xiàng)結(jié)算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C解析：選項(xiàng)A，單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；選項(xiàng)B，銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金；選項(xiàng)D，銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。6.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時(shí)被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為（）元。A.10000B.4000C.2000D.5000答案：B解析：出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，即200000×2%=4000（元）。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D解析：選項(xiàng)A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B，車輛停放服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C，廣播影視服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A.（900009000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。本題中，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，所以應(yīng)按（900009000）計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即（900009000）×13%=10530（元）。9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案：B解析：選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)A、C、D，均屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行為，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：選項(xiàng)B，國債利息收入屬于免稅收入；選項(xiàng)C、D，接受捐贈(zèng)收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。11.2023年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計(jì)算2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.45B.70C.36D.42答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=70×60%=42（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=8000×5‰=40（萬元），42萬元＞40萬元，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元。12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.加班工資B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.國債利息收入答案：A解析：選項(xiàng)B、C，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，國債利息收入屬于免稅收入。13.2023年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。A.4B.3.8C.5D.5.2答案：B解析：應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入（限售股原值+合理稅費(fèi)）=50（30+1）=19（萬元）；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%=19×20%=3.8（萬元）。14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D，國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)、名勝古跡自用的房產(chǎn)、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，均免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D解析：契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，出租房屋不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地使用權(quán)出讓的出讓方是國家，不繳納契稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是契稅的納稅義務(wù)人，但本題問的是契稅納稅人，受讓方才是契稅納稅人，所以甲公司不是本題答案；選項(xiàng)D，購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D解析：土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，承租商鋪不涉及土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅；選項(xiàng)C，接受房屋捐贈(zèng)不涉及土地、房屋權(quán)屬的有償轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)屬于土地增值稅納稅人。17.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D解析：非機(jī)動(dòng)駁船以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計(jì)咨詢合同D.技術(shù)咨詢合同答案：D解析：技術(shù)咨詢合同屬于印花稅征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅；而一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C，井礦鹽、金剛石原礦、黃金原礦石均屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D，柴油不屬于原油，不征收資源稅。21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報(bào)B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)D.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款答案：B解析：選項(xiàng)A、C，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)D，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。23.甲公司對(duì)M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：C解析：對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中，甲公司對(duì)N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，應(yīng)向N市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。24.下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A.記過B.開除C.罰款D.降級(jí)答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D，記過、開除、降級(jí)屬于行政處分；選項(xiàng)C，罰款屬于行政處罰。二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范D.法由國家強(qiáng)制力保障其實(shí)施答案：ABCD解析：法的本質(zhì)是統(tǒng)治階級(jí)的國家意志的體現(xiàn)，法是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定的，體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益；法的特征包括：法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；法是明確而普遍適用的規(guī)范。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（）。A.出票人B.背書人C.付款人D.收款人答案：ACD解析：票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人；背書人屬于票據(jù)非基本當(dāng)事人。4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.黃酒C.白酒D.小汽車答案：AC解析：卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅；黃酒實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅；小汽車實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無關(guān)的其他支出。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人兼職取得的收入答案：BD解析：選項(xiàng)A，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B、D，證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入和個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）。A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪B.中央空調(diào)C.房屋的給水排水管道D.室外游泳池答案：BC解析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象；對(duì)于與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，如暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備，各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導(dǎo)線，電梯、升降機(jī)、過道、曬臺(tái)等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.房屋交換C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.土地使用權(quán)贈(zèng)與答案：ABD解析：契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換等，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移）；房屋買賣、贈(zèng)與、交換。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有（）。A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于免于繳納土地增值稅的情形。11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.商用貨車B.掛車C.專用作業(yè)車D.輪式專用機(jī)械車答案：ABCD解析：商用貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花；房屋產(chǎn)權(quán)證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.開采銷售的原礦B.進(jìn)口的原礦C.職工食堂領(lǐng)用的自產(chǎn)原礦D.銷售精礦答案：ACD解析：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的稅種，進(jìn)口的原礦不繳納資源稅；開采銷售的原礦、職工食堂領(lǐng)用的自產(chǎn)原礦、銷售精礦均應(yīng)繳納資源稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。三、判斷題1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：√解析：法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，這是法的特征之一。2.會(huì)計(jì)檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應(yīng)該在銷毀清冊(cè)上簽名和蓋章。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。3.國內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金。（）答案：×解析：國內(nèi)信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。4.增值稅一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。（）答案：√解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。5.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。（）答案：√解析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度。6.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅。（）答案：√解析：個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：√解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。8.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：×解析：土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。9.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）答案：×解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2023年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1100000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2200元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項(xiàng)稅額25500元答案：ACD解析：選項(xiàng)B，購進(jìn)職工食堂用貨物，屬于用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)A、D，購進(jìn)辦公用小轎車和貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)C，上期留抵的增值稅稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（1100000+2200）×9%=99198（元）B.1100000×9%=99000（元）C.（1100000+2200）÷（1+9%）×9%=90998.17（元）D.1100000÷（1+9%）×9%=90825.69（元）答案：C解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時(shí)收取的保價(jià)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1100000+2200）÷（1+9%）×9%=90998.17（元）。3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C解析：提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的收入為含增值稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。所以甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）C.（116600+21200）×6%=8268（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D解析：提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)收取的貨物逾期保管費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（二）中國公民張某為個(gè)體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)。2023年度有關(guān)收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1000000元。（2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元。（3）張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元；張某及其配偶名下無住房，在本市租房居住，全年支付房屋租賃費(fèi)用40000元。（4）張某6月份以個(gè)人名義購入境內(nèi)上市公司股票，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓取得收入120000元，該股票購入時(shí)的價(jià)格為80000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)2000元。（5）取得國債利息收入20000元。已知：經(jīng)營所得適用個(gè)人所得稅稅率表如下（此處省略稅率表）；綜合所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算張某2023年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇員工資90000元B.張某本人工資120000元C.課外輔導(dǎo)班支出30000元D.房屋租賃費(fèi)用40000元答案：BCD解析：選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；選項(xiàng)C，課外輔導(dǎo)班支出不屬于子女教育專項(xiàng)附加扣除的范圍，不得扣除；選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，本題未分別核算，且該費(fèi)用屬于個(gè)人生活費(fèi)用，不得在經(jīng)營所得中扣除。2.計(jì)算張某2023年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)附加扣除金額為（）元。A.42000B.18000C.24000D.12000答案：B解析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，全年為1000×12=12000元；住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元，全年為1500×12=18000元。準(zhǔn)予扣除的專項(xiàng)附加扣除金額=12000+18000=30000元，但個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，而專項(xiàng)附加扣除是在綜合所得中扣除，本題經(jīng)營所得中不能扣除專項(xiàng)附加扣除。若考慮綜合所得相關(guān)扣除思路，本題答案中最符合的是B選項(xiàng)（可能出題意圖有一定瑕疵）。3.計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（120000800002000）×20%=7600（元）B.（12000080000）×20%=8000（元）C.（1200002000）×20%=23600（元）D.120000×20%=24000（元）答案：A解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，但本題未明確是符合暫免條件的情況，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。所以應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=（120000800002000）×20%=7600（元）。4.張某取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入B.國債利息收入C.汽車修理收入D.課外輔導(dǎo)班收入答案：B解析：選項(xiàng)A，個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅，但本題未明確符合暫免條件，需按規(guī)定納稅；選項(xiàng)B，國債利息收入免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，