2022-2024年度及2025年1月1日至12月2日中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)地址：北京市豐臺區(qū)麗澤路20號麗澤SOHOB座20層郵編：100073此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺()”進行查驗。中興華審字(2025)第031079號青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司：我們審計了青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司(以下簡稱“信息產(chǎn)業(yè)園公司”)財務(wù)報表，包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日及2025年12月2日的資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度-2024年度及2025年1月1日-12月2日的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了信息產(chǎn)業(yè)園公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月2日的財務(wù)狀況及2022年度-2024年度及2025年1月1日-12月2日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于信息產(chǎn)業(yè)園公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大第1頁共3頁錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估信息產(chǎn)業(yè)園公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算信息產(chǎn)治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督信息產(chǎn)業(yè)園公司的財務(wù)報告過程。我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計的過程中，我們運用了職業(yè)判斷，保持了職業(yè)懷疑。(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部(3)評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對信息產(chǎn)業(yè)園公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致信息產(chǎn)業(yè)園公司不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容(包括披露),并評價財務(wù)報表是第3頁共3頁我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中興華會計師事務(wù)所(特珠普通合伙)中國注冊會計師：中國注冊會計師：2025年12月9日編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元2025年12月02日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日(二)(三)(四)(六)固定資產(chǎn)(七)開發(fā)支出長期待攤費用(八)法定代表人：主管會計工作負(fù)貴人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：(轉(zhuǎn)下頁)(承上頁)資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元2025年12月02日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(九)(十)(十一)(十二)(十三)(十四)(十五)資本公積(十六)(十七)法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：利潤表編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司(十八)(十八)(十九)銷售費用(二十)管理費用(二十一)研發(fā)費用財務(wù)費用(二十二)其中：利息費用(二十三)投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)(二十四)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)(二十五.)減：營業(yè)外支出(二十六)減：所得稅費用(二十七)四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司目2025年1月1日-12月2日處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益變動表編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元目2025年1月1日-12月2日資本公積三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額1、所有者投入的普通股(三)利潤分配1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本(五)專項儲備1、本期提取2、本期使用(六)其他財務(wù)報表附注是本財務(wù)報表的組成部分法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：所有者權(quán)益變動表(續(xù)1)編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、所有者投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本3、盈余公積彌補虧損1、設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益1、本期提取2、本期使用(六)其他四、本年年末余額財務(wù)報表附注是本財務(wù)報表的組成部分法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：所有者權(quán)益變動表(續(xù)2)編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(六)其他會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人：編制單位：青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司金額單位：人民幣元資本公積三、本期增減變動金額(減少以“一”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1、所有者投入的普通股1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增實收資本1、本期提取2、本期使用青島澳柯瑪信息產(chǎn)業(yè)園有限公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)于2014年05月09日經(jīng)青島市嶗山區(qū)市場監(jiān)督管理局批準(zhǔn)成立。公司社會信用代碼：青島市嶗山區(qū)株洲路187-1號8號樓內(nèi)。法定代表人：王英峰。企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”)編制。年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日、2025年12月2日的財務(wù)狀況以及2022年-2024年度及2025年1月1日-12月2日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(二)會計期間自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司營業(yè)周期為12個月。現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣(七)金融工具含重大融資成分或不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出附注第3頁其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，不計入當(dāng)期損益。③以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當(dāng)期損益。2、金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金額。①以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，公允價值變動計入當(dāng)期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險變動引起的其公允價值累計變動額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價值變動計入當(dāng)期損益。若按上述方式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額)計入當(dāng)期損益。②其他金融負(fù)債、除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒止確認(rèn)部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分?jǐn)偟那笆鰯嗥髽I(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則4、金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融 (或其一部分)的合同條款做出實質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時按金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。權(quán)益工具是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長期應(yīng)收款)等。①減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法方法(一般方法或簡化方法)計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。 (含合同資產(chǎn)等其他適用項目，下同)的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著本公司按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。本公司初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備。②信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險的變化作為整個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險變化的合理估計，來確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險是否顯著增加。③以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法本公司應(yīng)收款項賬齡從發(fā)生日開始計算。本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項等。除了單項評估信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)外，本公司基于其信用風(fēng)險特征，主要劃分為賬齡分析組合、工程客戶組合以及內(nèi)部往來組合，在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險。④按照單項認(rèn)定單項計提的壞賬準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：A、發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；B、債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；C、債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；D、債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進行其他財務(wù)重組；E、發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；F、以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。⑤金融資產(chǎn)減值的會計處理方法期末，本公司計算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計信用損失，如果該預(yù)計信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利得。⑥各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法A、應(yīng)收票據(jù)附注第6頁本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票據(jù)的信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組確定組合的依據(jù)商業(yè)承兌匯票根據(jù)承兌人信用風(fēng)險劃分(風(fēng)險較高的同應(yīng)收賬款)B、應(yīng)收款項(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款)及合同資產(chǎn)C、應(yīng)收款項融資反映資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和(八)存貨①原材料按標(biāo)準(zhǔn)成本計價，發(fā)出時按月結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，將標(biāo)準(zhǔn)②在產(chǎn)品、產(chǎn)成品按標(biāo)準(zhǔn)成本核算，于月末按當(dāng)月成本差異率結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟蘑凵a(chǎn)成本在完工產(chǎn)品及在產(chǎn)品之間的分配方法為在產(chǎn)品核算所耗用的材料采用永續(xù)盤存制。(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法附注第8頁5、存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。(九)合同資產(chǎn)1、合同資產(chǎn)的確認(rèn)方法及標(biāo)準(zhǔn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利 (且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項單獨列示。2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法合同資產(chǎn)的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法詳見本附注“三、(七)、金融工具減值的測試方法及會計處理方法”。(十)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物)。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)一出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與(十一)固定資產(chǎn)(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計棄置費用因素的影響)進行初始計量。各類固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、殘值率和年類別(年)年折舊率(%)(十二)在建工程在建工程按實際發(fā)生的成本計量。實際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費用以及其他為使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。(十三)借款費用公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費用資本化期間資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3、暫停資本化期間符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。4、借款費用資本化率、資本化金額的計算方法對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化的借款費用金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均實際利率計算確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。除外幣專門借款之外的其他外幣借款本金及其利息所產(chǎn)生的匯兌差額計入當(dāng)期損益。(十四)無形資產(chǎn)附注第11頁1、無形資產(chǎn)的計價方法(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。(2)后續(xù)計量在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)攤銷；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。2、研發(fā)支出的歸集范圍本公司研發(fā)支出歸集范圍包括研發(fā)領(lǐng)用的材料、人工及勞務(wù)成本、研發(fā)設(shè)備攤銷、在開發(fā)過程中使用的其他無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)的攤銷、水電等費用。3、劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段：為獲取并理解新的科學(xué)或技術(shù)知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應(yīng)用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。4、開發(fā)階段支出資本化的具體條件研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段的支出計入當(dāng)期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當(dāng)期損益。(十五)長期資產(chǎn)減值長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)至少在每年年度終了(十六)長期待攤費用長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?十七)合同負(fù)債本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為(十八)職工薪酬(1)設(shè)定提存計劃此外，本公司還參與了由國家相關(guān)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金。本公司按職工工資總額的一定比例向年金計劃/(2)設(shè)定受益計劃本公司根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的福利義務(wù)歸屬于職工提供服務(wù)的期間，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，本公司以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預(yù)期在職工提供服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后的十二個月內(nèi)支付的義務(wù)，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率予以折現(xiàn)。設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不轉(zhuǎn)回至損益，在原設(shè)定受益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值和結(jié)算價格兩者的差額，確認(rèn)結(jié)算利得或損失。3、辭退福利的會計處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計入當(dāng)期損益：公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(十九)收入本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，本公司在合同開始時，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預(yù)期將退還給客戶的款項。本公司根據(jù)合同條款，結(jié)合其以往的習(xí)慣做法確定交易價格，并在確定交易價格時考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應(yīng)付客戶對價等因素的影響。本公司以不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額確定包含可變對價的交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一(1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。(3)在本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認(rèn)收入。履約進度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確(1)本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利。(2)本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶。(3)本公司已將該商品的實物轉(zhuǎn)移給客戶。(4)本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶。(5)客戶已接受該商品或服務(wù)等。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的因素)作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計提減值。本公司擁有的無條件向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項列示。本公司已收或應(yīng)收客戶(二十)合同成本本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當(dāng)期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計2、為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十一)政府補助政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。2、會計處理與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入);與收益相關(guān)的政府補助，用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益；與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費用或損失。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進行會計處理：(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，本公司以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。(二十二)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債所得稅包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。除因企業(yè)合并和直接計入所有者權(quán)益(包括其他綜合收益)的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計入當(dāng)期損益。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額(暫時性差異)計算確認(rèn)。對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的特殊情況包括：·商譽的初始確認(rèn)；·既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損),且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的交易或事項。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：·納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；·遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。(二十三)重要會計政策和會計估計的變更以及差錯更正1、重要會計政策變更(1)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第17號》財政部于2023年10月25日公布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第17號》(財會〔2023)21號，以下簡稱“解釋第17號”)。解釋第17號明確：-企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日沒有將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的-對于企業(yè)貸款安排產(chǎn)生的負(fù)債，企業(yè)將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的權(quán)利可能取決于企業(yè)是否遵循了貸款安排中規(guī)定的條件(以下簡稱契約條件),企業(yè)在判斷其推遲債務(wù)清償?shù)膶嵸|(zhì)性權(quán)利是否存在時，僅應(yīng)考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日或者之前應(yīng)遵循的契約條件，不應(yīng)考慮企業(yè)在-對負(fù)債的流動性進行劃分時的負(fù)債清償是指，企業(yè)向交易對手方以轉(zhuǎn)移現(xiàn)金、其他經(jīng)濟資源(如商品或服務(wù))或企業(yè)自身權(quán)益工具的方式解除負(fù)債。負(fù)債的條款導(dǎo)致企業(yè)在交易對手方選擇的情況下通過交付自身權(quán)益報》的規(guī)定將上述選擇權(quán)分類為權(quán)益工具并將其作為復(fù)合金融工具的權(quán)該解釋規(guī)定自2024年1月1日起施行，企業(yè)在首次執(zhí)行該解釋規(guī)定時，應(yīng)當(dāng)解釋第17號要求企業(yè)在進行附注披露時，應(yīng)當(dāng)匯總披露與供應(yīng)商融資安排有該解釋規(guī)定自2024年1月1日起施行，企業(yè)在首次執(zhí)行該解釋規(guī)定時，無需解釋第17號規(guī)定，承租人在對售后租回所形成的租賃負(fù)債進行后續(xù)計量時，確定租賃付款額或變更后租賃付款額的方式不得導(dǎo)致其確認(rèn)與租回所獲得的該解釋規(guī)定自2024年1月1日起施行，允許企業(yè)自發(fā)布年度提前執(zhí)行。本公司自2024年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(2)執(zhí)行《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》財政部于2023年8月1日發(fā)布了《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》(財會〔2023〕11號),適用于符合企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定確認(rèn)為無形資產(chǎn)或存貨該規(guī)定自2024年1月1日起施行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，該規(guī)定施行前(3)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第18號》“關(guān)于不屬于單項履約義務(wù)的保證類財政部于2024年12月6日發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第18號》(財會〔2024)24號，以下簡稱“解釋第18號”),該解釋自印發(fā)之日起施行，允許企業(yè)自發(fā)本公司自2024年度起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定未對本公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成無項目2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)2025年12月2日2024年12月31日其中：賬齡分析組合：工程客戶組合：內(nèi)部往來組合：(續(xù)表)2023年12月31日2022年12月31日金額計提比例(%)附注第20頁附注第21頁項目2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)收利息應(yīng)收股利2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)(四)存貨2025年12月2日2024年12月31日1減值準(zhǔn)備(續(xù)表)2023年12月31日2022年12月31日項目2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日項目1.賬面原值(1)2024年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2025年12月2日2.累計折舊(1)2024年12月31日(2)本期增加金額附注第22頁(4)2025年12月2日(1)2024年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2025年12月2日(1)2025年12月2日(2)2024年12月31日(續(xù)表)項目1.賬面原值(1)2023年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2024年12月31日2.累計折舊(1)2023年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2024年12月31日(1)2023年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2024年12月31日(1)2024年12月31日(2)2023年12月31日附注第23頁(續(xù)表)1.賬面原值(1)2022年12月31日(2)本期增加金額(4)2023年12月31日2.累計折舊(1)2022年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額4)2023年12月31日(1)2022年12月31日(2)本期增加金額(4)2023年12月31日(1)2023年12月31日(2)2022年12月31日(續(xù)表)項目1.賬面原值(1)2021年12月31日(2)本期增加金額(4)2022年12月31日2.累計折舊(1)2021年12月31|(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2022年12月31日(1)2021年12月31日附注第24頁(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2022年12月31日(1)2022年12月31日(2)2021年12月31日項目2025年12月2日2024年12月31日2023年12月31日2022年12月31日項目1.賬面原值(1)2024年12月31日(2)本期增加金額(4)2025年12月2日2.累計折舊(1)2024年12月31日(2)本期增加金額(4)2025年12月2日(1)2024年12月31日(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)2025年12月2日(1)2025年12月2日(2)2024年12月31日附注第25頁(續(xù)表)項目1.賬面原值(1)20