PAGE服裝生產財務管理制度一、總則（一）目的為加強本服裝生產企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及全體員工在服裝生產經(jīng)營活動中涉及的財務事項管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋服裝生產經(jīng)營活動全過程的財務管理，不留財務漏洞。4.及時性原則：財務工作及時、高效，確保財務信息及時傳遞和財務決策及時做出。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，降低生產成本，提高經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。2.編制財務預算、決算，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和正常周轉。4.管理公司固定資產、流動資產，定期進行清查盤點。5.負責成本核算與控制，優(yōu)化成本結構，降低生產成本。6.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。7.監(jiān)督財務收支，防范財務風險，維護公司財務秩序。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和計劃。組織編制財務預算、決算，審核重要財務報表。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。指導和監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員負責會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務檔案管理，確保會計資料完整、安全。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務核對和財務報表編制工作。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正。2.定期組織財務人員參加培訓，提高業(yè)務水平和綜合素質，適應公司發(fā)展需要。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場需求和生產經(jīng)營計劃，科學合理編制預算。2.堅持實事求是，從實際出發(fā)，確保預算指標切實可行。3.實行全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總原則。（二）預算編制流程1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和下一年度生產經(jīng)營計劃，提出本部門預算草案，包括收入、成本、費用、資金等預算指標。2.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，結合公司總體目標，提出調整意見，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算調整機制，確因市場變化、政策調整等原因需要調整預算的，按規(guī)定程序進行調整。（四）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司生產經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權融資、債券融資等，降低融資成本。3.對籌集資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，合理使用。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應遵循“安全、高效、合理”原則，優(yōu)先保障生產經(jīng)營重點項目資金需求。3.加強資金日常管理，嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，確保資金安全。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結算準確、及時。2.嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，加強支票、匯票等票據(jù)的開具、使用和保管。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對重大資金支出的跟蹤管理，確保資金使用合規(guī)、有效。3.制定資金風險應急預案，提高應對資金風險的能力。五、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產分類與計價按照國家相關規(guī)定和公司實際情況，對固定資產進行分類，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產計價按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費及安裝調試費等。2.固定資產購置與驗收各部門根據(jù)生產經(jīng)營需要提出固定資產購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責購置。固定資產購置后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收，確保資產符合要求。3.固定資產折舊與攤銷根據(jù)固定資產性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。通過折舊或攤銷將固定資產成本在其使用壽命內進行分攤，計入相關成本費用。4.固定資產清查與處置定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對閑置、報廢等固定資產，按規(guī)定程序進行處置，處置收入及時足額入賬。（二）流動資產1.存貨管理存貨分類與計價：包括原材料、在產品、產成品等，按實際成本計價。存貨采購與驗收：規(guī)范采購流程，加強驗收管理，確保存貨質量和數(shù)量準確。存貨發(fā)出與核算：采用先進先出法、加權平均法等方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本準確。存貨清查與盤點：定期進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧情況，確保賬實相符。2.應收賬款管理建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。加強應收賬款日常管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。六、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.以服裝生產批次或產品品種為成本核算對象，歸集和分配生產費用。2.采用品種法、分批法等適合服裝生產特點的成本核算方法，準確計算產品成本。（二）成本項目與費用歸集1.直接材料：指構成服裝實體的各種原材料，按實際消耗數(shù)量和單價計入產品成本。2.直接人工：指直接從事服裝生產的工人工資、獎金等，按實際工時和工資標準計入產品成本。3.制造費用：指為組織和管理服裝生產而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等，按一定方法分配計入產品成本。4.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用，不計入產品成本，直接計入當期損益。（三）成本控制措施1.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低單位產品生產成本。2.加強原材料采購管理，降低采購成本，合理控制庫存水平。3.嚴格控制人工成本，合理安排人員，提高勞動生產率。4.加強制造費用管理，節(jié)約各項間接費用支出。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和審批流程。2.員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的票據(jù)，按規(guī)定填寫報銷單，經(jīng)審批后報銷。3.加強費用審核，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則與方法1.按照企業(yè)會計準則規(guī)定，在服裝銷售收入滿足收入確認條件時予以確認。2.一般在服裝發(fā)出并取得客戶簽收單時確認收入，同時滿足相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、收入金額能夠可靠計量等條件。（二）銷售價格管理1.根據(jù)市場行情、成本變動等因素，合理制定服裝銷售價格。2.建立價格調整機制，及時調整銷售價格，確保公司利潤水平。（三）利潤分配管理1.按照公司法和公司章程規(guī)定，提取法定盈余公積。2.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，進行利潤分配，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.依法辦理稅務登記，按時申報繳納各項稅款。2.準確核算應納稅額，確保稅務申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務策略，充分享受稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。2.加強與稅務機關溝通協(xié)調，妥善解決稅務爭議。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，符合會計準則和相關法律法規(guī)要求。（二）財務分析1.對財務報告數(shù)據(jù)進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果變化趨勢。十．檔案管理（一）財務檔案分類1.會計憑證類：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報告類：月度、季度、年度財務報告等。4.稅務資料類：納稅申報表、稅務審計報告等。5.其他類：財務預算、合同協(xié)議、財務審批文件等。（二）財務檔案保管1.設立專