審計學(xué)原理試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（B）。A.監(jiān)督職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)鑒證2.審計工作的獨立性主要體現(xiàn)在（C）。A.審計人員的專業(yè)勝任能力B.審計機構(gòu)的組織形式C.審計機構(gòu)獨立于被審計單位D.審計報告的格式3.審計計劃的主要內(nèi)容包括（A）。A.審計目標(biāo)、范圍、程序和方法B.審計人員的分工C.審計報告的撰寫D.審計費用的預(yù)算4.審計證據(jù)的主要來源是（B）。A.被審計單位的內(nèi)部控制制度B.被審計單位的會計記錄C.審計人員的專業(yè)判斷D.審計報告的參考信息5.審計工作底稿的主要作用是（D）。A.提供審計證據(jù)B.記錄審計過程C.編寫審計報告D.上述所有6.審計報告的主要目的是（A）。A.向?qū)徲嬑腥藞蟾鎸徲嫿Y(jié)果B.向被審計單位提供改進(jìn)建議C.向社會公眾披露審計信息D.向監(jiān)管機構(gòu)報告審計發(fā)現(xiàn)7.審計風(fēng)險是指（C）。A.審計人員的工作風(fēng)險B.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險D.審計機構(gòu)的管理風(fēng)險8.審計程序主要包括（B）。A.審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計報告階段B.審計計劃、審計外勤工作和審計報告C.審計證據(jù)的收集、分析和評價D.審計報告的撰寫和提交9.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括（A）。A.審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計機構(gòu)的組織和管理C.審計報告的格式和內(nèi)容D.審計費用的預(yù)算和控制10.審計獨立性要求審計人員（C）。A.具備專業(yè)勝任能力B.保持職業(yè)道德C.與被審計單位沒有利益關(guān)系D.接受監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本特征包括（ABCD）。A.獨立性B.公正性C.專業(yè)性D.客觀性2.審計的分類包括（ABCD）。A.財務(wù)審計B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計C.財務(wù)收支審計D.經(jīng)濟(jì)效益審計3.審計計劃的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計程序D.審計方法4.審計證據(jù)的主要來源包括（ABCD）。A.會計記錄B.審計工作底稿C.被審計單位的內(nèi)部控制制度D.審計人員的專業(yè)判斷5.審計工作底稿的主要作用包括（ABCD）。A.提供審計證據(jù)B.記錄審計過程C.編寫審計報告D.上述所有6.審計報告的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.審計意見B.審計發(fā)現(xiàn)C.審計建議D.審計程序7.審計風(fēng)險的主要來源包括（ABCD）。A.審計人員的專業(yè)勝任能力B.被審計單位的內(nèi)部控制制度C.審計證據(jù)的質(zhì)量D.審計環(huán)境的復(fù)雜性8.審計程序的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.審計計劃B.審計外勤工作C.審計證據(jù)的收集D.審計報告的撰寫9.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德B.審計機構(gòu)的組織和管理C.審計報告的格式和內(nèi)容D.審計費用的預(yù)算和控制10.審計獨立性要求審計人員（ABCD）。A.與被審計單位沒有利益關(guān)系B.保持職業(yè)道德C.具備專業(yè)勝任能力D.接受監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。（正確）2.審計工作的獨立性主要體現(xiàn)在審計機構(gòu)獨立于被審計單位。（正確）3.審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、范圍、程序和方法。（正確）4.審計證據(jù)的主要來源是被審計單位的會計記錄。（正確）5.審計工作底稿的主要作用是提供審計證據(jù)。（錯誤）6.審計報告的主要目的是向?qū)徲嬑腥藞蟾鎸徲嫿Y(jié)果。（正確）7.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險。（正確）8.審計程序主要包括審計準(zhǔn)備階段、審計實施階段和審計報告階段。（錯誤）9.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。（正確）10.審計獨立性要求審計人員與被審計單位沒有利益關(guān)系。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的基本特征。答：審計的基本特征包括獨立性、公正性、專業(yè)性和客觀性。獨立性是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位，公正性是指審計人員保持公正的態(tài)度，專業(yè)性是指審計人員具備專業(yè)勝任能力，客觀性是指審計人員保持客觀的態(tài)度。2.簡述審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些。答：審計計劃的主要內(nèi)容包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計方法。審計目標(biāo)是指審計要達(dá)到的目的，審計范圍是指審計要涉及的內(nèi)容，審計程序是指審計要采取的步驟，審計方法是指審計要使用的技術(shù)。3.簡述審計證據(jù)的主要來源有哪些。答：審計證據(jù)的主要來源包括會計記錄、審計工作底稿、被審計單位的內(nèi)部控制制度和審計人員的專業(yè)判斷。會計記錄是被審計單位的財務(wù)信息，審計工作底稿是審計人員的工作記錄，被審計單位的內(nèi)部控制制度是被審計單位的內(nèi)部控制機制，審計人員的專業(yè)判斷是審計人員對審計證據(jù)的分析和評價。4.簡述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些。答：審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德、審計機構(gòu)的組織和管理、審計報告的格式和內(nèi)容以及審計費用的預(yù)算和控制。審計人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計機構(gòu)的組織和管理是審計質(zhì)量的保障，審計報告的格式和內(nèi)容是審計質(zhì)量的表現(xiàn)，審計費用的預(yù)算和控制是審計質(zhì)量的控制。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計獨立性對審計質(zhì)量的影響。答：審計獨立性對審計質(zhì)量有重要影響。審計獨立性確保審計人員能夠保持客觀公正的態(tài)度，從而提高審計質(zhì)量。如果審計人員與被審計單位存在利益關(guān)系，可能會影響審計的客觀性，從而降低審計質(zhì)量。因此，審計獨立性是保證審計質(zhì)量的重要條件。2.討論審計風(fēng)險的主要來源有哪些。答：審計風(fēng)險的主要來源包括審計人員的專業(yè)勝任能力、被審計單位的內(nèi)部控制制度、審計證據(jù)的質(zhì)量和審計環(huán)境的復(fù)雜性。審計人員的專業(yè)勝任能力不足可能會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加，被審計單位的內(nèi)部控制制度不完善也會增加審計風(fēng)險，審計證據(jù)的質(zhì)量不高會增加審計風(fēng)險，審計環(huán)境的復(fù)雜性也會增加審計風(fēng)險。因此，審計人員需要提高專業(yè)勝任能力，完善內(nèi)部控制制度，提高審計證據(jù)的質(zhì)量，降低審計環(huán)境的復(fù)雜性，以降低審計風(fēng)險。3.討論審計程序的主要內(nèi)容包括哪些。答：審計程序的主要內(nèi)容包括審計計劃、審計外勤工作和審計報告的撰寫。審計計劃是審計工作的基礎(chǔ)，審計外勤工作是審計工作的核心，審計報告的撰寫是審計工作的總結(jié)。審計計劃包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計方法，審計外勤工作包括審計證據(jù)的收集和分析，審計報告的撰寫包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。因此，審計程序是保證審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。4.討論審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些。答：審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括審計人員的專業(yè)勝任