2026年國企出納崗面試題及基礎答案一、單選題（共5題，每題2分）1.題目：在國企出納工作中，處理現(xiàn)金收支時，以下哪項操作最符合內(nèi)控要求？A.直接在收據(jù)背面簽字確認收款B.先核對原始憑證，再辦理收款手續(xù)C.收款后立即將現(xiàn)金存入銀行，不留備用金D.允許非財務人員協(xié)助辦理現(xiàn)金收款答案：B解析：國企出納工作需嚴格遵守內(nèi)控流程，收款必須先核對原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等）的真實性、合規(guī)性，確認無誤后方可辦理收款。選項A未體現(xiàn)憑證審核；選項C過于絕對，適量備用金是必要的；選項D違反崗位職責分離原則。2.題目：某國企出納發(fā)現(xiàn)銀行對賬單中一筆未達賬項，正確的處理方式是？A.直接在賬簿中暫記，等待銀行憑證到賬后調(diào)整B.立即聯(lián)系銀行，要求對方刪除該筆記錄C.忽略該筆記錄，待月底集中處理D.先向領導匯報，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》答案：D解析：未達賬項需通過編制調(diào)節(jié)表核對，確保賬實相符。出納應先匯總未達賬項，向領導匯報后編制調(diào)節(jié)表，而非擅自處理或忽略。3.題目：國企出納在保管庫存現(xiàn)金時，以下做法錯誤的是？A.將現(xiàn)金存放在保險柜內(nèi)，鑰匙隨身保管B.每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符C.現(xiàn)金支出超過一定限額（如3萬元）需經(jīng)領導審批D.定期更換保險柜密碼，并記錄變更日志答案：A解析：保險柜鑰匙不應完全由出納一人保管，應設置雙Key或授權(quán)他人備份，以防范風險。其他選項均符合現(xiàn)金管理規(guī)范。4.題目：出納在開具發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)金額填寫錯誤，正確的處理方式是？A.直接在發(fā)票上涂改金額并簽字B.聯(lián)系開票系統(tǒng)管理員重新開具發(fā)票C.將發(fā)票作廢后重新開具，并在原票上注明“作廢”字樣D.在發(fā)票背面附上更正說明，無需作廢答案：C解析：發(fā)票金額錯誤必須作廢重開，嚴禁涂改。按規(guī)定需加蓋“作廢”戳，并妥善保管原票。5.題目：某國企出納負責支付供應商貨款，以下哪項操作最符合支付流程？A.收到供應商發(fā)票后直接付款，無需核對合同B.核對發(fā)票、合同、入庫單三者一致后付款C.先付款，再補辦合同審核手續(xù)D.僅憑供應商口頭承諾即可付款答案：B解析：國企支付貨款需嚴格“三單匹配”（發(fā)票、合同、入庫單），確保交易真實合規(guī)。選項A、C、D均存在漏洞。二、多選題（共4題，每題3分）1.題目：國企出納在日常工作中可能涉及的風險有哪些？A.現(xiàn)金挪用B.未達賬項長期未調(diào)節(jié)C.發(fā)票開具不規(guī)范D.未按規(guī)定備份會計憑證答案：A、B、D解析：現(xiàn)金挪用是主要風險；未調(diào)節(jié)未達賬項會導致賬實不符；備份憑證是基礎工作，缺失易致數(shù)據(jù)丟失。發(fā)票問題雖重要，但相對次要。2.題目：出納在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需考慮哪些項目？A.銀行手續(xù)費B.企業(yè)已付銀行未付的支票C.銀行計提的利息收入D.企業(yè)已收銀行未收的轉(zhuǎn)賬款項答案：A、B、C、D解析：調(diào)節(jié)表需包含企業(yè)及銀行雙方未達事項，包括手續(xù)費、未兌現(xiàn)支票、利息收入及未入賬的收款。3.題目：國企出納需掌握的法律法規(guī)有哪些？A.《會計法》B.《支付結(jié)算辦法》C.《反洗錢法》D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》答案：A、B、C、D解析：出納需熟悉會計、支付、反洗錢及內(nèi)控相關(guān)法規(guī)，以規(guī)范操作。4.題目：出納在處理票據(jù)時，以下哪些行為需嚴格禁止？A.將支票與現(xiàn)金存放在一起B(yǎng).允許他人代簽發(fā)票C.保管空白支票并隨意簽發(fā)D.定期檢查票據(jù)保管情況答案：A、B、C解析：票據(jù)管理需嚴格分離，嚴禁混放、代簽、空白簽發(fā)。檢查票據(jù)是職責，非禁止行為。三、判斷題（共5題，每題2分）1.題目：出納可以兼任銀行對賬工作。（×）解析：職責分離要求出納不得同時負責對賬，以防舞弊。2.題目：庫存現(xiàn)金限額一般不超過5萬元。（√）解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，企業(yè)備用金限額因規(guī)模不同而異，5萬元是常見上限。3.題目：電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力。（√）解析：合規(guī)的電子票據(jù)（如全電發(fā)票）已納入法律認可范圍。4.題目：出納發(fā)現(xiàn)賬實不符時，可以直接涂改賬簿。（×）解析：賬實差異需查明原因并調(diào)整，嚴禁私自涂改。5.題目：國企出納需定期向?qū)徲嫴块T匯報現(xiàn)金管理情況。（√）解析：內(nèi)控要求出納定期配合審計，確保合規(guī)。四、簡答題（共3題，每題5分）1.題目：簡述國企出納在支付供應商貨款時的主要流程。答案：-核對采購合同、發(fā)票、入庫單是否齊全且一致；-提交領導審批（如金額超權(quán)限）；-通過銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付，并要求供應商提供收款憑證；-登記付款日記賬，注明支付事由；-定期與供應商對賬，確?？铐椀劫~。2.題目：出納如何防范現(xiàn)金管理風險？答案：-嚴格執(zhí)行備用金限額，超限額及時存入銀行；-現(xiàn)金收支雙人核對，禁止單人保管大額現(xiàn)金；-定期盤點庫存，確保賬實相符；-票據(jù)與印章分離保管，防止空白票據(jù)濫用；-使用電子支付減少現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。3.題目：出納發(fā)現(xiàn)銀行對賬單存在一筆無法解釋的未達賬項，應如何處理？答案：-詳細記錄該筆未達項的金額、日期、摘要；-逐筆核對銀行流水與企業(yè)憑證，查找原因（如銀行手續(xù)費、滯納金等）；-若無法解釋，聯(lián)系銀行核查或暫掛賬，并上報領導；-次月重點跟進，確保調(diào)節(jié)表完整。五、論述題（共1題，10分）題目：結(jié)合國企特點，論述出納如何平衡效率與合規(guī)性？答案：國企出納需在效率與合規(guī)間找到平衡點，具體措施如下：1.流程優(yōu)化：利用信息化系統(tǒng)（如ERP、電子報銷平臺）簡化審批流程，減少紙質(zhì)單據(jù)流轉(zhuǎn)，提高效率。但需確保系統(tǒng)權(quán)限設置合理，防止數(shù)據(jù)篡改。2.內(nèi)控執(zhí)行：嚴格遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，如備用金審批、大額支付授權(quán)等，避免因效率優(yōu)先而忽視風險。3.票據(jù)管理：推廣電子票據(jù)，減少人工核對時間，但需加強簽收、驗真環(huán)節(jié)，防止偽造。4.定期培訓：組織內(nèi)控、反洗錢等知識培訓，提升合規(guī)意識，避免