2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）財務(wù)管理實務(wù)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。1.財務(wù)管理的對象是（）A.資金運(yùn)動B.財務(wù)關(guān)系C.貨幣資金D.實物財產(chǎn)2.企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系是（）A.所有權(quán)關(guān)系B.債權(quán)債務(wù)關(guān)系C.資金結(jié)算關(guān)系D.利益分配關(guān)系3.下列各項中，已充分考慮貨幣時間價值和風(fēng)險報酬因素的財務(wù)管理目標(biāo)是（）A.利潤最大化B.資本利潤率最大化C.每股利潤最大化D.企業(yè)價值最大化4.企業(yè)價值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的（）A.實際利潤額B.實際投資利潤率C.預(yù)期獲利能力D.實際投入資金5.財務(wù)管理最為主要的環(huán)境因素是（）A.法律環(huán)境B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.政治環(huán)境D.金融環(huán)境6.一般認(rèn)為，企業(yè)重大財務(wù)決策的管理主體是（）A.出資者B.經(jīng)營者C.財務(wù)經(jīng)理D.財務(wù)會計人員7.企業(yè)資金運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)是（）A.資金籌集B.資金投放C.資金耗費(fèi)D.資金分配8.企業(yè)留存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（）A.交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、投機(jī)性、收益性需要C.交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要D.預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要9.某企業(yè)規(guī)定的信用條件是：“3/10，1/20，n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為10000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶實際支付的貨款為（）A.7700元B.9900元C.1000元D.9000元10.企業(yè)以賒銷方式賣給客戶甲產(chǎn)品100萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業(yè)給予客戶的信用條件是（10/10，5/30，n/60），則下面描述正確的是（）A.信用條件中的10，30，60是信用期限B.n表示折扣率，由買賣雙方協(xié)商確定C.客戶只要在60天以內(nèi)付款就能享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠D.以上都不對11.下列各項中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會成本的是（）A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D.收賬費(fèi)用12.下列各項中，與再訂貨點無關(guān)的因素是（）A.經(jīng)濟(jì)訂貨量B.日耗用量C.交貨天數(shù)D.保險儲備量13.某企業(yè)全年需要A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲存成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（）A.12次B.6次C.3次D.4次14.企業(yè)為滿足交易動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（）A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度D.金融市場投資機(jī)會的多少15.下列各項中，屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（）A.銀行業(yè)務(wù)集中法B.合理運(yùn)用“浮游量”C.賬齡分析法D.郵政信箱法16.某企業(yè)預(yù)計全年需要現(xiàn)金800萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次0.1萬元，有價證券的利息率為10%，則最佳現(xiàn)金余額為（）A.40萬元B.20萬元C.80萬元D.160萬元17.下列各項中，不屬于存貨儲存成本的是（）A.存貨倉儲費(fèi)用B.存貨破損和變質(zhì)損失C.存貨儲備不足而造成的損失D.存貨占用資金的應(yīng)計利息18.下列各項中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣（率）C.現(xiàn)金折扣期D.商業(yè)折扣19.企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時不予考慮的因素是（）A.同行業(yè)競爭對手的情況B.企業(yè)自身的資信程度C.客戶的資信程度D.企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力20.下列各項中，屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動有（）A.償還借款B.購買國庫券C.支付股票股利D.利用商業(yè)信用第II卷（非選擇題，共60分）（一）名詞解釋（共4題，每題5分，共20分）答題要求：請簡要解釋以下財務(wù)管理相關(guān)名詞。1.財務(wù)風(fēng)險2.資金成本3.營運(yùn)資金4.財務(wù)杠桿（二）簡答題（共3題，每題10分，共30分）答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述企業(yè)財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)。2.簡述應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容。3.簡述影響債券發(fā)行價格的因素。（三）計算分析題（共1題，10分）答題要求：計算過程需詳細(xì)列出，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。某企業(yè)計劃進(jìn)行某項投資活動，有甲、乙兩個備選的互斥投資方案資料如下：（1）甲方案原始投資150萬元，其中固定資產(chǎn)投資100萬元，流動資金投資50萬元，全部資金于建設(shè)起點一次投入，建設(shè)期為0，經(jīng)營期為5年，到期殘值收入5萬元，預(yù)計投產(chǎn)后年營業(yè)收入90萬元，年總成本60萬元。（2）乙方案原始投資額200萬元，其中固定資產(chǎn)投資120萬元，流動資金投資80萬元。建設(shè)期2年，經(jīng)營期5年，建設(shè)期資本化利息10萬元，固定資產(chǎn)投資于建設(shè)期起點投入，流動資金投資于建設(shè)期結(jié)束時投入，固定資產(chǎn)殘值收入8萬元，項目投產(chǎn)后，年營業(yè)收入170萬元，年付現(xiàn)成本80萬元。已知項目的折現(xiàn)率為10%，（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209，（P/F，10%，2）=0.8264。要求：（1）計算甲、乙方案各年的凈現(xiàn)金流量；（2）計算甲、乙方案的凈現(xiàn)值；（3）計算甲、乙方案的年等額凈回收額；（4）根據(jù)計算結(jié)果選擇最優(yōu)方案。（四）案例分析題（共1題，10分）答題要求：閱讀以下案例材料，回答問題，并闡述理由。A公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，近年來市場競爭激烈，公司為了擴(kuò)大銷售，提高市場占有率，采取了一系列信用銷售政策。目前公司的信用政策為“2/10，n/30”，即客戶在10天內(nèi)付款可享受2%的現(xiàn)金折扣，超過10天但在30天內(nèi)付款則需全額付款。公司銷售部門發(fā)現(xiàn)，部分客戶為了享受現(xiàn)金折扣，會盡量在10天內(nèi)付款，但也有一些客戶會延遲付款，甚至超過30天。財務(wù)部門擔(dān)心這種情況會影響公司的資金周轉(zhuǎn)和利潤。問題：（1）請分析A公司信用政策可能存在的問題。（2）針對這些問題，你認(rèn)為A公司應(yīng)如何調(diào)整信用政策？（五）綜合論述題（共1題，10分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識，對以下觀點進(jìn)行論述。有人認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)就是追求利潤最大化。請你談?wù)剬@一觀點的看法，并闡述企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的合理選擇。答案：1.A2.A3.D4.C5.D6.A7.B8.C9.B10.D11.A12.A13.B14.A15.B16.B17.C18.D19.B20.ACD（一）1.財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。2.資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價，包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。3.營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，也稱凈營運(yùn)資本。它是企業(yè)用以維持正常經(jīng)營活動的資金。4.財務(wù)杠桿是指由于固定性財務(wù)費(fèi)用的存在，使企業(yè)息稅前利潤（EBIT）的微量變化所引起的每股收益（EPS）大幅度變動的現(xiàn)象。（二）1.企業(yè)財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)包括：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析。財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。財務(wù)決策是指財務(wù)人員按照財務(wù)目標(biāo)的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進(jìn)行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。財務(wù)控制是指對企業(yè)的資金投入及收益過程和結(jié)果進(jìn)行衡量與校正，目的是確保企業(yè)目標(biāo)以及為達(dá)到此目標(biāo)所制定的財務(wù)計劃得以實現(xiàn)。財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價的一種方法。2.應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容包括：應(yīng)收賬款追蹤分析，對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，密切關(guān)注客戶的信用狀況變化；應(yīng)收賬款賬齡分析，通過編制賬齡分析表，了解應(yīng)收賬款的逾期情況，以便采取不同的收賬措施；應(yīng)收賬款收賬政策決策，根據(jù)應(yīng)收賬款的逾期情況和客戶信用狀況，制定合理有效的收賬政策；建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照一定的方法和比例計提壞賬準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。3.影響債券發(fā)行價格的因素主要有：債券面額，即債券的票面價值，它是債券到期應(yīng)償還的本金金額；票面利率，是債券發(fā)行人向投資者支付利息的利率；市場利率，是債券發(fā)行時金融市場上的實際利率水平；債券期限，指債券從發(fā)行到到期償還本金和利息的時間長度。債券發(fā)行價格與債券面額、票面利率成正比，與市場利率成反比，債券期限越長，其發(fā)行價格受市場利率波動的影響越大。（三）1.甲方案：年折舊=（100-5）÷5=19（萬元）NCF0=-150（萬元）NCF1-4=（90-60）+19=49（萬元）NCF5=49+50+5=104（萬元）乙方案：年折舊=（120+10-8）÷5=24.4（萬元）NCF0=-120（萬元）NCF1=（萬元）NCF2=-80（萬元）NCF3-6=170-80-24.4=65.6（萬元）NCF7=65.6+80+8=153.6（萬元）2.甲方案凈現(xiàn)值=49×（P/A，10%，5）+55×（P/F，10%，5）-150=49×3.7908+55×0.6209-150=185.75+34.15-150=70（萬元）乙方案凈現(xiàn)值=65.6×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，2）+153.6×（P/F，10%，7）-120-80×（P/F，10%，2）=65.6×3.7908×0.8264+153.6×0.5132-120-80×0.8264=205.74+78.83-120-66.11=98.46（萬元）3.甲方案年等額凈回收額=70÷（P/A，10%，5）=70÷3.7908≈18.47（萬元）乙方案年等額凈回收額=98.46÷（P/A，10%，7）=98.46÷4.8684≈20.22（萬元）4.因為乙方案的年等額凈回收額大于甲方案，所以應(yīng)選擇乙方案。（四）1.A公司信用政策可能存在的問題：部分客戶為享受現(xiàn)金折扣在10天內(nèi)付款，但可能導(dǎo)致銷售價格降低，影響利潤；部分客戶延遲付款甚至超過30天，會影響公司資金周轉(zhuǎn)，增加資金成本和壞賬風(fēng)險。2.調(diào)整信用政策建議：適當(dāng)延長現(xiàn)金折扣期限，如“3/15，n/45”，吸引更多客戶提前付款，同時保證利潤；加強(qiáng)對客戶信用評估，對于信用不佳的客戶，縮短信用期限