2025年中職（會計電算化）電子報稅基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：請將下列各題中唯一正確的答案序號填在題后的括號內(nèi)。(總共20題，每題2分)1.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報的主表是（）A.增值稅納稅申報表附列資料（一）B.增值稅納稅申報表附列資料（二）C.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）D.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表答案：C2.以下關(guān)于電子報稅的說法，錯誤的是（）A.方便快捷，可提高辦稅效率B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性更高C.只能在規(guī)定時間內(nèi)申報D.便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析答案：C3.在電子報稅系統(tǒng)中，填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)稅銷售額不包括（）A.銷售貨物的不含稅銷售額B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的不含稅銷售額C.視同銷售的銷售額D.免稅銷售額答案：D4.電子報稅系統(tǒng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在（）中填寫。A.增值稅納稅申報表附列資料（一）B.增值稅納稅申報表附列資料（二）C.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）D.本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表答案：B5.企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中的“應(yīng)納稅所得額”是（）A.利潤總額B.應(yīng)納稅額C.應(yīng)納稅所得額=利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額D.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額÷稅率答案：C6.電子報稅系統(tǒng)中，小規(guī)模納稅人申報增值稅時應(yīng)填寫（）A.增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）B.增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）C.增值稅納稅申報表附列資料（一）D.增值稅納稅申報表附列資料（二）答案：A7.以下哪種情況不需要在電子報稅系統(tǒng)中進(jìn)行申報（）A.正常經(jīng)營有應(yīng)稅收入B.享受稅收減免優(yōu)惠C.企業(yè)處于籌建期無收入D.發(fā)生視同銷售行為答案：C8.電子報稅系統(tǒng)中，申報數(shù)據(jù)提交后發(fā)現(xiàn)錯誤，可進(jìn)行（）操作。A.直接修改B.撤銷申報后修改C.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)修改D.無法修改答案：B9.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是（）A.180天B.360天C.90天D.無期限答案：B10.在電子報稅系統(tǒng)中，申報企業(yè)所得稅時，營業(yè)收入不包括（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.視同銷售收入答案：C11.電子報稅系統(tǒng)中，城建稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.增值稅與消費(fèi)稅稅額之和D.企業(yè)利潤答案：C12.以下不屬于電子報稅優(yōu)勢的是（）A.降低企業(yè)辦稅成本B.增加稅務(wù)人員工作量C.提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性D.便于企業(yè)及時了解稅收政策答案：B13.電子報稅系統(tǒng)中，印花稅申報應(yīng)填寫（）A.印花稅納稅申報表B.綜合納稅申報表C.財產(chǎn)和行為稅納稅申報表D.企業(yè)所得稅納稅申報表答案：C14.一般納稅人在電子報稅系統(tǒng)中申報增值稅時，銷項(xiàng)稅額應(yīng)根據(jù)（）填寫。A.本期銷售貨物開具發(fā)票的稅額合計B.本期收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額合計C.上期留抵稅額D.本期應(yīng)繳納的增值稅額答案：A15.電子報稅系統(tǒng)中，教育費(fèi)附加的征收率是（）A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C16.企業(yè)在電子報稅系統(tǒng)中申報財務(wù)報表時，應(yīng)報送（）A.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表B.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表C.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表D.僅資產(chǎn)負(fù)債表答案：B17.電子報稅系統(tǒng)中，申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，申報期限（）A.不順延B.順延至節(jié)假日后的第一個工作日C.順延至節(jié)假日后的第二個工作日D.由企業(yè)自行決定答案：B18.小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過（）萬元免征增值稅。A.9B.10C.15D.20答案：B19.在電子報稅系統(tǒng)中，房產(chǎn)稅申報時房產(chǎn)原值應(yīng)（）A.包含土地價值B.不包含土地價值C.可包含可不包含土地價值D.由企業(yè)自行確定是否包含土地價值答案：A20.電子報稅系統(tǒng)中，申報成功后，企業(yè)可通過（）方式繳納稅款。A.網(wǎng)上銀行B.現(xiàn)金C.支票D.以上均可答案：A第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（每題2分，共10分）1.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”填寫納稅人本期按（）計稅的銷售額。答案：一般計稅方法2.企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，“納稅調(diào)整后所得”=會計利潤總額±（）±免稅、減計收入及加計扣除±境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目金額3.電子報稅系統(tǒng)中，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣（）。答案：進(jìn)項(xiàng)稅額4.印花稅的納稅期限是（）。答案：按季、按年或者按次計征5.電子報稅系統(tǒng)中，申報財務(wù)報表時，資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式是（）=負(fù)債+所有者權(quán)益。答案：資產(chǎn)（二）簡答題（每題10分，共20分）1.簡述電子報稅系統(tǒng)中增值稅一般納稅人申報的流程。答案：首先登錄電子報稅系統(tǒng)，進(jìn)入增值稅申報界面。填寫增值稅納稅申報表主表及相關(guān)附列資料，如附列資料（一）填寫銷項(xiàng)情況，附列資料（二）填寫進(jìn)項(xiàng)情況等。核對申報數(shù)據(jù)無誤后提交申報，申報成功后可進(jìn)行稅款繳納等后續(xù)操作。2.說明電子報稅系統(tǒng)中企業(yè)所得稅年度納稅申報時，納稅調(diào)整項(xiàng)目主要包括哪些方面。答案：主要包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目比如固定資產(chǎn)折舊差異等；特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，如企業(yè)重組等情況；其他調(diào)整項(xiàng)目等。這些項(xiàng)目需根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。（三）業(yè)務(wù)分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅額為13萬元；購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，稅額7.8萬元；當(dāng)月發(fā)生因管理不善導(dǎo)致原材料被盜損失5萬元（不含稅）。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅，并說明在電子報稅系統(tǒng)中如何填寫相關(guān)申報表。答案：首先計算銷項(xiàng)稅額為13萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=5×13%=0.65萬元?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=7.8-0.65=7.15萬元。應(yīng)繳納增值稅=13-7.15=5.85萬元。在電子報稅系統(tǒng)中，增值稅納稅申報表主表第1欄填寫銷售額100萬元，第11欄填寫銷項(xiàng)稅額13萬元；附列資料（二）第1欄填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬元，第13欄填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.65萬元，通過系統(tǒng)計算得出應(yīng)納稅額5.85萬元并填寫在主表相應(yīng)欄次。（四）材料分析題（10分）材料：某企業(yè)在電子報稅系統(tǒng)申報企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤。該企業(yè)財務(wù)人員在填寫營業(yè)收入時，誤將一筆營業(yè)外收入計入其中。已知該營業(yè)外收入為10萬元，企業(yè)當(dāng)年會計利潤為100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：請分析該錯誤對企業(yè)應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的影響，并說明應(yīng)如何糾正。答案：原本營業(yè)外收入不應(yīng)計入營業(yè)收入，錯誤計入后會使?fàn)I業(yè)收入虛增10萬元。應(yīng)納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額，此錯誤導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額增加10萬元。原應(yīng)納稅所得額為100萬元，現(xiàn)變?yōu)?10萬元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，原應(yīng)納稅額=100×25%=25萬元，現(xiàn)應(yīng)納稅額=110×25%=27.5萬元。糾正方法是在電子報稅系統(tǒng)中撤銷原申報，重新填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，將營業(yè)外收入調(diào)整到正確位置，重新計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額后再次申報。（五）綜合應(yīng)用題（10分）某小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅，2024年第四季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬元。請計算該納稅人第四季度應(yīng)繳納的增值稅，并說明在電子報稅系統(tǒng)中的申報流程。答案：小規(guī)模納稅人增值稅