稅務(wù)會(huì)計(jì)測(cè)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的稅率通常是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括？A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售數(shù)量C.利潤(rùn)額D.組成計(jì)稅價(jià)格4.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅6.個(gè)人所得稅工資薪金所得的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.印花稅的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不對(duì)8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.5%D.5.5%9.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的稅率幅度是？A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%答案：1.B2.D3.C4.C5.C6.B7.C8.A9.B10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有？A.啤酒B.黃酒C.成品油D.白酒4.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.下列屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.印花稅的納稅人包括？A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人7.房產(chǎn)稅的納稅人有？A.產(chǎn)權(quán)所有人B.經(jīng)營(yíng)管理單位C.承典人D.房產(chǎn)代管人或者使用人8.車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括？A.購(gòu)買(mǎi)自用B.進(jìn)口自用C.受贈(zèng)使用D.自產(chǎn)自用9.契稅的征稅對(duì)象包括？A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與10.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地包括？A.市區(qū)B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.其他地區(qū)答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國(guó)公民。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。（）7.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）8.購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。（）9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6√7.√8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷(xiāo)售貨物為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等按不同情形確定。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答：合同按金額，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額，營(yíng)業(yè)賬簿中資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額，其他賬簿按件計(jì)稅，權(quán)利、許可證照按件計(jì)稅。4.契稅的稅收優(yōu)惠有哪些？答：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等承受土地、房屋用于辦公等免征；城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房免征；因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房酌情減免等。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理降低企業(yè)稅負(fù)？答：合理利用稅收優(yōu)惠政策，如加計(jì)扣除等。規(guī)范財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確列支成本費(fèi)用。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，選擇合適的計(jì)稅方式。合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)降低應(yīng)稅收入等。2.稅收籌劃的意義是什么？答：降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。增強(qiáng)納稅意識(shí)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化資源配置，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。提升財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。3.個(gè)人所得稅改革對(duì)居民有何影響？答：降低了中低收入者稅負(fù)，增加了收入。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除使扣除更合理公平。促使居民更關(guān)注自身權(quán)益申報(bào)，推動(dòng)稅收制度