稅務(wù)專業(yè)測試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括？A.個體工商戶B.合伙企業(yè)合伙人C.有限責(zé)任公司D.在中國境內(nèi)有住所的個人4.消費(fèi)稅主要在哪個環(huán)節(jié)征收？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.以上都是5.下列屬于稅收特征的是？A.有償性B.強(qiáng)制性C.隨意性D.靈活性6.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%7.關(guān)稅的計稅依據(jù)是？A.貨物價格B.貨物數(shù)量C.完稅價格D.市場價格8.稅務(wù)登記的種類不包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記9.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限是？A.30天B.60天C.90天D.360天10.稅收的職能不包括？A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.娛樂職能答案：1.B2.A3.C4.D5.B6.C7.C8.D9.D10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.加計扣除D.加速折舊2.增值稅的納稅期限可以是？A.1日B.3日C.5日D.1個月3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查？A.檢查納稅人的賬簿等資料B.責(zé)成納稅人提供有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)情況D.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物6.個人所得稅的專項附加扣除項目有？A..子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息7.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括？A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有？A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報9.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)有？A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.工業(yè)10.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳。（）4.消費(fèi)稅的計稅價格都是不含增值稅的價格。（）5.稅務(wù)代理是稅務(wù)機(jī)關(guān)行為。（）6.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個人所得稅。（）7.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物和物品征收的一種稅。（）8.納稅申報的內(nèi)容就是應(yīng)納稅額。（）9.增值稅發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（）10.稅收法律關(guān)系的客體就是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅具有普遍征收、多環(huán)節(jié)課稅、不存在重復(fù)征稅等特點(diǎn)，稅負(fù)公平，能促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作，有利于保證財政收入穩(wěn)定增長。2.企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？答：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入和其他收入。3.簡述稅收的財政職能。答：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，能將社會成員的部分收入集中到國家，為國家提供資金保障，滿足公共需求。4.稅務(wù)行政處罰的種類有哪些？答：包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)以及吊銷稅務(wù)行政許可證件等。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？答：可加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人納稅意識；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；加強(qiáng)稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為；利用信息化手段，加強(qiáng)稅源監(jiān)控等。2.稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新有何影響？答：稅收優(yōu)惠政策可降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新收益，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入；稅收政策調(diào)整還能引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域配置，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.怎樣完善個人所得稅制度？答：合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，優(yōu)化級距；完善專項附加扣除政策，使其更精準(zhǔn)公平；加強(qiáng)征管，堵塞稅收漏洞