PAGE非生產(chǎn)性支出管理制度一、總則（一）目的為加強公司非生產(chǎn)性支出管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在非生產(chǎn)性支出方面的管理。（三）基本原則1.預算控制原則：非生產(chǎn)性支出應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算額度進行控制。2.審批規(guī)范原則：各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.節(jié)約高效原則：倡導節(jié)約意識，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效率。4.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機制，對非生產(chǎn)性支出情況進行定期檢查和考核。二、非生產(chǎn)性支出的定義與分類（一）定義非生產(chǎn)性支出是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動之外發(fā)生的各項支出，不直接構成產(chǎn)品或服務的生產(chǎn)成本。（二）分類1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設備購置與維修、水電費、通訊費等。2.差旅費：員工因公務出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務招待費：公司為開展業(yè)務活動而發(fā)生的招待客戶的費用。4.會議費：組織召開各類會議所產(chǎn)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。5.培訓費用：員工參加各類培訓課程所支付的學費、教材費、差旅費等。6.車輛費用：公司車輛的購置、保險、維修、燃油、停車等費用。7.其他費用：除上述類別外的其他非生產(chǎn)性支出，如物業(yè)費、審計費、咨詢費等。三、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本部門的工作任務和實際需求，在每年年末編制下一年度的非生產(chǎn)性支出預算。2.預算編制應詳細列出各項支出的項目、金額、用途及預計發(fā)生時間，并確保預算的合理性和準確性。3.公司財務部門負責對各部門的預算進行匯總和審核，結合公司年度經(jīng)營目標和財務狀況，提出調(diào)整意見，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的非生產(chǎn)性支出預算是控制費用支出的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算額度，應提前向公司財務部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)公司管理層審批后方可調(diào)整。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司業(yè)務拓展或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應遵循必要性、合理性原則，由相關部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算調(diào)整后，各部門應按照新的預算執(zhí)行，并及時調(diào)整相關工作計劃和費用控制措施。四、審批流程（一）一般審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交給財務部門。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，核對金額是否準確、票據(jù)是否齊全等。如審核通過，財務部門負責人簽字后報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據(jù)審批權限進行審批，對于重大支出或超出分管領導審批權限的支出，需報公司總經(jīng)理審批。5.審批通過后，費用報銷人將報銷單交至財務部門進行報銷。（二）特殊審批流程1.對于預算外支出或金額較大的非生產(chǎn)性支出，需在費用發(fā)生前填寫《非生產(chǎn)性支出申請單》，詳細說明支出的原因、必要性及預計金額等。2.經(jīng)部門負責人審核后，提交給財務部門進行預算審核。財務部門根據(jù)公司預算情況和資金狀況，提出審核意見。3.審核通過后，《非生產(chǎn)性支出申請單》依次報公司分管領導、總經(jīng)理審批。審批通過后方可進行支出。4.支出完成后，按照一般審批流程進行費用報銷。五、各項費用管理規(guī)定（一）辦公費用1.辦公用品的購置應遵循按需采購、節(jié)約使用的原則，由各部門指定專人負責統(tǒng)一采購和管理。2.辦公設備的購置應根據(jù)公司實際需求進行評估和審批，優(yōu)先考慮現(xiàn)有設備的升級和利用，避免重復購置。3.水電費、通訊費等應按照公司規(guī)定按時繳納，嚴格控制用量，杜絕浪費現(xiàn)象。（二）差旅費1.員工出差應按照公司規(guī)定的標準乘坐交通工具、選擇住宿酒店，不得超標準報銷。2.出差期間的餐飲補貼應按照公司制定的標準執(zhí)行，不得虛報冒領。3.員工應在出差結束后及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應真實、完整，不得涂改、偽造。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待應嚴格遵循必要性、適度性原則，嚴禁鋪張浪費。2.業(yè)務招待費的報銷應提供詳細的招待事由、招待對象、時間、地點等信息，并附上相應的發(fā)票和消費清單。3.公司應建立業(yè)務招待費臺賬，對招待費用進行詳細記錄，定期進行統(tǒng)計和分析。（四）會議費1.會議的組織應提前做好預算和計劃，合理安排會議場地、設備租賃、資料印刷等費用。2.會議期間的餐飲應嚴格控制標準，不得安排高檔宴請。3.會議結束后，應及時辦理費用報銷手續(xù)，報銷憑證應包括會議通知、參會人員名單、費用明細等。（五）培訓費用1.員工參加培訓應根據(jù)工作需要和公司安排進行，培訓費用的報銷應提供培訓通知、培訓發(fā)票、培訓證書等相關證明材料。2.對于公司內(nèi)部組織的培訓，應合理控制培訓成本，提高培訓效果。3.員工參加外部培訓需提前經(jīng)公司批準，未經(jīng)批準的培訓費用不予報銷。（六）車輛費用1.公司車輛的購置應按照公司規(guī)定的流程進行審批，確保車輛配置符合公司業(yè)務需求。2.車輛的保險、維修、燃油等費用應按照規(guī)定的標準執(zhí)行，嚴格控制支出。3.車輛使用應建立登記制度，記錄車輛行駛里程、使用情況等信息，以便進行費用核算和管理。（七）其他費用1.物業(yè)費、審計費、咨詢費等其他非生產(chǎn)性支出應按照合同約定進行支付，并嚴格審核相關費用的發(fā)票和結算憑證。2.對于涉及金額較大或重要的其他費用支出，應提前進行專項審批，并建立相應的跟蹤和監(jiān)督機制。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對非生產(chǎn)性支出情況進行審計，檢查各項費用的支出是否符合本制度規(guī)定和公司預算安排。2.審計內(nèi)容包括費用報銷憑證的真實性、合法性、完整性，審批流程的執(zhí)行情況，預算執(zhí)行情況等。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財務檢查1.公司財務部門應加強對非生產(chǎn)性支出的日常財務管理，定期對費用支出情況進行檢查和分析。2.檢查內(nèi)容包括費用報銷的及時性、準確性，財務賬目記錄的完整性，預算執(zhí)行的偏差情況等。3.財務部門應及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題，對違規(guī)行為提出處理意見，并向公司管理層報告。（三）定期公示1.公司應定期對非生產(chǎn)性支出情況進行公示，將各項費用的支出明細、預算執(zhí)行情況等向全體員工公開，接受員工監(jiān)督。2.公示內(nèi)容應真實、準確、完整，公示期不少于[X]個工作日。員工如有疑問或異議，可向公司相關部門提出反饋。七、考核與獎懲（一）考核指標1.非生產(chǎn)性支出預算執(zhí)行率：考核各部門非生產(chǎn)性支出實際發(fā)生額與預算額度相比的完成情況。2.費用報銷合規(guī)率：考核費用報銷憑證符合規(guī)定的比例，包括發(fā)票真實性、審批流程完整性等。3.人均非生產(chǎn)性支出：考核公司人均非生產(chǎn)性支出水平，反映費用控制的總體效果。（二）考核方式1.公司財務部門負責收集、整理各部門非生產(chǎn)性支出的相關數(shù)據(jù)，作為考核的依據(jù)。2.考核周期為自然年度，每年年末對各部門進行綜合考核評價。3.考核結果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級，具體評定標準根據(jù)公司實際情況制定。（三）獎勵措施1.對于非生產(chǎn)性支出管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人，公司給予表彰和獎勵，獎勵形式包括獎金、榮譽證書等。2.對在預算控制、費用節(jié)約等方面取得顯著成績的部門，公司將在次年預算安排上給予適當傾斜。（四）懲罰措施1.對于非生產(chǎn)性支出管理不善，存在違規(guī)行為的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.因違規(guī)行為導致公司經(jīng)濟損失的，相關責任人