PAGE生產企業(yè)財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司資產安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各生產車間、各分支機構等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。三、準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理、成本控制等。3.負責資金籌集、調配、使用和管理，確保資金安全和正常運轉。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃等工作。6.對公司財務活動進行監(jiān)督、檢查和審計，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務信息準確及時。參與公司重大決策，提供財務分析和建議。負責財務團隊建設和人員培訓。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析和稅務申報等工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。‘’保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，確保財務核算準確反映公司經濟業(yè)務。（三）會計憑證與賬簿1.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記。（四）財務報表編制1.定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。（五）財務核算流程1.業(yè)務部門提交原始憑證。2.財務人員審核原始憑證完整性、真實性、合法性。3.編制記賬憑證。4.登記賬簿。5.期末結賬、對賬。6.編制財務報表。四、資金管理制度（一）資金籌集綜合考慮公司經營發(fā)展需要、資金成本和財務風險，合理選擇資金籌集方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。籌集資金應按規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經營計劃和財務預算，合理安排資金使用。2.資金使用應嚴格按照審批程序執(zhí)行，明確審批權限和流程。3.加強資金支付管理，確保資金支付安全、準確、及時。（三）資金結算1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款等資金結算方式，確保資金結算準確無誤。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章等管理。2.定期進行資金盤點和清查，確保賬實相符。3.加強財務人員安全教育，提高資金安全防范意識。五、預算管理制度（一）預算編制1.每年末組織各部門編制下一年度預算，預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標和經營計劃。3.財務部門對各部門預算進行審核、匯總，形成公司年度預算草案。（二）預算審批公司年度預算草案提交董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算調整機制，確需調整預算的應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（四）預算考核1.年末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。2.對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行分析和問責。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.按照成本費用的性質和用途進行分類核算。（二）成本費用項目1.生產成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、廣告費、促銷費等。3.管理費用：包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、折舊費等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制標準，定期進行成本費用分析和比較。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出。3.優(yōu)化生產流程，降低生產成本。（四）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經審批后予以報銷。七、固定資產管理制度（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。（二）固定資產購置1.根據(jù)公司生產經營需要，編制固定資產購置計劃。2.固定資產購置應進行市場調研，選擇合適的供應商和產品。3.按照規(guī)定程序辦理固定資產購置審批手續(xù)。（三）固定資產折舊1.采用直線法計提固定資產折舊，折舊年限和殘值率按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.定期對固定資產折舊進行計算和調整。（四）固定資產清查1.定期組織固定資產清查，確保賬實相符。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，如盤盈、盤虧、毀損等。（五）固定資產處置1.固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批。2.處置固定資產應進行評估，合理確定處置價格。3.處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。八、存貨管理制度（一）存貨定義與分類1.存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產品、產成品、周轉材料等。（二）存貨采購1.根據(jù)生產經營需要，編制存貨采購計劃。2.存貨采購應選擇合格供應商，簽訂采購合同。3.加強存貨采購過程管理，確保采購質量和及時性。（三）存貨驗收1.存貨到貨后，應及時組織驗收，確保存貨數(shù)量、質量符合要求。2.驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨及時與供應商協(xié)商處理。（四）存貨保管1.建立存貨保管制度，確保存貨安全。2.定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。（五）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序執(zhí)行。2.采用先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出存貨成本。九、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.按照國家規(guī)定及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息準確完整。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納稅款。（二）稅務核算與繳納1.準確核算各項稅費，確保稅務核算數(shù)據(jù)準確無誤。2.按照規(guī)定期限繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時解決稅務問題。十、財務內部控制制度（一）內部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產安全完整、提高經營效率和效果。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：不相容職務相互分離、相互制約。4.適應性原則：適應公司經營發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各崗位職責和權限，避免一人兼任不相容職務。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和權限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務核算流程，確保財務信息質量。4.財產保護控制：加強資產保管和保護措施，確保資產安全。5.預算控制：實施全面預算管理，嚴格控制預算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期進行財務分析和運營分析，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務人員和各部門財務工作進行考核評價。十一、財務審計與監(jiān)督制度（一）內部審計制度1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務活動進行審計。2.內部審計內容包括財務收支審計、預算執(zhí)行審計、內部控制審計等。3.內部審計人員應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計制度1.定期聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時