2025年國際注冊內(nèi)部控制自我評估師（CCSA）考試考前沖刺卷2025年國際注冊內(nèi)部控制自我評估師（CCSA）考試考前沖刺卷

姓名：______班級：______學(xué)號：______得分：______

（考試時間：90分鐘，滿分：100分）

1.**單選題**（5題，每題2分，共10分）

-題目1：內(nèi)部控制的基本目標(biāo)不包括以下哪項？

-題目2：風(fēng)險評估的主要目的是什么？

-題目3：以下哪項不屬于控制活動？

-題目4：內(nèi)部控制自我評估的主要工具是什么？

-題目5：內(nèi)部控制評價報告的核心內(nèi)容是什么？

2.**多選題**（5題，每題2分，共10分）

-題目6：內(nèi)部控制的要素包括哪些？

-題目7：內(nèi)部控制的局限性有哪些？

-題目8：內(nèi)部控制自我評估的步驟有哪些？

-題目9：內(nèi)部控制評價報告的主要類型有哪些？

-題目10：內(nèi)部控制自我評估的常見方法有哪些？

3.**判斷題**（5題，每題2分，共10分）

-題目11：內(nèi)部控制自我評估可以完全替代內(nèi)部審計。

-題目12：內(nèi)部控制自我評估必須由企業(yè)高管主導(dǎo)。

-題目13：內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果可以直接用于績效考核。

-題目14：內(nèi)部控制自我評估不需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

-題目15：內(nèi)部控制自我評估的頻率應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險變化情況相適應(yīng)。

4.**簡答題**（3題，每題5分，共15分）

-題目16：簡述內(nèi)部控制自我評估的定義及其意義。

-題目17：簡述內(nèi)部控制自我評估的基本流程。

-題目18：簡述內(nèi)部控制自我評估與內(nèi)部審計的區(qū)別。

5.**案例分析題**（1題，10分）

-題目19：某企業(yè)通過內(nèi)部控制自我評估發(fā)現(xiàn)，其采購流程存在漏洞，導(dǎo)致部分供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)。請分析該問題可能帶來的風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。

6.**論述題**（1題，15分）

-題目20：結(jié)合實際案例，論述內(nèi)部控制自我評估在企業(yè)管理中的作用及挑戰(zhàn)。

---

**1.單選題（5題，每題2分，共10分）**

1.內(nèi)部控制的基本目標(biāo)不包括以下哪項？

A.提高經(jīng)營效率

B.確保財務(wù)報告可靠性

C.保障資產(chǎn)安全

D.增加企業(yè)利潤

2.風(fēng)險評估的主要目的是什么？

A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性

C.制定風(fēng)險應(yīng)對措施

D.提高企業(yè)盈利能力

3.以下哪項不屬于控制活動？

A.授權(quán)批準(zhǔn)

B.職責(zé)分離

C.對賬調(diào)節(jié)

D.內(nèi)部審計

4.內(nèi)部控制自我評估的主要工具是什么？

A.風(fēng)險矩陣

B.控制矩陣

C.問卷調(diào)查

D.績效考核

5.內(nèi)部控制評價報告的核心內(nèi)容是什么？

A.企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制缺陷清單

C.審計意見

D.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

**2.多選題（5題，每題2分，共10分）**

6.內(nèi)部控制的要素包括哪些？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

7.內(nèi)部控制的局限性有哪些？

A.人力成本

B.控制失效

C.溝通不暢

D.戰(zhàn)略變化

E.資源不足

8.內(nèi)部控制自我評估的步驟有哪些？

A.制定計劃

B.風(fēng)險評估

C.執(zhí)行評估

D.分析結(jié)果

E.提出改進(jìn)

9.內(nèi)部控制評價報告的主要類型有哪些？

A.無缺陷報告

B.有缺陷報告

C.關(guān)注類報告

D.特殊報告

E.審計報告

10.內(nèi)部控制自我評估的常見方法有哪些？

A.問卷調(diào)查

B.訪談

C.文件審閱

D.現(xiàn)場觀察

E.案例分析

**3.判斷題（5題，每題2分，共10分）**

11.內(nèi)部控制自我評估可以完全替代內(nèi)部審計。

×

12.內(nèi)部控制自我評估必須由企業(yè)高管主導(dǎo)。

×

13.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果可以直接用于績效考核。

√

14.內(nèi)部控制自我評估不需要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

×

15.內(nèi)部控制自我評估的頻率應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險變化情況相適應(yīng)。

√

**4.簡答題（3題，每題5分，共15分）**

16.簡述內(nèi)部控制自我評估的定義及其意義。

內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。其意義在于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效率，保障財務(wù)報告可靠性。

17.簡述內(nèi)部控制自我評估的基本流程。

基本流程包括：制定計劃、風(fēng)險評估、執(zhí)行評估、分析結(jié)果、提出改進(jìn)、跟蹤驗證。

18.簡述內(nèi)部控制自我評估與內(nèi)部審計的區(qū)別。

內(nèi)部控制自我評估主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行，側(cè)重于全面性和系統(tǒng)性；內(nèi)部審計則由獨立第三方執(zhí)行，側(cè)重于特定領(lǐng)域或問題。

**5.案例分析題（1題，10分）**

19.某企業(yè)通過內(nèi)部控制自我評估發(fā)現(xiàn)，其采購流程存在漏洞，導(dǎo)致部分供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)。請分析該問題可能帶來的風(fēng)險，并提出改進(jìn)建議。

**風(fēng)險分析**：

-資金損失風(fēng)險：供應(yīng)商資質(zhì)不合規(guī)可能導(dǎo)致采購的產(chǎn)品或服務(wù)存在質(zhì)量問題，增加企業(yè)成本。

-法律合規(guī)風(fēng)險：若供應(yīng)商涉及違法經(jīng)營，企業(yè)可能被連帶處罰。

-資產(chǎn)安全風(fēng)險：不合規(guī)供應(yīng)商可能提供假冒偽劣產(chǎn)品，損害企業(yè)資產(chǎn)安全。

**改進(jìn)建議**：

-建立嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，明確資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)。

-加強(qiáng)對采購流程的監(jiān)控，確保每個環(huán)節(jié)符合內(nèi)部控制要求。

-定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，及時淘汰不合格供應(yīng)商。

**6.論述題（1題，15分）**

20.結(jié)合實際案例，論述內(nèi)部控制自我評估在企業(yè)管理中的作用及挑戰(zhàn)。

**作用**：

-降低風(fēng)險：通過系統(tǒng)化評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，降低經(jīng)營風(fēng)險。

-提高效率：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。

-保障合規(guī)：確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。

**挑戰(zhàn)**：

-主觀性：評估結(jié)果可能受主觀因素影響，導(dǎo)致評估不客觀。

-成本高：評估過程需要投入大量人力物力，成本較高。

-更新不及時：企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化快，評估結(jié)果可能滯后。

**案例**：某企業(yè)通過內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報告流程存在漏洞，及時改進(jìn)后，不僅提高了財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還降低了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險。但該過程也耗費(fèi)了企業(yè)大量時間和資源。

7.**填空題**（5題，每題1分，共5分）

-題目21：內(nèi)部控制自我評估通常采用______和______相結(jié)合的方法。

-題目22：內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容。

-題目23：內(nèi)部控制自我評估的核心工具是______。

-題目24：內(nèi)部控制自我評估的目的是為了______和______。

-題目25：內(nèi)部控制自我評估的主體可以是______或______。

8.**名詞解釋題**（3題，每題3分，共9分）

-題目26：解釋內(nèi)部控制自我評估的定義。

-題目27：解釋風(fēng)險評估的定義及其在內(nèi)部控制中的作用。

-題目28：解釋內(nèi)部控制缺陷的定義及其分類。

9.**簡答題**（2題，每題6分，共12分）

-題目29：簡述內(nèi)部控制自我評估與外部審計的關(guān)系。

-題目30：簡述內(nèi)部控制自我評估的局限性及其改進(jìn)措施。

10.**計算題**（1題，8分）

-題目31：某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)A部門的控制缺陷概率為20%，B部門的控制缺陷概率為15%，C部門的控制缺陷概率為10%。假設(shè)各部門控制缺陷發(fā)生后對企業(yè)造成的損失分別為50萬元、30萬元和20萬元。請計算該企業(yè)三個部門控制缺陷的預(yù)期損失，并說明如何降低該預(yù)期損失。

11.**情景分析題**（1題，10分）

-題目32：某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)快速發(fā)展，內(nèi)部控制體系逐漸暴露出一些問題。企業(yè)決定開展內(nèi)部控制自我評估，以提高管理效率和控制風(fēng)險。請設(shè)計該企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的初步方案，包括評估范圍、評估方法、評估步驟等。

12.**改錯題**（2題，每題4分，共8分）

-題目33：以下是一段關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的描述，其中包含若干錯誤，請指出并改正。

“內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)外部人員執(zhí)行的評估方法，其主要目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)舞弊行為。評估過程通常包括制定計劃、收集信息、分析問題、提出建議等步驟。評估結(jié)果主要用于對外披露，以增強(qiáng)投資者信心?！?/p>

-題目34：以下是一段關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，其中包含若干錯誤，請指出并改正。

“內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。其中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心，控制活動是內(nèi)部控制的手段，信息與溝通是內(nèi)部控制的橋梁，內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障?！?/p>

13.**排序題**（1題，5分）

-題目35：內(nèi)部控制自我評估的步驟通常包括多個環(huán)節(jié)，請將以下環(huán)節(jié)按照正確的順序進(jìn)行排序。

①分析結(jié)果②提出改進(jìn)③制定計劃④執(zhí)行評估⑤跟蹤驗證

14.**匹配題**（1題，10分）

-題目36：以下列出了內(nèi)部控制自我評估的幾個關(guān)鍵要素和其對應(yīng)的定義，請將要素與其定義進(jìn)行匹配。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

①企業(yè)經(jīng)營理念和價值觀，以及員工的誠信度和職業(yè)道德。

②識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險的程序。

③旨在確保企業(yè)目標(biāo)能夠有效實現(xiàn)的一系列政策和方法。

④企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的、與經(jīng)營活動相關(guān)的各種信息，以及信息的收集、處理和傳遞系統(tǒng)。

⑤對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行的持續(xù)監(jiān)控活動。

15.**開放題**（1題，10分）

-題目37：隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制自我評估面臨哪些新的挑戰(zhàn)？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)？請結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

**7.填空題（5題，每題1分，共5分）**

21.內(nèi)部控制自我評估通常采用______和______相結(jié)合的方法。

問卷調(diào)查訪談

22.內(nèi)部控制自我評估報告應(yīng)包括______、______和______等內(nèi)容。

評估背景評估過程評估結(jié)果

23.內(nèi)部控制自我評估的核心工具是______。

問卷調(diào)查

24.內(nèi)部控制自我評估的目的是為了______和______。

降低風(fēng)險提高效率

25.內(nèi)部控制自我評估的主體可以是______或______。

企業(yè)內(nèi)部人員外部專家

**8.名詞解釋題（3題，每題3分，共9分）**

26.解釋內(nèi)部控制自我評估的定義。

內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。

27.解釋風(fēng)險評估的定義及其在內(nèi)部控制中的作用。

風(fēng)險評估是識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險的程序，其在內(nèi)部控制中的作用是幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。

28.解釋內(nèi)部控制缺陷的定義及其分類。

內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行中存在的不足，可能導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。

**9.簡答題（2題，每題6分，共12分）**

29.簡述內(nèi)部控制自我評估與外部審計的關(guān)系。

內(nèi)部控制自我評估和外部審計都是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估的方法，但兩者存在區(qū)別。內(nèi)部控制自我評估主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行，側(cè)重于全面性和系統(tǒng)性；外部審計則由獨立第三方執(zhí)行，側(cè)重于特定領(lǐng)域或問題。外部審計通常會在內(nèi)部控制自我評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充和驗證。

30.簡述內(nèi)部控制自我評估的局限性及其改進(jìn)措施。

內(nèi)部控制自我評估的局限性包括主觀性強(qiáng)、成本高、更新不及時等。改進(jìn)措施包括：采用更加客觀的評估方法，如數(shù)據(jù)分析；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高評估人員的專業(yè)能力；建立動態(tài)評估機(jī)制，及時更新評估結(jié)果。

**10.計算題（1題，8分）**

31.某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)A部門的控制缺陷概率為20%，B部門的控制缺陷概率為15%，C部門的控制缺陷概率為10%。假設(shè)各部門控制缺陷發(fā)生后對企業(yè)造成的損失分別為50萬元、30萬元和20萬元。請計算該企業(yè)三個部門控制缺陷的預(yù)期損失，并說明如何降低該預(yù)期損失。

**預(yù)期損失計算**：

A部門預(yù)期損失=20%×50萬元=10萬元

B部門預(yù)期損失=15%×30萬元=4.5萬元

C部門預(yù)期損失=10%×20萬元=2萬元

總預(yù)期損失=10萬元+4.5萬元+2萬元=16.5萬元

**降低預(yù)期損失的措施**：

-加強(qiáng)對A、B、C三個部門的內(nèi)部控制建設(shè)，提高控制缺陷的概率。

-建立更加嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，降低因供應(yīng)商問題導(dǎo)致的損失。

**11.情景分析題（1題，10分）**

32.某企業(yè)是一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)快速發(fā)展，內(nèi)部控制體系逐漸暴露出一些問題。企業(yè)決定開展內(nèi)部控制自我評估，以提高管理效率和控制風(fēng)險。請設(shè)計該企業(yè)內(nèi)部控制自我評估的初步方案，包括評估范圍、評估方法、評估步驟等。

**評估范圍**：

-采購流程

-財務(wù)報告流程

-生產(chǎn)管理流程

-人力資源流程

**評估方法**：

-問卷調(diào)查

-訪談

-文件審閱

-現(xiàn)場觀察

**評估步驟**：

1.制定計劃：確定評估目標(biāo)、范圍、方法和時間表。

2.風(fēng)險評估：識別和評估各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險。

3.執(zhí)行評估：采用問卷調(diào)查、訪談、文件審閱和現(xiàn)場觀察等方法進(jìn)行評估。

4.分析結(jié)果：對評估結(jié)果進(jìn)行分析，識別內(nèi)部控制缺陷。

5.提出改進(jìn)：針對內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。

6.跟蹤驗證：跟蹤改進(jìn)措施的落實情況，驗證改進(jìn)效果。

**12.改錯題（2題，每題4分，共8分）**

33.以下是一段關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的描述，其中包含若干錯誤，請指出并改正。

“內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)外部人員執(zhí)行的評估方法，其主要目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)舞弊行為。評估過程通常包括制定計劃、收集信息、分析問題、提出建議等步驟。評估結(jié)果主要用于對外披露，以增強(qiáng)投資者信心?！?/p>

**錯誤及改正**：

-錯誤：內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)外部人員執(zhí)行的評估方法。

改正：內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的評估方法。

-錯誤：其主要目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)舞弊行為。

改正：其主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性，降低風(fēng)險。

-錯誤：評估結(jié)果主要用于對外披露，以增強(qiáng)投資者信心。

改正：評估結(jié)果主要用于對內(nèi)改進(jìn)，提高管理效率。

34.以下是一段關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，其中包含若干錯誤，請指出并改正。

“內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。其中，控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心，控制活動是內(nèi)部控制的手段，信息與溝通是內(nèi)部控制的橋梁，內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障。”

**錯誤及改正**：

-錯誤：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。

改正：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分，但內(nèi)部控制的核心是控制活動。

-錯誤：控制活動是內(nèi)部控制的手段。

改正：控制活動是內(nèi)部控制的主要手段，但內(nèi)部控制還包括控制環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督等其他要素。

**13.排序題（1題，5分）**

35.內(nèi)部控制自我評估的步驟通常包括多個環(huán)節(jié)，請將以下環(huán)節(jié)按照正確的順序進(jìn)行排序。

①分析結(jié)果②提出改進(jìn)③制定計劃④執(zhí)行評估⑤跟蹤驗證

正確順序：③制定計劃、④執(zhí)行評估、①分析結(jié)果、②提出改進(jìn)、⑤跟蹤驗證

**14.匹配題（1題，10分）**

36.以下列出了內(nèi)部控制自我評估的幾個關(guān)鍵要素和其對應(yīng)的定義，請將要素與其定義進(jìn)行匹配。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

①企業(yè)經(jīng)營理念和價值觀，以及員工的誠信度和職業(yè)道德。

②識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險的程序。

③旨在確保企業(yè)目標(biāo)能夠有效實現(xiàn)的系列政策和方法。

④企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的、與經(jīng)營活動相關(guān)的各種信息，以及信息的收集、處理和傳遞系統(tǒng)。

⑤對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行的持續(xù)監(jiān)控活動。

匹配結(jié)果：

A—①，B—②，C—③，D—④，E—⑤

**15.開放題（1題，10分）**

37.隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制自我評估面臨哪些新的挑戰(zhàn)？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)？請結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

**新的挑戰(zhàn)**：

-數(shù)據(jù)安全風(fēng)險：信息技術(shù)的發(fā)展帶來了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，如數(shù)據(jù)泄露、黑客攻擊等。

-技術(shù)更新迅速：信息技術(shù)更新迅速，企業(yè)需要不斷更新內(nèi)部控制體系以適應(yīng)新技術(shù)。

-人才短缺：信息技術(shù)領(lǐng)域人才短缺，企業(yè)難以找到既懂信息技術(shù)又懂內(nèi)部控制的復(fù)合型人才。

**應(yīng)對措施**：

-加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全建設(shè)：采用數(shù)據(jù)加密、訪問控制等技術(shù)手段，提高數(shù)據(jù)安全性。

-建立動態(tài)評估機(jī)制：定期評估內(nèi)部控制體系，及時更新以適應(yīng)新技術(shù)。

-加強(qiáng)人才培養(yǎng)：通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部招聘等方式，培養(yǎng)信息技術(shù)和內(nèi)部控制領(lǐng)域的復(fù)合型人才。

**實際案例**：某制造企業(yè)通過引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對內(nèi)部控制自我評估結(jié)果進(jìn)行實時分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，提高了管理效率和風(fēng)險控制能力。

**一、答案部分**

**1.單選題（5題，每題2分，共10分）**

1.D

2.B

3.D

4.C

5.B

**2.多選題（5題，每題2分，共10分）**

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

**3.判斷題（5題，每題2分，共10分）**

11.×

12.×

13.√

14.×

15.√

**4.簡答題（3題，每題5分，共15分）**

16.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。其意義在于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效率，保障財務(wù)報告可靠性。

17.基本流程包括：制定計劃、風(fēng)險評估、執(zhí)行評估、分析結(jié)果、提出改進(jìn)、跟蹤驗證。

18.內(nèi)部控制自我評估主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行，側(cè)重于全面性和系統(tǒng)性；內(nèi)部審計則由獨立第三方執(zhí)行，側(cè)重于特定領(lǐng)域或問題。

**5.案例分析題（1題，10分）**

19.**風(fēng)險分析**：

-資金損失風(fēng)險：供應(yīng)商資質(zhì)不合規(guī)可能導(dǎo)致采購的產(chǎn)品或服務(wù)存在質(zhì)量問題，增加企業(yè)成本。

-法律合規(guī)風(fēng)險：若供應(yīng)商涉及違法經(jīng)營，企業(yè)可能被連帶處罰。

-資產(chǎn)安全風(fēng)險：不合規(guī)供應(yīng)商可能提供假冒偽劣產(chǎn)品，損害企業(yè)資產(chǎn)安全。

**改進(jìn)建議**：

-建立嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，明確資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)。

-加強(qiáng)對采購流程的監(jiān)控，確保每個環(huán)節(jié)符合內(nèi)部控制要求。

-定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，及時淘汰不合格供應(yīng)商。

**6.論述題（1題，15分）**

20.**作用**：

-降低風(fēng)險：通過系統(tǒng)化評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，降低經(jīng)營風(fēng)險。

-提高效率：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高管理效率。

-保障合規(guī)：確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。

**挑戰(zhàn)**：

-主觀性：評估結(jié)果可能受主觀因素影響，導(dǎo)致評估不客觀。

-成本高：評估過程需要投入大量人力物力，成本較高。

-更新不及時：企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化快，評估結(jié)果可能滯后。

**案例**：某企業(yè)通過內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報告流程存在漏洞，及時改進(jìn)后，不僅提高了財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還降低了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險。但該過程也耗費(fèi)了企業(yè)大量時間和資源。

**7.填空題（5題，每題1分，共5分）**

21.問卷調(diào)查訪談

22.評估背景評估過程評估結(jié)果

23.問卷調(diào)查

24.降低風(fēng)險提高效率

25.企業(yè)內(nèi)部人員外部專家

**8.名詞解釋題（3題，每題3分，共9分）**

26.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。

27.風(fēng)險評估是識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險的程序，其在內(nèi)部控制中的作用是幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)面臨的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的控制措施。

28.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行中存在的不足，可能導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷。

**9.簡答題（2題，每題6分，共12分）**

29.內(nèi)部控制自我評估和外部審計都是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估的方法，但兩者存在區(qū)別。內(nèi)部控制自我評估主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行，側(cè)重于全面性和系統(tǒng)性；外部審計則由獨立第三方執(zhí)行，側(cè)重于特定領(lǐng)域或問題。外部審計通常會在內(nèi)部控制自我評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充和驗證。

30.內(nèi)部控制自我評估的局限性包括主觀性強(qiáng)、成本高、更新不及時等。改進(jìn)措施包括：采用更加客觀的評估方法，如數(shù)據(jù)分析；加強(qiáng)培訓(xùn)，提高評估人員的專業(yè)能力；建立動態(tài)評估機(jī)制，及時更新評估結(jié)果。

**10.計算題（1題，8分）**

31.**預(yù)期損失計算**：

A部門預(yù)期損失=20%×50萬元=10萬元

B部門預(yù)期損失=15%×30萬元=4.5萬元

C部門預(yù)期損失=10%×20萬元=2萬元

總預(yù)期損失=10萬元+4.5萬元+2萬元=16.5萬元

**降低預(yù)期損失的措施**：

-加強(qiáng)對A、B、C三個部門的內(nèi)部控制建設(shè)，提高控制缺陷的概率。

-建立更加嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入機(jī)制，降低因供應(yīng)商問題導(dǎo)致的損失。

**11.情景分析題（1題，10分）**

32.**評估范圍**：

-采購流程

-財務(wù)報告流程

-生產(chǎn)管理流程

-人力資源流程

**評估方法**：

-問卷調(diào)查

-訪談

-文件審閱

-現(xiàn)場觀察

**評估步驟**：

1.制定計劃：確定評估目標(biāo)、范圍、方法和時間表。

2.風(fēng)險評估：識別和評估各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險。

3.執(zhí)行評估：采用問卷調(diào)查、訪談、文件審閱和現(xiàn)場觀察等方法進(jìn)行評估。

4.分析結(jié)果：對評估結(jié)果進(jìn)行分析，識別內(nèi)部控制缺陷。

5.提出改進(jìn)：針對內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議。

6.跟蹤驗證：跟蹤改進(jìn)措施的落實情況，驗證改進(jìn)效果。

**12.改錯題（2題，每題4分，共8分）**

33.**錯誤及改正**：

-錯誤：內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)外部人員執(zhí)行的評估方法。

改正：內(nèi)部控制自我評估是一種由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行的評估方法。

-錯誤：其主要目的是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)舞弊行為。

改正：其主要目的是評估內(nèi)部控制的有效性，降低風(fēng)險。

-錯誤：評估結(jié)果主要用于對外披露，以增強(qiáng)投資者信心。

改正：評估結(jié)果主要用于對內(nèi)改進(jìn)，提高管理效率。

34.**錯誤及改正**：

-錯誤：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的核心。

改正：風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的重要組成部分，但內(nèi)部控制的核心是控制活動。

-錯誤：控制活動是內(nèi)部控制的手段。

改正：控制活動是內(nèi)部控制的主要手段，但內(nèi)部控制還包括控制環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督等其他要素。

**13.排序題（1題，5分）**

35.正確順序：③制定計劃、④執(zhí)行評估、①分析結(jié)果、②提出改進(jìn)、⑤跟蹤驗證

**14.匹配題（1題，10分）**

36.匹配結(jié)果：

A—①，B—②，C—③，D—④，E—⑤

**15.開放題（1題，10分）**

37.**新的挑戰(zhàn)**：

-數(shù)據(jù)安全風(fēng)險：信息技術(shù)的發(fā)展帶來了數(shù)據(jù)安全風(fēng)險，如數(shù)據(jù)泄露、黑客攻擊等。

-技術(shù)更新迅速：信息技術(shù)更新迅速，企業(yè)需要不斷更新內(nèi)部控制體系以適應(yīng)新技術(shù)。

-人才短缺：信息技術(shù)領(lǐng)域人才短缺，企業(yè)難以找到既懂信息技術(shù)又懂內(nèi)部控制的復(fù)合型人才。

**應(yīng)對措施**：

-加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全建設(shè)：采用數(shù)據(jù)加密、訪問控制等技術(shù)手段，提高數(shù)據(jù)安全性。

-建立動態(tài)評估機(jī)制：定期評估內(nèi)部控制體系，及時更新以適應(yīng)新技術(shù)。

-加強(qiáng)人才培養(yǎng)：通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部招聘等方式，培養(yǎng)信息技術(shù)和內(nèi)部控制領(lǐng)域的復(fù)合型人才。

**實際案例**：某制造企業(yè)通過引入大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對內(nèi)部控制自我評估結(jié)果進(jìn)行實時分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，提高了管理效率和風(fēng)險控制能力。

**二、知識點總結(jié)**

**1.內(nèi)部控制基本概念**

-內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、要素。

-內(nèi)部控制的重要性及其在企業(yè)管理中的作用。

**2.內(nèi)部控制自我評估**

-內(nèi)部控制自我評估的定義、目的、方法。

-內(nèi)部控制自我評估的流程和步驟。

-內(nèi)部控制自我評估的局限性及改進(jìn)措施。

**3.風(fēng)險管理**

-風(fēng)險的定義、分類、評估方法。

-風(fēng)險應(yīng)對策略及其實施。

**4.內(nèi)部控制要素**

-控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

-各要素的具體內(nèi)容和相互關(guān)系。

**5.內(nèi)部控制缺陷**

-內(nèi)部控制缺陷的定義、分類、識別方法。

-內(nèi)部控制缺陷的整改措施。

**6.內(nèi)部控制評價報告**

-內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容、類型、編制要求。

-內(nèi)部控制評價報告的應(yīng)用。

**7.內(nèi)部控制與外部審計的關(guān)系**

-內(nèi)部控制自我評估與外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。

-內(nèi)部控制自我評估對外部審計的支撐作用。

**8.信息技術(shù)與內(nèi)部控制**

-信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響。

-信息技術(shù)環(huán)境下內(nèi)部控制的新挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施。

**三、各題型所考察學(xué)生的知識點詳解及示例**

**1.單選題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念、要素、方法等知識的掌握程度。

-示例：內(nèi)部控制的基本目標(biāo)不包括以下哪項？正確答案是D.增加企業(yè)利潤，因為內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高經(jīng)營效率、確保財務(wù)報告可靠性、保障資產(chǎn)安全等。

**2.多選題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制要素、風(fēng)險評估方法、內(nèi)部控制缺陷分類等知識的全面掌握程度。

-示例：內(nèi)部控制的要素包括哪些？正確答案是A,B,C,D,E，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

**3.判斷題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念、原則、方法等知識的正確理解。

-示例：內(nèi)部控制自我評估可以完全替代內(nèi)部審計。正確答案是×，因為內(nèi)部控制自我評估和內(nèi)部審計各有側(cè)重，不能完全替代。

**4.簡答題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念、流程、方法等知識的理解和應(yīng)用能力。

-示例：簡述內(nèi)部控制自我評估的定義及其意義。內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。其意義在于及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效率，保障財務(wù)報告可靠性。

**5.案例分析題**

-考察學(xué)生運(yùn)用內(nèi)部控制知識解決實際問題的能力。

-示例：某企業(yè)通過內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)其財務(wù)報告流程存在漏洞，及時改進(jìn)后，不僅提高了財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還降低了被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險。該案例體現(xiàn)了內(nèi)部控制自我評估在實際應(yīng)用中的重要作用。

**6.論述題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制理論的理解和綜合分析能力。

-示例：結(jié)合實際案例，論述內(nèi)部控制自我評估在企業(yè)管理中的作用及挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制自我評估在企業(yè)管理中的作用包括降低風(fēng)險、提高效率、保障合規(guī)等。挑戰(zhàn)包括主觀性、成本高、更新不及時等。

**7.填空題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念、要素、方法等知識的記憶程度。

-示例：內(nèi)部控制自我評估通常采用______和______相結(jié)合的方法。正確答案是問卷調(diào)查和訪談。

**8.名詞解釋題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念的理解和準(zhǔn)確表達(dá)能力。

-示例：解釋內(nèi)部控制自我評估的定義。內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部通過系統(tǒng)化方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評估的過程。

**9.簡答題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制基本概念、流程、方法等知識的理解和應(yīng)用能力。

-示例：簡述內(nèi)部控制自我評估與外部審計的關(guān)系。內(nèi)部控制自我評估和外部審計都是對企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評估的方法，但兩者存在區(qū)別。內(nèi)部控制自我評估主要由企業(yè)內(nèi)部人員執(zhí)行，側(cè)重于全面性和系統(tǒng)性；外部審計則由獨立第三方執(zhí)行，側(cè)重于特定領(lǐng)域或問題。外部審計通常會在內(nèi)部控制自我評估的基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充和驗證。

**10.計算題**

-考察學(xué)生對內(nèi)部控制風(fēng)險評估方法的理解和應(yīng)用能力。

-示例：某企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制自我評估，發(fā)現(xiàn)A部門的控制缺陷概率為20%，B部門的控制缺陷概率為15%，C部門的控制缺陷概率為10%。假設(shè)各部門控制缺陷發(fā)生后對企業(yè)造成的損失分別為50萬元、30萬元和20萬元。請計算該企業(yè)三個部門控制缺陷的預(yù)期損失，并說明如何降低該預(yù)期損失。

A部門預(yù)期損失=20%×50萬元=10萬元

B部門預(yù)期損失=15%×30萬元=4.5萬元

C部門預(yù)期損失=10%×20萬元=2萬元

總預(yù)期損失=10萬元+4.5萬元+2萬元=16.5萬元

降低預(yù)期損失的措施包括：加強(qiáng)對A、B、C三個部門的內(nèi)部控制建設(shè)