2026年跨境電商公司固定資產(chǎn)折舊與攤銷管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷的管理工作，確保折舊與攤銷核算準確、合規(guī)，真實反映公司財務狀況與經(jīng)營成果，保障資產(chǎn)價值安全，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)會計準則》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及公司財務管理制度、資產(chǎn)管理相關規(guī)定，結合跨境電商業(yè)務實際（含海外倉資產(chǎn)、跨境運輸設備、運營用電子設備等特色資產(chǎn)），特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷的確認、計量、計提、核算及監(jiān)督管理等全流程工作。其中，固定資產(chǎn)涵蓋公司經(jīng)營過程中使用的房屋建筑物（含海外倉房產(chǎn)）、機器設備、運輸設備（含跨境物流車輛）、電子設備（含運營用電腦、服務器）、辦公設備等；無形資產(chǎn)涵蓋專利權、商標權、著作權、土地使用權、軟件使用權及跨境運營相關的特許經(jīng)營權等。公司各相關部門（含財務部、行政部、運營部、物流部、信息技術部等）及所有參與資產(chǎn)折舊與攤銷管理的人員，均需嚴格遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則（一）合規(guī)性原則。嚴格遵循國家會計準則、稅法及相關法律法規(guī)要求，規(guī)范折舊與攤銷的確認、計量和計提流程，確保財務核算合規(guī)。（二）權責發(fā)生制原則。折舊與攤銷費用需在資產(chǎn)受益期間內(nèi)合理分攤，準確匹配當期收入與成本，真實反映資產(chǎn)使用的經(jīng)濟利益流出。（三）一致性原則。固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限及無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更；確需變更的，需按規(guī)定流程審批并披露變更原因及影響。（四）精準核算原則。嚴格界定折舊與攤銷范圍，準確歸集折舊與攤銷費用，確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（五）全程管控原則。建立從資產(chǎn)確認、折舊攤銷計提、費用歸集到資產(chǎn)處置的全流程管理機制，強化各環(huán)節(jié)審核與監(jiān)督，保障資產(chǎn)價值管理到位。第二章組織職責第四條財務部作為固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷管理的牽頭部門，主要職責包括：統(tǒng)籌推進折舊與攤銷管理體系建設，制定完善折舊與攤銷核算標準、流程；負責固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的賬務核算，準確確認折舊與攤銷范圍、方法及年限；按月計提折舊與攤銷費用，規(guī)范費用歸集與賬務處理；定期與資產(chǎn)實物管理部門核對資產(chǎn)信息，確保賬實相符；監(jiān)督檢查折舊與攤銷計提的合規(guī)性、準確性；負責折舊與攤銷相關財務資料的歸檔管理；配合開展資產(chǎn)清查與盤點工作。第五條行政部作為固定資產(chǎn)實物管理的核心部門，主要職責包括：負責房屋建筑物、辦公設備、通用電子設備等固定資產(chǎn)的登記、盤點、維護及處置管理；建立固定資產(chǎn)實物臺賬，詳細記錄資產(chǎn)購置信息、使用狀態(tài)、存放地點、使用部門等；及時向財務部反饋固定資產(chǎn)增減變動、使用年限調(diào)整、報廢處置等信息；配合財務部核實折舊計提的基礎數(shù)據(jù)，確保資產(chǎn)信息真實完整。第六條運營部負責跨境運營相關固定資產(chǎn)的使用與管理工作，主要職責包括：負責海外倉房產(chǎn)、倉儲設備、跨境運營專用電子設備等資產(chǎn)的日常使用與維護；及時向行政部、財務部反饋資產(chǎn)使用狀態(tài)、損耗情況及維修改造信息；配合開展資產(chǎn)盤點與折舊核算相關工作，提供必要的資產(chǎn)使用數(shù)據(jù)。第七條物流部負責跨境運輸相關固定資產(chǎn)的管理工作，主要職責包括：負責跨境物流車輛、運輸設備等資產(chǎn)的日常使用、維護及保養(yǎng)；建立運輸設備使用臺賬，記錄行駛里程、維修記錄等信息；及時向行政部、財務部反饋資產(chǎn)增減變動、損耗情況及處置需求；配合完成折舊計提相關的信息核實工作。第八條信息技術部負責技術類資產(chǎn)的管理工作，主要職責包括：負責運營用服務器、網(wǎng)絡設備、軟件系統(tǒng)等資產(chǎn)的日常維護與技術鑒定；及時向財務部、行政部反饋技術類資產(chǎn)的使用狀態(tài)、更新改造需求及報廢技術鑒定意見；配合核實技術類資產(chǎn)的折舊與攤銷基礎數(shù)據(jù)。第九條其他相關部門各資產(chǎn)使用部門負責本部門使用資產(chǎn)的日常保管與維護，及時上報資產(chǎn)異常情況；法務部負責審核折舊與攤銷相關的合同條款及合規(guī)性文件；人力資源部負責配合落實折舊與攤銷管理相關的人員考核工作。第三章固定資產(chǎn)折舊管理第十條折舊范圍界定公司對所有達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)計提折舊，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公設備等。下列情況除外：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；單獨計價入賬的土地；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；處于更新改造過程中停止使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨作為固定資產(chǎn)入賬的土地。固定資產(chǎn)應當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。第十一條折舊方法選擇結合跨境電商業(yè)務資產(chǎn)特點，公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法（直線法）計提。年限平均法計算公式為：年折舊率=（1-預計凈殘值率）÷預計使用壽命（年）×100%；月折舊率=年折舊率÷12；月折舊額=固定資產(chǎn)原價×月折舊率。確需采用其他折舊方法（如工作量法）的，需由財務部牽頭提交專項申請，說明采用理由、方法適用性及對財務數(shù)據(jù)的影響，經(jīng)公司管理層審批通過后實施，并報稅務機關備案。第十二條折舊年限與凈殘值確定固定資產(chǎn)折舊年限參考國家會計準則規(guī)定及資產(chǎn)實際使用情況確定，具體標準如下：房屋建筑物（含海外倉）折舊年限為20-40年；機器設備（含倉儲設備）折舊年限為5-10年；運輸設備（含跨境物流車輛）折舊年限為4-8年；電子設備（含服務器、運營用電腦）折舊年限為3-5年；辦公設備折舊年限為3-5年。預計凈殘值率統(tǒng)一按固定資產(chǎn)原價的3%-5%確定，特殊資產(chǎn)確需調(diào)整凈殘值率的，需按規(guī)定流程審批。折舊計提流程行政部每月5日前向財務部提交固定資產(chǎn)增減變動清單及實物臺賬更新信息，信息技術部同步提交技術類資產(chǎn)狀態(tài)鑒定意見。財務部核對資產(chǎn)賬務信息與實物信息后，依據(jù)既定的折舊方法、年限及凈殘值率，編制《固定資產(chǎn)折舊計提表》，經(jīng)財務負責人審核后，按月計入相關成本費用科目。折舊費用按資產(chǎn)使用部門及用途歸集，其中跨境運營專用資產(chǎn)折舊計入跨境運營成本，辦公類資產(chǎn)折舊計入管理費用，物流運輸設備折舊計入物流成本。特殊資產(chǎn)折舊管理海外倉房產(chǎn)及跨境專用設備折舊，需結合目標市場當?shù)胤ㄒ?guī)要求，在符合國內(nèi)會計準則的前提下，合理確定折舊政策，確保國內(nèi)外財務核算合規(guī)。固定資產(chǎn)發(fā)生更新改造、大修等支出，符合資本化條件的，更新改造后固定資產(chǎn)的原價、折舊年限、預計凈殘值重新確定，按更新改造后的賬面價值計提折舊；不符合資本化條件的，相關支出計入當期損益，折舊計提不受影響。第四章無形資產(chǎn)攤銷管理攤銷范圍界定公司對所有達到預定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)（使用壽命有限）計提攤銷，包括專利權、商標權、著作權、軟件使用權、土地使用權、跨境運營特許經(jīng)營權等。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷，但需每年進行減值測試。無形資產(chǎn)應當按月計提攤銷，當月增加的無形資產(chǎn)，當月開始攤銷；當月減少的無形資產(chǎn)，當月停止攤銷。攤銷方法選擇無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，按預計使用壽命平均分攤。攤銷計算公式為：年攤銷率=（1-預計凈殘值率）÷預計使用壽命（年）×100%；月攤銷率=年攤銷率÷12；月攤銷額=無形資產(chǎn)原價×月攤銷率。預計凈殘值通常為零，確有凈殘值的，需經(jīng)財務部審核并報公司管理層審批確定。攤銷年限確定無形資產(chǎn)攤銷年限按以下標準確定：有法律規(guī)定年限的，按法律規(guī)定年限與預計使用年限孰短確定（如專利權法律保護年限為20年）；有合同約定使用年限的，按合同約定年限與預計使用年限孰短確定；無法律及合同約定的，按預計使用年限5-10年確定。其中，跨境運營相關軟件使用權攤銷年限一般為3-5年，特許經(jīng)營權攤銷年限按合同約定年限確定。攤銷計提流程各部門取得無形資產(chǎn)后，需在3個工作日內(nèi)將相關合同、產(chǎn)權證明等資料提交至財務部。財務部審核確認無形資產(chǎn)入賬價值、使用壽命及攤銷方法后，建立無形資產(chǎn)臺賬。每月月末，財務部依據(jù)無形資產(chǎn)臺賬編制《無形資產(chǎn)攤銷計提表》，經(jīng)財務負責人審核后，按月計入相關成本費用科目。攤銷費用按使用用途歸集，其中跨境運營相關無形資產(chǎn)攤銷計入跨境運營成本，管理用無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用。第五章監(jiān)督考核與獎懲第十四條監(jiān)督檢查財務部牽頭建立折舊與攤銷管理監(jiān)督檢查機制，每季度開展一次專項檢查，重點檢查折舊與攤銷范圍界定的準確性、方法與年限的合規(guī)性、計提金額的正確性、費用歸集的合理性及資產(chǎn)賬實相符情況。檢查方式包括賬務核查、資產(chǎn)盤點、資料查閱等，對發(fā)現(xiàn)的問題下達《整改通知書》，明確整改內(nèi)容、時限與責任主體，跟蹤督促整改到位。行政部、運營部、物流部等相關部門配合開展檢查工作。第十五條考核評價公司將固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷管理工作納入相關部門績效考核，核心考核指標包括：資產(chǎn)賬實相符率、折舊與攤銷計提準確率、資產(chǎn)信息更新及時性、問題整改完成率等?？己藢嵭屑径瓤己伺c年度總評相結合，考核結果與部門績效、員工薪酬直接掛鉤。第十六條獎懲措施（一）獎勵。對符合以下條件的部門或人員，公司予以表彰獎勵：嚴格遵守本制度規(guī)定，折舊與攤銷計提準確、及時，資產(chǎn)賬實相符率達100%的；及時發(fā)現(xiàn)折舊與攤銷管理中的問題并有效整改，避免財務風險的；提出折舊與攤銷管理優(yōu)化建議并被采納，提升管理效率的。獎勵方式包括通報表揚、發(fā)放獎金、授予榮譽稱號等。（二）懲處。對違反本制度規(guī)定，存在以下行為之一的，公司視情節(jié)輕重予以懲處：未按規(guī)定界定折舊與攤銷范圍，導致多提、少提或漏提的；擅自變更折舊與攤銷方法、年限，影響財務數(shù)據(jù)真實性的；資產(chǎn)信息登記不完整、更新不及時，導致賬實不符的；拒絕配合監(jiān)督檢查或整改工作的；因管理不善導致資產(chǎn)流失或損壞，影響折舊與攤銷核算的。責任追究方式包括批評教育、通報批評、經(jīng)濟處罰、崗位調(diào)整等；情節(jié)嚴重，給公司造成重大損失或構成違法犯罪的，依法移交司法機關處理。第六章附則第十七條制度解釋權本制度由公司財務部負責解釋。相關