（第2頁(yè)）制卷人簽名：制卷日期制卷人簽名：制卷日期：審核人簽名：：審核日期：………………………………………………裝……訂……線…………………學(xué)院專業(yè)/班級(jí)學(xué)號(hào)姓名題號(hào)一二三四五六七八總分閱卷教師得分………………一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）。A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)D.中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)3.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表B.驗(yàn)證企業(yè)資本C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)D.設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度4.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）。A.充分性優(yōu)于適當(dāng)性B.適當(dāng)性優(yōu)于充分性C.充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量D.適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般采用（）方法獲取審計(jì)證據(jù)。A.檢查記錄或文件B.重新計(jì)算C.函證D.以上都是6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.1807.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施不包括（）。A.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.與治理層溝通C.解除業(yè)務(wù)約定D.發(fā)表保留意見或否定意見9.內(nèi)部控制的要素不包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.控制活動(dòng)D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通常無(wú)需專門對(duì)期初余額發(fā)表審計(jì)意見，在審計(jì)報(bào)告中也無(wú)需提及期初余額，但應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序不包括（）。A.確定上期期末余額是否已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期B.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿C.評(píng)價(jià)期初余額是否含有對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)D.對(duì)期初余額進(jìn)行函證二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題4分，每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.審計(jì)的職能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性較高的有（）。A.被審計(jì)單位外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的證據(jù)C.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)4.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范的有（）。A.獨(dú)立性B.客觀公正C.專業(yè)勝任能力D.保密5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量三、判斷題（總共10題，每題1分，請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，但不具有獨(dú)立性。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以根據(jù)需要對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。（）5.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄，是審計(jì)證據(jù)的載體。（）6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存在。（）7.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對(duì)利用內(nèi)部審計(jì)工作所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。（）四、簡(jiǎn)答題（總共3題，每題10分，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析題（總共2題，每題20分，請(qǐng)根據(jù)所給案例，回答相關(guān)問(wèn)題）1.甲公司是一家大型制造企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）甲公司于2025年12月31日對(duì)一批存貨進(jìn)行了盤點(diǎn)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)該批存貨的實(shí)際數(shù)量與甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表中記錄的數(shù)量不一致。（2）甲公司2025年度的銷售收入增長(zhǎng)較快，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率卻下降了。（3）甲公司的管理層在2025年度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行了大量的更新改造，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司的折舊政策并沒(méi)有相應(yīng)的調(diào)整。要求：（1）針對(duì)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？（2）上述情況可能對(duì)甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生哪些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？2.乙公司是一家上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)乙公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（