2026年跨境電商公司物資與商品損耗管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司跨境電商業(yè)務中物資與商品損耗的管理工作，強化全流程損耗防控，精準統(tǒng)計損耗數(shù)據(jù)，合理處置損耗物資與商品，降低經(jīng)營成本，保障公司資產(chǎn)安全，依據(jù)《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國電子商務法》及跨境物流、倉儲相關監(jiān)管要求，結(jié)合本公司跨境電商業(yè)務實際經(jīng)營情況（含國內(nèi)倉、海外倉運營、跨境運輸?shù)葓鼍埃贫ū局贫?。第二條本制度所稱物資與商品，包括公司經(jīng)營過程中涉及的各類庫存商品（跨境銷售核心商品、配件等）、倉儲物流物資（包裝材料、周轉(zhuǎn)工具等）、辦公物資等。本制度所稱損耗，是指上述物資與商品在采購入庫、倉儲保管、分揀出庫、跨境運輸、海外倉中轉(zhuǎn)、售后退換貨等全流程中，因自然損耗、運輸破損、存儲不當、操作失誤、質(zhì)量變質(zhì)、丟失等原因造成的數(shù)量減少或價值貶損。第三條本制度適用于公司物資與商品損耗的界定、預防、統(tǒng)計、核算、處置、追溯及責任追究等全流程管理工作。公司各業(yè)務部門（采購部門、倉儲物流部門、運營部門、海外倉管理部門等）、損耗管理部門、財務部門、法務部門、技術部門及其他涉及物資與商品管理的部門和人員，均需嚴格遵守本制度規(guī)定。第四條物資與商品損耗管理工作應遵循預防為主、全程管控、精準統(tǒng)計、合理處置、責任明確、風險可控的原則，確保損耗防控措施有效落地，損耗數(shù)據(jù)真實準確，處置流程合規(guī)規(guī)范。第五條公司建立物資與商品損耗管理協(xié)同管控機制，明確各部門職責分工與協(xié)作流程，由損耗管理部門（或指定倉儲物流部門牽頭）統(tǒng)籌各項管理工作，保障制度有效落地執(zhí)行。第二章核心崗位職責第六條損耗管理部門核心職責。作為損耗管理的牽頭部門，負責制定并完善損耗管理細則與操作規(guī)范；統(tǒng)籌損耗全流程管理，包括損耗預防、統(tǒng)計核算、處置追溯等；建立損耗管理臺賬與檔案，記錄損耗全流程信息；組織開展損耗原因分析，推動制定并落實改進措施；定期開展損耗管理專項檢查，監(jiān)督各部門防控措施執(zhí)行情況；跟蹤跨境物流、倉儲相關政策與行業(yè)標準變動，組織開展損耗防控培訓；定期向公司管理層匯報損耗管理工作情況。第七條倉儲物流與海外倉管理部門核心職責。負責落實損耗預防的核心措施，規(guī)范物資與商品的入庫驗收、倉儲保管、分揀出庫操作流程；優(yōu)化倉儲環(huán)境（溫濕度、通風、防盜、防潮等），配備必要的防護設施；規(guī)范跨境運輸環(huán)節(jié)的包裝加固、裝載固定等操作，選擇合規(guī)可靠的物流合作伙伴；負責海外倉物資與商品的日常管控，落實當?shù)貍}儲保管要求；及時發(fā)現(xiàn)并上報損耗情況，配合開展損耗統(tǒng)計、原因調(diào)查與處置工作；建立倉儲物流環(huán)節(jié)損耗防控臺賬，記錄日常防控措施執(zhí)行情況。第八條采購部門核心職責。負責在采購環(huán)節(jié)落實損耗防控要求，審核供應商資質(zhì)與供貨質(zhì)量，簽訂采購合同明確損耗責任劃分（如運輸途中合理損耗范圍、破損賠付標準等）；配合開展采購入庫環(huán)節(jié)的損耗核實，提供供應商相關信息；針對采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)的批量損耗，與供應商協(xié)商索賠事宜；建立供應商損耗責任檔案，將損耗情況納入供應商考核體系。第九條運營與售后部門核心職責。運營部門負責在商品上架、訂單處理環(huán)節(jié)提醒倉儲物流部門關注特殊商品（易碎、易變質(zhì)、精密儀器等）的損耗防控；配合開展銷售環(huán)節(jié)損耗數(shù)據(jù)的核對工作。售后部門負責記錄退換貨商品的損耗情況，及時反饋給損耗管理部門與倉儲物流部門；配合開展售后環(huán)節(jié)損耗原因分析，提出優(yōu)化建議。第十條財務部門核心職責。負責損耗的會計核算工作，明確損耗核算標準與流程，準確歸集損耗成本；審核損耗處置的合規(guī)性，保障損耗處置相關費用（如銷毀費用、賠償費用等）的合規(guī)支付；配合損耗管理部門開展損耗數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析，提供財務數(shù)據(jù)支撐；監(jiān)督損耗資金使用的合規(guī)性。第十一條技術與協(xié)同部門核心職責。技術部門負責提供損耗管理的技術支撐，搭建物資與商品全流程追溯系統(tǒng)，實現(xiàn)采購、倉儲、運輸、海外倉等環(huán)節(jié)信息的實時追蹤與查詢；開發(fā)損耗統(tǒng)計分析工具，提升損耗管理效率；保障追溯系統(tǒng)與倉儲管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與穩(wěn)定運行。法務部門負責為損耗處置、供應商索賠等提供法律支持；人力資源部門負責將損耗防控要求納入員工培訓與績效考核，提升全員損耗防控意識。第三章?lián)p耗界定與分類第十二條損耗界定標準。結(jié)合跨境電商業(yè)務特性，損耗界定需區(qū)分合理損耗與非正常損耗：（一）合理損耗：指在正常經(jīng)營條件下，因物資與商品自身特性（如液體揮發(fā)、固體風化、易碎品自然破損率等）或常規(guī)運輸、存儲環(huán)節(jié)不可避免的輕微損耗，且損耗量在行業(yè)公認或合同約定的合理范圍之內(nèi)的損耗；（二）非正常損耗：指超出合理損耗范圍，因人為操作失誤、管理不善、物流服務商違規(guī)操作、供應商供貨質(zhì)量缺陷、盜竊、惡意損壞等原因造成的損耗。第十三條損耗分類。根據(jù)損耗發(fā)生環(huán)節(jié)與原因，分為以下類別：（一）采購入庫損耗：指物資與商品采購入庫驗收時發(fā)現(xiàn)的數(shù)量短缺、質(zhì)量瑕疵等損耗；（二）倉儲保管損耗：指倉儲期間因存儲環(huán)境不當、防護措施缺失導致的變質(zhì)、受潮、銹蝕、丟失等損耗；（三）跨境運輸損耗：指物資與商品在跨境運輸途中因顛簸、碰撞、擠壓、溫濕度變化、物流延誤等原因造成的破損、變質(zhì)、丟失等損耗；（四）海外倉中轉(zhuǎn)損耗：指物資與商品在海外倉存儲、分揀、中轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的損耗；（五）操作失誤損耗：指員工在入庫驗收、分揀出庫、包裝操作等環(huán)節(jié)因操作不當造成的損耗；（六）其他損耗：指售后退換貨過程中產(chǎn)生的損耗、辦公物資正常消耗等其他類型損耗。第四章物資與商品損耗全流程管控制度第十四條損耗預防管控制度。各部門需結(jié)合職責落實損耗預防措施：采購部門嚴格篩選供應商，明確采購物資與商品的質(zhì)量標準與包裝要求；倉儲物流部門規(guī)范入庫驗收流程，對易損耗商品進行專項標識，優(yōu)化倉儲堆碼方式，定期檢查倉儲環(huán)境與防護設施；跨境運輸環(huán)節(jié)針對不同商品特性制定差異化包裝加固方案，選擇具備跨境運輸資質(zhì)、服務質(zhì)量良好的物流服務商，簽訂詳細的運輸合同明確損耗責任；海外倉管理部門落實當?shù)貍}儲規(guī)范，加強日常巡查與安全管控；定期組織全員損耗防控培訓，提升操作規(guī)范性與風險意識。第十五條損耗統(tǒng)計與核算管控制度。建立常態(tài)化損耗統(tǒng)計機制，各部門發(fā)現(xiàn)損耗后需立即上報損耗管理部門，明確損耗商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值、發(fā)生環(huán)節(jié)、原因等核心信息；損耗管理部門牽頭組織核實，區(qū)分合理損耗與非正常損耗，填寫《物資與商品損耗統(tǒng)計單》；財務部門依據(jù)統(tǒng)計單與相關憑證，按照會計準則開展損耗核算，合理歸集損耗成本，對非正常損耗需單獨核算并跟蹤責任追究情況；統(tǒng)計周期分為月度、季度、年度，損耗管理部門每月匯總損耗數(shù)據(jù)，形成《損耗統(tǒng)計分析報告》，報公司管理層備案。第十六條損耗處置管控制度。根據(jù)損耗類型與程度，采取差異化處置措施：（一）合理損耗：經(jīng)核實確認后，按財務核算流程進行核銷，損耗管理部門留存相關證明材料備案；（二）可修復損耗：對于輕微破損、可修復的商品與物資，由倉儲物流部門組織專業(yè)人員修復，修復費用納入損耗成本，修復后需經(jīng)質(zhì)量檢驗合格方可重新投入使用；（三）不可修復損耗：對于嚴重破損、變質(zhì)、無法修復的商品與物資，由損耗管理部門組織相關部門評估后，采取銷毀、報廢、折價處理等方式處置；涉及品牌商品、危險品的銷毀，需遵守國內(nèi)外相關法規(guī)要求，委托合規(guī)機構(gòu)處理并留存處置憑證；折價處理需履行審批流程，確保價格合理合規(guī)；（四）涉及責任方的損耗：對于因供應商、物流服務商等第三方原因造成的非正常損耗，由采購部門、倉儲物流部門牽頭與責任方協(xié)商索賠事宜，法務部門提供法律支持，索賠款項及時沖減損耗成本；對于因員工操作失誤、管理不善造成的損耗，按責任追究規(guī)定處理。第十七條損耗追溯與改進管控制度。損耗管理部門牽頭組織對非正常損耗開展追溯工作，通過追溯系統(tǒng)核查損耗商品的全鏈條信息，明確損耗發(fā)生的具體環(huán)節(jié)、責任主體；深入分析損耗原因，區(qū)分人為因素、管理因素、外部環(huán)境因素等；針對損耗原因制定專項改進措施，明確責任部門、整改措施與時間節(jié)點；損耗管理部門跟蹤整改落實情況，組織整改效果驗證，確保問題徹底解決；將損耗追溯與改進情況納入損耗管理檔案，定期復盤總結(jié)，優(yōu)化全流程損耗防控體系。第十八條損耗檔案管控制度。損耗管理部門負責建立物資與商品損耗專項檔案，全面歸集損耗全流程資料，包括損耗統(tǒng)計單、核算憑證、處置方案、責任認定材料、索賠記錄、整改報告等；檔案保管期限為損耗處置完成后至少5年；檔案查閱需履行審批流程，內(nèi)部部門查閱需經(jīng)部門負責人審批，外部單位查閱需經(jīng)公司分管領導審批，嚴禁擅自復制、傳播檔案信息。第五章監(jiān)督考核與責任追究第十九條監(jiān)督管理機制。公司建立物資與商品損耗常態(tài)化監(jiān)督機制：損耗管理部門每月對各部門損耗防控措施執(zhí)行情況、損耗統(tǒng)計準確性開展日常檢查；每季度組織一次全面專項檢查，重點核查倉儲環(huán)境、操作規(guī)范、損耗處置合規(guī)性、檔案歸集完整性等；內(nèi)部審計部門定期開展損耗管理專項審計，監(jiān)督制度執(zhí)行有效性及損耗相關費用使用合規(guī)性；財務部門每半年開展一次損耗核算專項檢查，確保損耗成本歸集準確合規(guī)。第二十條考核評價標準。公司將物資與商品損耗管理工作質(zhì)量納入相關部門及人員的年度績效考核體系：考核指標包括損耗率控制目標完成情況、損耗預防措施落實率、損耗統(tǒng)計準確率、整改完成率、索賠成功率等；對于嚴格遵守本制度、損耗防控工作成效顯著（如損耗率低于控制目標）的部門與個人，給予表彰獎勵；對于考核不合格的部門與個人，由損耗管理部門牽頭組織專項培訓，幫助其提升損耗防控能力，仍未達標者按公司相關規(guī)定處理。第二十一條責任追究情形。在物資與商品損耗管理工作中，存在以下情形之一的，將視情節(jié)輕重追究相關責任人責任：（一）未按規(guī)定落實損耗預防措施，導致發(fā)生批量非正常損耗的；（二）發(fā)現(xiàn)損耗后未及時上報，或遲報、瞞報、漏報損耗情況的；（三）損耗統(tǒng)計核算過程中弄虛作假、篡改數(shù)據(jù)，導致?lián)p耗信息失真的；（四）未按規(guī)定處置損耗物資與商品，造成公司資產(chǎn)流失或不良影響的；（五）在損耗追溯與整改工作中敷衍了事、推諉責任，導致同類損耗反復發(fā)生的；（六）因操作失誤、管理不善直接造成重大非正常損耗的；（七）拒絕配合損耗監(jiān)督檢查、審計工作，或隱瞞損耗管理問題的。第二十二條責任追究方式。根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)輕重、造成損失的大小，對相關責任人采取以下追究方式：情節(jié)較輕、未造成實際損失的，給予警告、通報批評，責令限期整改；情節(jié)較重、造成一定損失的，給予罰款、降薪處理；情節(jié)嚴重、造成重大損失或嚴重不良影響的，解除勞動合同；