2026年個(gè)人所得稅法學(xué)習(xí)與考試題庫(kù)一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年最新規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.財(cái)政年4月1日至次年3月31日C.企業(yè)會(huì)計(jì)年度1月1日至12月31日D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的周期答案：A解析：2026年《個(gè)人所得稅法》修訂后明確，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度仍為自然年度，即1月1日至12月31日。2.2026年，居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每年12000元D.每年24000元答案：D解析：根據(jù)最新政策，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每年24000元，分月扣除，即每月2000元。3.某工程師在甲市工作，同時(shí)在乙市兼職，其應(yīng)將乙市兼職所得在（）申報(bào)納稅。A.甲市B.乙市C.居住地D.戶籍地答案：B解析：2026年政策規(guī)定，非居民個(gè)人在境內(nèi)多個(gè)地點(diǎn)取得所得的，應(yīng)在所得發(fā)生地申報(bào)納稅；居民個(gè)人則應(yīng)在居住地申報(bào)。4.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在2026年可稅前扣除的上限為（）。A.員工工資的5%B.員工工資的10%C.國(guó)家規(guī)定的比例（不超過(guò)工資總額的5%）D.實(shí)際支出金額答案：C解析：補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)稅前扣除上限仍為國(guó)家規(guī)定的比例，不超過(guò)工資總額的5%，具體比例由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。5.2026年，個(gè)人出租房產(chǎn)的扣除方式包括（）。A.只能按直線法B.只能按加速折舊法C.直線法或加速折舊法可選D.不予扣除答案：A解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的扣除仍按直線法計(jì)算，即每年折舊額為房產(chǎn)原值乘以規(guī)定的折舊比例。6.某自由職業(yè)者2026年取得稿酬所得50000元，其應(yīng)納稅所得額為（）。A.50000元B.40000元（扣除20%）C.40000元（扣除30%）D.30000元（扣除40%）答案：B解析：稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即50000×70%=35000元，再減除8000元基本減除費(fèi)用，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為40000元。7.居民個(gè)人取得的境外所得，若已在境外繳稅，可在國(guó)內(nèi)（）抵免。A.全額抵免B.限額抵免（不超過(guò)境外已繳稅額）C.部分抵免D.不予抵免答案：B解析：境外所得稅額抵免仍按限額抵免原則，即國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅額不超過(guò)境外已繳稅額。8.2026年，個(gè)人購(gòu)買家庭第二套改善性住房貸款利息的扣除期限為（）。A.3年B.5年C.10年D.貸款期限答案：B解析：改善性住房貸款利息扣除期限仍為5年，分月扣除，每月1000元。9.企業(yè)為員工支付的商業(yè)健康險(xiǎn)，在2026年可稅前扣除的上限為（）。A.員工工資的5%B.年度24000元（不超過(guò)工資總額的10%）C.實(shí)際支出金額D.不予扣除答案：B解析：商業(yè)健康險(xiǎn)稅前扣除上限為年度24000元，不超過(guò)工資總額的10%。10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得，2026年應(yīng)按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得答案：B解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得仍按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。二、多選題（共8題，每題3分）1.2026年，居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：A、B、C、D、E解析：專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，新增大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除。2.非居民個(gè)人在境內(nèi)工作的，其下列所得可不申報(bào)納稅的是（）。A.境內(nèi)工資薪金所得B.境外境內(nèi)所得C.境內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬所得D.境外所得E.境內(nèi)財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D解析：非居民個(gè)人僅就境內(nèi)所得申報(bào)納稅，境外所得無(wú)需申報(bào)。3.個(gè)人取得的下列所得，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A.職工基本工資B.企業(yè)年金C.水電煤氣費(fèi)補(bǔ)貼D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（限額內(nèi)）E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼答案：A、C、E解析：基本工資、水電煤氣費(fèi)補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼均免稅；企業(yè)年金和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（超過(guò)限額部分）需納稅。4.個(gè)人出租房產(chǎn)的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.房產(chǎn)原值B.折舊費(fèi)用C.修繕費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)用E.利息費(fèi)用答案：B、C、D解析：房產(chǎn)原值不直接扣除，折舊、修繕、保險(xiǎn)費(fèi)用可扣除，利息費(fèi)用需區(qū)分情況。5.居民個(gè)人取得境外所得需進(jìn)行納稅調(diào)整的情形包括（）。A.境外工資薪金所得B.境外勞務(wù)報(bào)酬所得C.境外經(jīng)營(yíng)所得D.境外財(cái)產(chǎn)租賃所得E.境外股息紅利所得答案：A、B、C、D、E解析：境外各類所得均需納入納稅調(diào)整范圍。6.企業(yè)為員工提供的福利，在2026年可稅前扣除的有（）。A.交通補(bǔ)貼B.通訊補(bǔ)貼C.市內(nèi)交通費(fèi)D.節(jié)日福利發(fā)放的實(shí)物E.員工旅游費(fèi)答案：A、B、C解析：交通、通訊、市內(nèi)交通費(fèi)可稅前扣除；節(jié)日福利實(shí)物和旅游費(fèi)需并入工資薪金納稅。7.個(gè)人購(gòu)買住房的下列支出，可在稅前扣除的是（）。A.首套住房貸款利息B.改善性住房貸款利息C.房屋裝修費(fèi)用D.房屋租賃稅費(fèi)E.二手房交易稅費(fèi)答案：A、B解析：首套和改善性住房貸款利息可扣除，裝修費(fèi)用、租賃稅費(fèi)、交易稅費(fèi)均不可扣除。8.個(gè)人取得的下列所得，屬于偶然所得的是（）。A.福利彩票中獎(jiǎng)B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.企業(yè)獎(jiǎng)金D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.稅收返還答案：A、E解析：偶然所得包括彩票中獎(jiǎng)、稅收返還等；股票轉(zhuǎn)讓所得和企業(yè)獎(jiǎng)金屬于綜合所得。三、判斷題（共10題，每題2分）1.居民個(gè)人取得的境外所得，若已在境外繳稅，可在國(guó)內(nèi)全額抵免。（×）答案：錯(cuò)解析：境外所得稅額抵免需按限額抵免，不超過(guò)境外已繳稅額。2.個(gè)人購(gòu)買家庭首套住房貸款利息的扣除期限為5年。（√）答案：對(duì)解析：首套住房貸款利息扣除期限仍為5年，分月扣除。3.企業(yè)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在2026年可全額稅前扣除。（×）答案：錯(cuò)解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除上限為工資總額的5%（地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例）。4.個(gè)人出租房產(chǎn)的扣除方式可選直線法或加速折舊法。（×）答案：錯(cuò)解析：個(gè)人出租房產(chǎn)的扣除仍按直線法計(jì)算。5.居民個(gè)人取得的稿酬所得，按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（√）答案：對(duì)解析：稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.非居民個(gè)人在境內(nèi)工作，其境外所得無(wú)需申報(bào)納稅。（√）答案：對(duì)解析：非居民個(gè)人僅就境內(nèi)所得申報(bào)納稅。7.個(gè)人取得的年終獎(jiǎng)，可選擇單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅。（√）答案：對(duì)解析：年終獎(jiǎng)計(jì)稅方式仍可選單獨(dú)計(jì)稅或合并計(jì)稅。8.個(gè)人購(gòu)買企業(yè)債券的利息所得，需繳納個(gè)人所得稅。（√）答案：對(duì)解析：企業(yè)債券利息所得屬于利息、股息、紅利所得，需納稅。9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征個(gè)人所得稅。（√）答案：對(duì)解析：符合條件的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅。10.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償款，免稅。（√）答案：對(duì)解析：保險(xiǎn)賠償款屬于免稅項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)。答案：-在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人；-無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，但其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。2.2026年，個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目有哪些？答案：-子女教育（每月2000元）；-繼續(xù)教育（每月1000元）；-大病醫(yī)療（年度8萬(wàn)元限額內(nèi)）；-住房貸款利息（首套或改善性住房，每月1000元）；-住房租金（一線城市每月1500元，二線1000元）；-贍養(yǎng)老人（獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)2000元）。3.個(gè)人取得境外所得時(shí)，如何進(jìn)行納稅抵免？答案：-首先計(jì)算來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得額；-對(duì)境外所得適用中國(guó)稅法稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；-將境外已繳稅額與境內(nèi)應(yīng)納稅額進(jìn)行比較，以不超過(guò)境外已繳稅額為限進(jìn)行抵免。4.企業(yè)為員工發(fā)放的福利，哪些可稅前扣除，哪些不可？答案：-可稅前扣除：交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等符合規(guī)定的福利；-不可稅前扣除：節(jié)日福利發(fā)放的實(shí)物、員工旅游費(fèi)、超出標(biāo)準(zhǔn)的其他福利支出等。五、計(jì)算題（共4題，每題10分）1.某工程師2026年取得工資薪金收入100萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)20萬(wàn)元。假設(shè)其專項(xiàng)附加扣除總額為5萬(wàn)元（含子女教育、房貸利息等），請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：-工資薪金應(yīng)納稅所得額：100-6-5=89萬(wàn)元；-年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：20÷12=1.67萬(wàn)元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)210）；-年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額：20×10%-210=1900元；-工資薪金應(yīng)納稅額：89×25%-1015=1010元；-總應(yīng)納稅額：1010+1900=2910元。2.某自由職業(yè)者2026年取得稿酬所得50000元，同時(shí)取得兼職咨詢費(fèi)30000元。假設(shè)其專項(xiàng)附加扣除為3萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：-稿酬所得應(yīng)納稅所得額：50000×70%-8000=34000元；-稿酬應(yīng)納稅額：34000×20%-1410=4180元；-咨詢費(fèi)應(yīng)納稅所得額：30000-8000=22000元；-咨詢費(fèi)應(yīng)納稅額：22000×20%-1410=2570元；-總應(yīng)納稅額：4180+2570=6750元。3.某個(gè)人2026年出租房產(chǎn)取得租金收入12萬(wàn)元，房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。假設(shè)其專項(xiàng)附加扣除為2萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案：-折舊費(fèi)用：20萬(wàn)元；-應(yīng)納稅所得額：120000-20-2=119800元；-應(yīng)納稅額：119800×10%-2520=9460元。4.某企業(yè)2026年取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中含稅收入550萬(wàn)元，允許扣除成本費(fèi)用400萬(wàn)元。假設(shè)其繳納了50萬(wàn)元增值稅，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%）。答案：-應(yīng)納稅所得額：550-400-50=100萬(wàn)元；-企業(yè)所得稅：100×25%=25萬(wàn)元。六、論述題（共2題，每題15分）1.論述2026年個(gè)人所得稅法修訂對(duì)居民個(gè)人納稅的影響。答案：-綜合所得范圍擴(kuò)大：更多所得納入綜合所得征稅，如勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，居民個(gè)人需合并計(jì)稅；-專項(xiàng)附加扣除完善：新增大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，減輕居民醫(yī)療負(fù)擔(dān)；-稅收抵免優(yōu)化：境外所得稅額抵免更靈活，降低跨境納稅人稅負(fù)；-稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整：低稅率級(jí)距提高，高