PAGE圍棋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范圍棋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“本機(jī)構(gòu)”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、各教學(xué)點的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置本機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報機(jī)構(gòu)管理層審批后執(zhí)行。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，確?？己说目茖W(xué)性和合理性。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）學(xué)費收入1.學(xué)費是本機(jī)構(gòu)的主要收入來源，應(yīng)按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費時間收取學(xué)費。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)課程設(shè)置、教學(xué)質(zhì)量、市場行情等因素合理確定，并報相關(guān)部門備案。3.學(xué)費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。（二）其他收入1.其他收入包括教材銷售收入、培訓(xùn)場地出租收入、比賽報名費收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入與成本費用相匹配。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計。3.加強(qiáng)對收入的監(jiān)控和管理，防止收入流失和違規(guī)收費行為的發(fā)生。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.本機(jī)構(gòu)的成本費用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購置費用、教材費用、場地租賃費用、水電費、差旅費等。2.成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于分析和控制。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化教學(xué)資源配置，提高教學(xué)設(shè)備的利用率，降低教學(xué)成本。（三）成本費用核算與報銷1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費用的真實性和合理性。2.建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.對大額支出應(yīng)實行集體決策和審批，確保資金使用的安全和效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的庫存限額進(jìn)行保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理。定期與學(xué)員及家長核對賬款，及時清理逾期賬款。對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備，防范壞賬風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)，選擇性價比高的供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和真實性。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定其價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入成本費用，確保成本費用的準(zhǔn)確性。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并報送機(jī)構(gòu)管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。（二）外部審計1.本機(jī)構(gòu)應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和