PAGE非學(xué)歷培訓(xùn)財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強本非學(xué)歷培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機構(gòu)健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，特制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本非學(xué)歷培訓(xùn)機構(gòu)（以下簡稱“機構(gòu)”）的各項財務(wù)活動，包括但不限于學(xué)費收入、成本支出、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、資金審批程序和財務(wù)檔案管理，保證財務(wù)管理工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)機構(gòu)可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)機構(gòu)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映機構(gòu)財務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展所需資金。4.加強成本核算與控制，定期分析成本結(jié)構(gòu)，提出降低成本的措施和建議，提高機構(gòu)經(jīng)濟效益。5.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)安全。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存各類財務(wù)資料。（二）管理層職責(zé)1.對機構(gòu)財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)部門履行職責(zé)，確保財務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。2.審批重大財務(wù)事項，包括年度財務(wù)預(yù)算、重大投資項目、大額資金支出等，對財務(wù)決策負(fù)責(zé)。3.定期聽取財務(wù)工作匯報，了解機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，支持財務(wù)部門開展工作，解決財務(wù)管理工作中存在的問題。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，按照財務(wù)制度規(guī)定及時提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，控制本部門費用支出，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。3.加強對本部門資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項預(yù)算的編制依據(jù)和計算方法。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動情況，提出本部門年度預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交管理層審批。4.管理層應(yīng)組織對預(yù)算草案進行審議，根據(jù)機構(gòu)發(fā)展目標(biāo)和實際情況進行調(diào)整和完善，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度與業(yè)務(wù)活動進度相匹配。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)管理層審批后進行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制等指標(biāo)。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并采取相應(yīng)的懲罰措施。四、收入管理（一）學(xué)費收入1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。3.建立學(xué)費收繳管理制度，加強對學(xué)費收繳情況的跟蹤和催繳，確保學(xué)費收入及時足額到位。（二）其他收入1.機構(gòu)的其他收入包括培訓(xùn)教材銷售收入、場地出租收入、合作辦學(xué)收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定及時足額收取。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算，確保收入來源合法合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無誤。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。2.收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.票據(jù)開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，注明收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費金額等信息，并加蓋機構(gòu)財務(wù)專用章。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.機構(gòu)的成本費用主要包括人員費用、教學(xué)費用、行政辦公費用、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。2.人員費用包括教職工工資、獎金、福利、社會保險等；教學(xué)費用包括培訓(xùn)教材費、教學(xué)設(shè)備購置及維護費、教師課酬等；行政辦公費用包括辦公設(shè)備購置及維護費、水電費、差旅費、通訊費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控。2.嚴(yán)格執(zhí)行費用審批程序，各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得列支。3.加強對教學(xué)費用的管理，合理安排教學(xué)資源，降低教學(xué)成本。嚴(yán)格控制培訓(xùn)教材采購成本，選擇性價比高的教材供應(yīng)商；加強教學(xué)設(shè)備的維護和管理，提高設(shè)備利用率，延長設(shè)備使用壽命。4.加強對行政辦公費用的管理，嚴(yán)格控制辦公用品、水電費、差旅費等支出。推行無紙化辦公，減少辦公用品浪費；加強對水電費的監(jiān)控，采取節(jié)能措施，降低水電費支出；嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人數(shù)和次數(shù)，提高差旅費使用效益。（三）成本費用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費用，確保成本費用核算真實、準(zhǔn)確、完整。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進，不斷降低辦學(xué)成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金賬實相符。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確?，F(xiàn)金收付合法合規(guī)。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，防范銀行存款風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催繳，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款采取有效措施進行催收，必要時可通過法律途徑解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照機構(gòu)發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合機構(gòu)實際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得購置。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得機構(gòu)的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)來源合法合規(guī)。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定進行評估和計價，入賬價值應(yīng)準(zhǔn)確無誤。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行核對和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準(zhǔn)確無誤。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。2.財務(wù)核算應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、完整，如實反映機構(gòu)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，不得隨意變更。3.加強財務(wù)核算的內(nèi)部控制，建立健全財務(wù)核算流程和審核制度，確保財務(wù)核算工作規(guī)范、安全。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表（月、季、年度）、利潤表（月、季、年度）、現(xiàn)金流量表（年度）等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對機構(gòu)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進行分析說明，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.財務(wù)報告經(jīng)機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定報送相關(guān)部門和單位。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對機構(gòu)財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督，定期對各部門費用支出情況進行檢查，確保各部門嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制費用支出。3.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對機構(gòu)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等情況進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作有序進行。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作。4.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時提交管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤整改落實情況，確保機構(gòu)財務(wù)管理規(guī)范、健康。九、財務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)機構(gòu)財務(wù)管理工作需要配備相應(yīng)的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度，掌握財務(wù)核算和財務(wù)管理知識和技能。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計核算、財務(wù)管理等方面。2.建立財務(wù)人員考核制度,對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進行考核評價。考核結(jié)果應(yīng)與財務(wù)人員的薪酬、晉升等掛鉤。（三）職業(yè)道德1.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公