稅法期末題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪一項不屬于我國現(xiàn)行稅法體系中的流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：C2.個人所得稅的納稅義務人是指：A.企業(yè)B.個體工商戶C.外籍個人D.政府機關(guān)答案：C3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.30%D.20%答案：B4.資源稅的納稅義務人是指：A.使用資源的單位B.開采資源的單位C.消費資源的單位D.所有與資源相關(guān)的單位答案：B5.增值稅的計稅依據(jù)是什么？A.銷售額B.營業(yè)額C.利潤額D.成本額答案：A6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)是什么？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：A7.營業(yè)稅的納稅義務人是指：A.企業(yè)B.個體工商戶C.外籍個人D.政府機關(guān)答案：A8.關(guān)稅的納稅義務人是指：A.進出口貨物的企業(yè)B.進出口貨物的個人C.所有與進出口相關(guān)的單位D.政府機關(guān)答案：A9.個人所得稅的免稅項目包括：A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息所得答案：B10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.納稅人之間的轉(zhuǎn)讓所得D.所有企業(yè)的所得答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中的流轉(zhuǎn)稅包括：A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：A,B,C,D2.個人所得稅的所得項目包括：A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.納稅人之間的轉(zhuǎn)讓所得D.加速折舊答案：A,B,D4.資源稅的征稅對象包括：A.煤炭B.石油C.天然氣D.水資源答案：A,B,C,D5.增值稅的稅率包括：A.?基本稅率B.低稅率C.征收率D.零稅率答案：A,B,C,D6.消費稅的征稅對象包括：A.煙草B.酒精C.化妝品D.貴重首飾答案：A,B,C,D7.營業(yè)稅的征稅對象包括：A.交通運輸業(yè)B.餐飲業(yè)C.建筑業(yè)D.金融業(yè)答案：A,B,C,D8.關(guān)稅的稅率包括：A.優(yōu)惠稅率B.普通稅率C.加征稅率D.特定稅率答案：A,B,C,D9.個人所得稅的免稅項目包括：A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.股息所得答案：B10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.納稅人之間的轉(zhuǎn)讓所得D.加速折舊答案：A,B,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。答案：正確2.個人所得稅的納稅義務人是所有個人。答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。答案：錯誤4.資源稅的納稅義務人是所有使用資源的單位。答案：錯誤5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。答案：正確6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)是消費環(huán)節(jié)。答案：錯誤7.營業(yè)稅的納稅義務人是所有企業(yè)。答案：錯誤8.關(guān)稅的納稅義務人是進出口貨物的企業(yè)。答案：正確9.個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得。答案：正確10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加速折舊。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其特點包括：征稅對象是增值額，實行多環(huán)節(jié)征收，采用抵扣制度，稅率統(tǒng)一等。2.簡述個人所得稅的所得項目。答案：個人所得稅的所得項目包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、股息所得、偶然所得等。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括：高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅率優(yōu)惠、加速折舊等。4.簡述資源稅的征稅對象。答案：資源稅的征稅對象包括：煤炭、石油、天然氣、水資源等自然資源。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅的計稅依據(jù)。答案：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，即企業(yè)在銷售商品或提供服務時收取的全部價款。增值稅的計算方法是通過銷售額減去進項稅額，從而計算出增值額，并按照規(guī)定的稅率征收增值稅。增值稅的計稅依據(jù)的確定，可以避免重復征稅，促進經(jīng)濟發(fā)展。2.討論個人所得稅的免稅項目。答案：個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得等，這些免稅項目的設置，可以鼓勵人們積極參與社會活動，促進文化事業(yè)的發(fā)展。免稅項目的確定，需要綜合考慮社會效益和經(jīng)濟利益，確保稅收政策的公平性和合理性。3.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅率優(yōu)惠、加速折舊等，這些稅收優(yōu)惠的設置，可以鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高經(jīng)濟效益。稅收優(yōu)惠的確定，需要綜合考慮國家經(jīng)濟發(fā)展需要和企業(yè)實際情況，確保稅收政策的導向性和激勵性。4.討論資源稅的納稅義務人。答案：資源稅的納稅義務人是開采資