稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.稅務(wù)師事務(wù)所的所得C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得答案：C2.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.25%C.30%D.20%答案：B3.下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物答案：D4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為多少？A.800元B.4000元C.8000元D.16000元答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為多少？A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A6.企業(yè)所得稅的納稅人是指？A.個(gè)人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.政府機(jī)關(guān)答案：B7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的減除率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%答案：A8.增值稅一般納稅人的稅率為多少？A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D9.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營(yíng)所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為多少？A.5000元B.10000元C.20000元D.30000元答案：B10.企業(yè)所得稅中，企業(yè)的年度虧損可以用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,C,D2.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A,B,C3.增值稅的征稅范圍包括？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物答案：A,B,C4.個(gè)人所得稅中，哪些所得可以享受減除費(fèi)用？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D5.增值稅一般納稅人的稅率包括？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：A,B,C6.企業(yè)所得稅的稅率為？A.15%B.25%C.30%D.20%答案：A,B,C,D7.個(gè)人所得稅中，哪些所得可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：A,B,C,D8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率包括？A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A,B9.企業(yè)所得稅的納稅人包括？A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：A,B,C,D10.個(gè)人所得稅中，哪些所得可以享受減除費(fèi)用？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人和個(gè)體工商戶。答案：正確2.企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)。答案：正確3.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。答案：正確4.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4000元。答案：正確5.增值稅一般納稅人的稅率為13%。答案：正確6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。答案：正確7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的減除率為20%。答案：正確8.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。答案：正確9.企業(yè)所得稅的納稅人包括股份制企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。答案：正確10.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營(yíng)所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為10000元。答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商投資企業(yè)以及其他企業(yè)。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。答案：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人收入的影響。答案：個(gè)人所得稅的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人收入的影響主要體現(xiàn)在降低了納稅人的應(yīng)納稅所得額，從而減少了納稅人的稅負(fù)。減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高可以降低納稅人的稅負(fù)，增加納稅人的可支配收入，從而提高納稅人的消費(fèi)能力。2.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率差異。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率差異主要體現(xiàn)在一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人的稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而降低了稅負(fù)；小規(guī)模納稅人的稅率較低，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而增加了稅負(fù)。3.討論企業(yè)所得稅的納稅人類(lèi)型。答案：企業(yè)所得稅的納稅人類(lèi)型包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)商投資企業(yè)以及其他企業(yè)。不同類(lèi)型的納稅人適用的稅率和稅收政策有所不同，從而影響了企業(yè)的稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)效益。4.討論個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)納