財(cái)務(wù)作業(yè)規(guī)范資料內(nèi)容僅供參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系本人改正或者刪除。財(cái)務(wù)作業(yè)規(guī)范總則為建立財(cái)務(wù)控制體系,有效利用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)面貌,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化,努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,特編制財(cái)務(wù)作業(yè)系統(tǒng)。1.財(cái)務(wù)部工作的基本任務(wù):嚴(yán)格按照本制度進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)、決算,為集團(tuán)和量販店提供準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、擬定企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃,認(rèn)真編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,并根據(jù)會(huì)計(jì)資料分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,考核、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時(shí)揭露矛盾,提出改進(jìn)的建議和措施,管好、用好資金和財(cái)產(chǎn),促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)做到:財(cái)務(wù)部經(jīng)理,必須是具有豐富的百貨財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn),具有會(huì)計(jì)師資格以上職稱的管理者,該部門工作由經(jīng)理負(fù)責(zé)組織和管理.而會(huì)計(jì)人員必須是:有專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)行。襟懷坦白,不謀私利,嚴(yán)正公心,光明磊落的協(xié)和人工作積極、踏實(shí)、有責(zé)任心的實(shí)干家。本會(huì)計(jì)制度是量販店會(huì)計(jì)預(yù)、核算作業(yè)的準(zhǔn)則,量販店財(cái)務(wù)部必須遵照?qǐng)?zhí)行．

預(yù)算管理系統(tǒng)及作業(yè)規(guī)范1.目標(biāo)計(jì)劃及控制在銷售運(yùn)作上的收入及費(fèi)用,以獲得最準(zhǔn)確的利潤(rùn)。計(jì)劃及控制商業(yè)上的資本費(fèi)用。計(jì)劃及控制商業(yè)的財(cái)政,推行商業(yè)政策以確保有足夠的營(yíng)運(yùn)資本。成為達(dá)至盈利目標(biāo)的管理工具并將預(yù)算分?jǐn)傊恋凸芾黼A層,而能使高管理階層可分權(quán)及集中控制。構(gòu)造目標(biāo),引導(dǎo)量販店各部門的方向性運(yùn)作,有系統(tǒng)地聯(lián)系所有機(jī)構(gòu)及部門。2.主要預(yù)算的各部分銷售及毛利預(yù)算/貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部費(fèi)用預(yù)算/財(cái)務(wù)部購(gòu)貨成本預(yù)算/采購(gòu)部雜項(xiàng)和行政預(yù)算/人事行政課額外資本預(yù)算(包括發(fā)展計(jì)劃成本預(yù)算)/新店開發(fā)部人事預(yù)算(雇員)/人事行政課現(xiàn)金流動(dòng)預(yù)算/財(cái)務(wù)部3.預(yù)算期量販店的預(yù)算案為期十二個(gè)月,而在每三個(gè)月之連續(xù)期以修訂本為準(zhǔn)則。每年10月15日以前,編制次年度全年預(yù)算,報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度終了核算預(yù)算執(zhí)行情況,報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部審查。4.控制預(yù)算案的行政會(huì)計(jì)課需在月財(cái)務(wù)結(jié)束第十日提交每月管理會(huì)計(jì)報(bào)告連同預(yù)算差額及附加解釋摘要(對(duì)更重要的結(jié)果和在報(bào)告上未有明顯數(shù)字的提供解釋)會(huì)計(jì)課需時(shí)刻制造統(tǒng)計(jì)和管理分析以此協(xié)助量販店總經(jīng)理控制預(yù)算案的若干指標(biāo)毛利率(銷售總額減貨品成本除以銷售總額):15%～18%純利率(銷售總額減總成本除銷售總額再減稅)為5%～8%流動(dòng)性比率[將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn))除以流動(dòng)負(fù)債]:3～3.5倍速動(dòng)比率[將流動(dòng)資產(chǎn)(包括一個(gè)月內(nèi)可變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn))減掉存貨后除以流動(dòng)負(fù)債]:2.3～2.5倍活動(dòng)比率:1、將銷售總額除以存貨總額:18倍2、將應(yīng)收款總額除以每日銷售額:0.2銷售及毛利預(yù)算/貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率[銷售總額除以總資產(chǎn)(包括折舊、銀行借貸、股東現(xiàn)金注入)]:G.P30%～40%:6倍G.P41%～80%:9倍6.預(yù)算目標(biāo)追蹤及控制系統(tǒng)管理年度預(yù)算:由量販店總經(jīng)理上報(bào)經(jīng)集團(tuán)管理中心批準(zhǔn)的年度預(yù)算,將作為量販店財(cái)務(wù)部追蹤和考核各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之最終依據(jù)。月度預(yù)算:各部門根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo),分解月度的預(yù)算目標(biāo),財(cái)務(wù)部將憑此作為追蹤和考核各部門月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行、追蹤及分析:為做到日追蹤、周小結(jié)、月評(píng)估,各部門(課)須上報(bào)”銷售日?qǐng)?bào)表”(表一)、”銷售周報(bào)表”(表二)、”進(jìn)貨效益跟蹤及差異分析表”(表三)、”銷售目標(biāo)完成情況及差異分析表”(表四)、”盤點(diǎn)盈虧及庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析表”(表五),應(yīng)寫出詳細(xì)差異分析報(bào)告及消除差異的措施上報(bào)總經(jīng)理,財(cái)務(wù)部隨時(shí)將追蹤目標(biāo)差異向各經(jīng)營(yíng)部門主管發(fā)出警號(hào)。7.預(yù)算報(bào)表控制系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范為達(dá)到管理規(guī)范化,量販店統(tǒng)一使用以下5種報(bào)表。預(yù)算控制報(bào)表一覽表序號(hào)報(bào)表名稱填報(bào)部門填報(bào)期報(bào)送時(shí)間報(bào)送部門1銷售日?qǐng)?bào)營(yíng)運(yùn)部日?qǐng)?bào)次日上午10點(diǎn)前2銷售周報(bào)營(yíng)運(yùn)部周報(bào)每周五上午10點(diǎn)總經(jīng)理室3進(jìn)貨效益追蹤及差異分析表采購(gòu)部月報(bào)次月5號(hào)財(cái)務(wù)部4銷售目標(biāo)完成情況及差異分析表資訊課月報(bào)次月8號(hào)管理中心5盤點(diǎn)盈虧及庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析表財(cái)務(wù)部月報(bào)次月5號(hào)日常管理以”銷售日?qǐng)?bào)”、”銷售周報(bào)”、”進(jìn)貨效益追蹤及差異分析表”、”銷售目標(biāo)完成情況及差異分析月報(bào)表”、”盤點(diǎn)盈虧及庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析表”等手段進(jìn)行。銷售日?qǐng)?bào)表:日?qǐng)?bào)表,主要反映每天銷售額與預(yù)算目標(biāo)的差異,每天顧客購(gòu)買人次、商品銷售數(shù)量、平均顧客每一人次消費(fèi)水平等資料,營(yíng)運(yùn)部每天跟蹤銷售目標(biāo)完成情況,作深入詳細(xì)的分析,不斷改進(jìn)措施促進(jìn)銷售。銷售周報(bào)表:周報(bào)表反映一周內(nèi)的銷售情況及預(yù)算與實(shí)際的差異,要求營(yíng)運(yùn)部經(jīng)營(yíng)報(bào)告、差異分析、促銷措施。于每周五上午10點(diǎn)前將上周五至下周四銷售周報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)匯總后報(bào)管理中心。進(jìn)貨效益追蹤及差異分析表:月報(bào)表,商品購(gòu)進(jìn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是確保商品銷售預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提,買好才能賣好,但同時(shí)也要防止”病從口入”,采購(gòu)部應(yīng)隨時(shí)檢查進(jìn)貨預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際的差異,對(duì)形成差異原因及改進(jìn)措施由采購(gòu)部按月編制進(jìn)貨預(yù)算追蹤及差異分析表于次月五日?qǐng)?bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總,隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心。銷售目標(biāo)完成情況及差異分析表:月報(bào)表,反映一月商品流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)(進(jìn)、銷、存)預(yù)算指標(biāo)及完成情況,要求對(duì)一月的經(jīng)營(yíng)狀況及管理作出全面系統(tǒng)地分析,以考核量販店各部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題,研究解決問(wèn)題的措施。本表于次月5號(hào)前由各部門報(bào)財(cái)務(wù)匯總隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心,同時(shí)上報(bào)量販店總經(jīng)理。盤點(diǎn)盈虧及庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析表:月報(bào)表,經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)對(duì)存貨的分析,能夠檢查商品儲(chǔ)存情況及其增減變動(dòng),促使量販店保持合理的庫(kù)存儲(chǔ)備,以適應(yīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要,加強(qiáng)對(duì)商品的管理,提高量販店管理水平。本表于次月5號(hào)前隨財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)集團(tuán)管理中心,同時(shí)報(bào)量販店總經(jīng)理。量販店要按月度、季度、半年、年度寫出量販店經(jīng)營(yíng)狀況的綜合分析報(bào)告,總結(jié)報(bào)告,揭露矛盾、找出原因、研究改進(jìn)措施報(bào)管理中心。上述報(bào)表是反映量販店商品進(jìn)、銷、存經(jīng)營(yíng)狀況的資料,經(jīng)過(guò)報(bào)表分析了解量販店經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài),因此上述報(bào)表提供的信息必須做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、實(shí)用,為量販店總經(jīng)理提供決策依據(jù),各部門應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送各種報(bào)表。

三、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范(一)會(huì)計(jì)作業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)核算年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。采用借貸復(fù)式記帳法。原則上采用人民幣為記帳本位幣,如有需要,也能夠采用另一種外國(guó)貨幣做為記帳本位幣。應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳,凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和發(fā)生的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益和費(fèi)用入帳,凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使是本期已收付款項(xiàng),都不應(yīng)作為本期收益和費(fèi)用。會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)一致,如對(duì)于發(fā)出材料實(shí)際成本的核算,可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法的一種方法計(jì)算,對(duì)于已經(jīng)選用的某種方法,應(yīng)力求一貫地加以使用,以使各會(huì)計(jì)期間進(jìn)行比較,如有必要變更,應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更,并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。應(yīng)明確劃分資本性支出及收益性支出的界線。支出的效益在一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出;支出的效益在本會(huì)計(jì)年度的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出。會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明,應(yīng)按照中華人民共和國(guó)《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及本制度的規(guī)定設(shè)置。會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資者權(quán)益和損益四大類,原則上使用本行業(yè)會(huì)計(jì)科目,同時(shí),根據(jù)業(yè)務(wù)的需要,可增設(shè)相關(guān)行業(yè)的會(huì)計(jì)科目,以保證會(huì)計(jì)核算工作的開展,做到規(guī)范、合法、準(zhǔn)確、及時(shí)。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)取得或填制原始憑證;外來(lái)及自制原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確;外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位的簽章;自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真審核原始憑證,遇有偽造或涂改憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的行為,應(yīng)拒絕辦理;對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有錯(cuò)的憑證,應(yīng)予以退回,經(jīng)補(bǔ)齊手續(xù)后,才予以受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,才能據(jù)以填制記帳憑證。記帳憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。各種記帳憑證,必須按規(guī)定的內(nèi)容填制,經(jīng)過(guò)制單人、稽核會(huì)計(jì)和財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽章后,才得據(jù)以記帳。收付記帳憑證還應(yīng)有出納人員簽章。量販店對(duì)外開出的憑證都要依次編號(hào),并應(yīng)自留副本或存根,誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本,應(yīng)與編號(hào)碼的副本一并保存,短缺或不能收回的,應(yīng)在副本或存根上加注說(shuō)明。尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨單據(jù),都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門設(shè)立登記簿進(jìn)行登記并指定專人保管。領(lǐng)用時(shí),應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人或指定的人員批準(zhǔn)和登記后,由領(lǐng)用人員簽收。實(shí)行銀行予留印鑒分管制度,即開戶銀行予留印鑒應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理二人分別保管。出納人員不得兼物資、債權(quán)、債務(wù)、費(fèi)用等有關(guān)帳簿及會(huì)計(jì)檔案的保管工作。應(yīng)設(shè)置日記帳、總帳和明細(xì)帳三種主要帳簿和各種必要的輔助備查帳簿。各種帳簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記帳憑證或憑證匯總表進(jìn)行登記,做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。各種帳簿的記錄,不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡。發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),能夠采用紅線或另外填制記帳憑證等方法予以更正。劃線更正時(shí),應(yīng)由記帳人員在更正處蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式:(見本制度”量販店會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送一覽表”)以上報(bào)表應(yīng)采用行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一格式。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的主要內(nèi)容:投資總額,投資構(gòu)成及投資進(jìn)度資本變動(dòng)情況經(jīng)營(yíng)情況盈虧情況資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況外匯平衡情況主要稅費(fèi)的交納情況財(cái)產(chǎn)的盈虧損廢情況會(huì)計(jì)處理方法的變更其它有必要說(shuō)明的情況會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間及報(bào)送程序:月報(bào)應(yīng)在月份終了后5日內(nèi)、季度報(bào)告在季度終了后10日內(nèi)向集團(tuán)總會(huì)計(jì)部報(bào)送;年度決算(試算表)在年度終了后45日內(nèi),連同年度財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書呈交集團(tuán)總會(huì)計(jì)部審批后,編制正式財(cái)務(wù)決算報(bào)表。年度決算報(bào)告連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的檢查報(bào)告,于年度終了后4個(gè)月內(nèi)一并報(bào)送集團(tuán)總會(huì)計(jì)部及政府有關(guān)部門。19.會(huì)計(jì)檔案的修理、保管及銷毀年度終了15日內(nèi),應(yīng)將本年度的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、月季度會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行清理、裝訂并歸檔,會(huì)計(jì)年報(bào)應(yīng)在年度終了4個(gè)月內(nèi)歸檔。年度會(huì)計(jì)報(bào)告、總帳及與合營(yíng)各方有關(guān)的重要會(huì)計(jì)檔案,如合營(yíng)協(xié)議、合同、章程、投資估價(jià)清單、驗(yàn)資證明、會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告、簽訂的長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等,保存期限永久;一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)告等,保存期;銀行存款對(duì)帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表等,保存期5年。會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,經(jīng)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部派員核實(shí)后,共同銷毀,銷毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)永久保存。會(huì)計(jì)核算程序原現(xiàn)金收付憑證現(xiàn)金日記帳始銀行存款憑證銀行存款科目匯總表總帳會(huì)計(jì)報(bào)表收付憑證原始憑證轉(zhuǎn)帳憑證明細(xì)分類帳匯總表(三)記帳方法量販店財(cái)務(wù)部對(duì)量販店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采用”借貸記帳法”進(jìn)行復(fù)式記帳(四)會(huì)計(jì)科目、憑證、帳簿會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則會(huì)計(jì)科目是對(duì)企業(yè)的資金及其運(yùn)動(dòng)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類。要使這種分類對(duì)財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要適應(yīng)量販店財(cái)務(wù)管理和費(fèi)用控制的需要。但要符合財(cái)務(wù)規(guī)范,并力求簡(jiǎn)便、實(shí)用。2.量販店的會(huì)計(jì)科目設(shè)置量販店的會(huì)計(jì)科目,按中華人民共和國(guó)財(cái)政部制定的《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所規(guī)定統(tǒng)一使用的會(huì)計(jì)科目。量販店能夠根據(jù)實(shí)際情況自行增減,減少或合并某些會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目表編號(hào)資產(chǎn)類編號(hào)負(fù)債類編號(hào)所有者權(quán)益101現(xiàn)金201短期借款301實(shí)收資本102銀行存款203應(yīng)付票據(jù)311資本公積109其它貨幣資金204應(yīng)付帳款313盈余公積111短期投資206預(yù)收帳款321本年利潤(rùn)121應(yīng)收票據(jù)219代銷商品款322利潤(rùn)分配122應(yīng)收帳款211其它應(yīng)付款編號(hào)損益類123壞帳準(zhǔn)備215應(yīng)付工資501商品銷售收入126預(yù)付帳款216應(yīng)付福利費(fèi)507銷售折扣與折讓129其它應(yīng)收款221應(yīng)交稅金511商品銷售成本131商品采購(gòu)225應(yīng)付利潤(rùn)517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用135庫(kù)存商品229其它應(yīng)交款521商品銷售稅金及附加141受托代銷商品231預(yù)提費(fèi)用531代購(gòu)代銷收入143商品進(jìn)銷差價(jià)251長(zhǎng)期借款541其它業(yè)務(wù)收入149分期收款發(fā)出商品261應(yīng)付債券545其它業(yè)務(wù)支出151材料物資271長(zhǎng)期應(yīng)付款551管理費(fèi)用155包裝物555財(cái)務(wù)費(fèi)用157低值易耗品557匯兌損益159待攤費(fèi)用591投資收益161長(zhǎng)期投資571營(yíng)業(yè)外收入171固定資產(chǎn)575營(yíng)業(yè)外支出175累計(jì)折舊176固定資產(chǎn)清理179在建工程181無(wú)形資產(chǎn)185遞延資產(chǎn)191待處理財(cái)產(chǎn)損益記帳憑證:采用復(fù)式記帳憑證記錄每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)會(huì)計(jì)分錄,包括全部對(duì)應(yīng)科目和金額。原始憑證的審核:為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證核算資料的真實(shí)性,對(duì)原始憑證必須進(jìn)行認(rèn)真的審核,審核原始憑證的真實(shí)性、可靠性、完善性,及填寫和有關(guān)人員簽章是否齊全,審批權(quán)限和手續(xù)是否符合規(guī)定。記帳憑證的審核:審核編制的會(huì)計(jì)分錄是否正確。對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清楚,編號(hào)日期是否齊全,摘要是否簡(jiǎn)明、正確,有關(guān)人員簽章是否齊全,所附原始憑證張數(shù)、內(nèi)容、金額與記帳憑證的記載是否一致。會(huì)計(jì)憑證和記帳憑證匯總表:記帳憑證和記帳憑證匯總表應(yīng)定期予以整理,按順序等裝訂成冊(cè),加封面標(biāo)明單位名稱、期限,憑證起訖號(hào)數(shù)、張數(shù)以及附件張數(shù),由主管會(huì)計(jì)人員簽章妥善保管,年終后歸入會(huì)計(jì)檔案。帳簿的設(shè)置:帳簿分為總分類和明細(xì)分類帳兩種,總分類帳按一級(jí)科目設(shè)置,明細(xì)分類帳按二級(jí)科目設(shè)置。記帳規(guī)則:帳簿啟用:帳簿啟用必須填制帳簿啟用表,標(biāo)明單位名稱、帳簿名稱和所屬年度,注明啟用日期、記帳人員姓名,并由主管人員簽章,在帳簿的第一頁(yè),應(yīng)設(shè)置帳戶目錄及頁(yè)次,記帳或主管會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí),應(yīng)在”啟用表”上注明交接日期和交接雙方姓名,并簽章,以明確責(zé)任。記帳:必須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證記帳,記帳憑證都必須有合法的原始憑證為依據(jù)。登記帳簿必須用鋼筆書寫,不得用鉛筆和圓珠筆。記帳憑證和帳簿上的科目、子目、細(xì)目都必須用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系必須清楚:一個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編制一套分錄,不得將不同內(nèi)容的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄,包含不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的一份報(bào)帳單,也應(yīng)按各個(gè)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別編制會(huì)計(jì)分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不應(yīng)超過(guò)五天,現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)日清日結(jié)。每筆帳都要記明日期、憑證號(hào)碼和摘要。經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)摘要簡(jiǎn)明扼要,說(shuō)明情況,每筆帳記完后,應(yīng)在記帳憑證上注明帳簿頁(yè)次,或劃””符號(hào),表示已經(jīng)記帳。記帳的文字和數(shù)字應(yīng)當(dāng)端正清楚,發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)按規(guī)定方法更正,嚴(yán)禁刮擦,嚴(yán)禁涂改。如發(fā)生隔頁(yè)、跳行時(shí),應(yīng)在空頁(yè)、空行處劃對(duì)角紅線,以示注銷,不得撕毀帳頁(yè)。各帳戶在記滿一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí),應(yīng)在最末一行的摘要欄注明”過(guò)次頁(yè)”。將余額記入次頁(yè)的第一行余額欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明”承前頁(yè)”。結(jié)帳:月、季、年度終了,記完帳后,要辦理結(jié)帳。為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,結(jié)出月、季、年度發(fā)生額后,在摘要欄中注明”本月合計(jì)”、”本季合計(jì)”、”本年合計(jì)”字樣。在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)帳時(shí)各個(gè)數(shù)字本身不得用紅字書寫。不需加計(jì)發(fā)生額的帳戶,在月、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。更換新帳簿:年度結(jié)束,次年更換新帳時(shí),各帳戶的余額可直接轉(zhuǎn)入新帳戶第一行,并在舊帳和新帳的摘要欄內(nèi)分別注明”結(jié)轉(zhuǎn)下年”和”上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。在結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)帳戶余額時(shí),要按各帳戶的明細(xì)項(xiàng)目逐筆過(guò)入新帳,便于查帳清理。帳簿保管:年度終了,應(yīng)將各種活頁(yè)帳簿進(jìn)行整理,按順序編列總頁(yè)次,并填寫帳戶目錄,再加上封面,裝訂成冊(cè),連同訂本式帳簿歸入會(huì)計(jì)檔案,妥善保管,各種帳簿的保管期按會(huì)計(jì)檔案制度有關(guān)規(guī)定辦理。記錯(cuò)帳的更正方法:帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和具體情況,按下列方法進(jìn)行更正。劃線更正法:記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)重制記帳憑證,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證正確而記帳數(shù)字錯(cuò)誤的,可在錯(cuò)誤的數(shù)字上劃紅線注銷,并由經(jīng)辦人蓋章,將正確的數(shù)字寫在注銷數(shù)字的上面,不得只更改全部數(shù)字中的部分?jǐn)?shù)字。紅字更正法:記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中,應(yīng)增、應(yīng)減科目或金額發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),可依照原來(lái)分錄填制一張紅字記帳憑證,用紅字登記帳簿,以沖銷原有的錯(cuò)誤記錄,然后再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證,據(jù)以登記入帳。如果發(fā)現(xiàn)原填記帳憑證應(yīng)增,應(yīng)減科目都不錯(cuò),只是所記金額大于應(yīng)記金額時(shí)可將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字的差額,用紅字金額填制一張記帳憑證,加以沖銷。補(bǔ)充登記法:記帳后發(fā)現(xiàn)借方、貸方科目并無(wú)錯(cuò)誤,只是所記金額小于應(yīng)記金額,這時(shí)應(yīng)按原科目的借方、貸方和少記金額用藍(lán)字再補(bǔ)填一張記帳憑證,把少記金額補(bǔ)充登記入帳。對(duì)帳:月終在每個(gè)帳戶余額結(jié)出后,都應(yīng)進(jìn)行對(duì)帳,除總帳借、貸平衡外,凡有明細(xì)分類帳的都應(yīng)將總帳余額,與明細(xì)帳分類帳余額之和核對(duì),查是否相等,做到帳帳相符,帳物相符。在對(duì)帳的基礎(chǔ)上編制報(bào)表。(五)會(huì)計(jì)報(bào)表量販店會(huì)計(jì)報(bào)表,是量販店商品進(jìn)、銷、存回款、費(fèi)用收支等綜合性經(jīng)營(yíng)狀況的資料。經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表的分析,了解量販店經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。因此,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息必須做到全面、準(zhǔn)確、及時(shí)、實(shí)用,為量販店總經(jīng)理提供決策依據(jù)。其余要求填報(bào)之附表見協(xié)和八佰伴量販店報(bào)送一覽表。會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、報(bào)送、時(shí)間、地點(diǎn)。見下表:協(xié)和量販店報(bào)表報(bào)送一覽表序號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期每月報(bào)送時(shí)間報(bào)送地點(diǎn)1資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)2損益表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)3費(fèi)用表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部、當(dāng)?shù)囟悇?wù)4損益預(yù)算表月報(bào)20日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部5費(fèi)用預(yù)算表月報(bào)20日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部6編報(bào)說(shuō)明及分析月報(bào)10日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部7自購(gòu)商品追蹤表月報(bào)5日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部8銷售周報(bào)周報(bào)每周四12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部9銷售日?qǐng)?bào)日?qǐng)?bào)次日上午12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部10現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)表日?qǐng)?bào)次日上午12時(shí)前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部11付款審批表不定期付款前集團(tuán)總會(huì)計(jì)部12盤點(diǎn)盈虧、庫(kù)存情況月報(bào)10日集團(tuán)總會(huì)計(jì)部說(shuō)明:各類報(bào)表均應(yīng)及時(shí)報(bào)送,作到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí),并作為日后集團(tuán)總部對(duì)量販店總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核依據(jù)之一。(六)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析主要是根據(jù)量販店的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù),運(yùn)用財(cái)務(wù)分析的專門方法,對(duì)量販店的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果,進(jìn)行綜合分析研究,檢查量販店一定時(shí)期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中執(zhí)行計(jì)劃的情況,評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),揭露矛盾,找出原因,研究改進(jìn)措施,為量販店進(jìn)行管理,決策提供資料和依據(jù)。1.分析形式主要采用月度、季度、年度分析形式,針對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要方面進(jìn)行深入分析,分析主要以圖表分析和文字分析相結(jié)合的形式,形成一份圖表,文字為一體的分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析種類和方法財(cái)務(wù)分析方法:主要采用比較分析法、因素分析法、圖表法等。財(cái)務(wù)分析種類:(1)全面分析指對(duì)銷售資金、費(fèi)用,利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面、系統(tǒng)地分析,以考核量販店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的取得的成績(jī)和經(jīng)營(yíng)管理上存在的問(wèn)題,用于季、年度分析。(2)簡(jiǎn)要分析指對(duì)經(jīng)營(yíng)中的某些主要指標(biāo)或某些重要問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析,以考核量販店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的發(fā)展變化和經(jīng)營(yíng)管理上存在的某些薄弱環(huán)節(jié),用于月度財(cái)務(wù)分析。(3)專題分析指對(duì)經(jīng)營(yíng)中的某些重大經(jīng)濟(jì)措施或業(yè)務(wù)上的重大變化及工作中的關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行專門分析,以便經(jīng)過(guò)分析,采取有效措施,及時(shí)解決問(wèn)題,屬于不定期分析。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容(1)商品流轉(zhuǎn)的分析商品銷售額完成的分析。報(bào)告期商品銷售額與計(jì)劃相比分析銷售額完成計(jì)劃和增減變動(dòng)的原因,查明影響因素,并預(yù)測(cè)近期發(fā)展規(guī)律。商品購(gòu)進(jìn)情況分析。分析進(jìn)貨完成計(jì)劃在程度上是否與銷貨完成計(jì)劃相適應(yīng),是否做到購(gòu)、銷平衡。分析商品購(gòu)進(jìn)的情況能夠查明整個(gè)商品流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系配合,對(duì)于保持合理庫(kù)存,促進(jìn)商品流轉(zhuǎn)發(fā)展和銷貨計(jì)劃順利完成和保證程度。商品存儲(chǔ)分析。經(jīng)過(guò)對(duì)存貨的分析能夠檢查商品存儲(chǔ)遵守計(jì)劃的情況及其增減變動(dòng),促進(jìn)企業(yè)保持合理的庫(kù)存儲(chǔ)備,以適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要,加強(qiáng)對(duì)商品的管理。(2)資金分析流動(dòng)資金占用和來(lái)源增減變化的分析。經(jīng)過(guò)分析檢查流動(dòng)資金占用和來(lái)源增減幅度與銷售額增減是否相適應(yīng),流動(dòng)資金來(lái)源和占用結(jié)構(gòu)的分析。經(jīng)過(guò)分析檢查流動(dòng)資金來(lái)源和占用各項(xiàng)之間是否保持合理的比例關(guān)系。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的分析。經(jīng)過(guò)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度的分析,檢查企業(yè)流動(dòng)資金的利用效果,要求企業(yè)合理使用資金,以盡可能少的資金,取得盡可能多的勞動(dòng)成果,提高勞動(dòng)占用的經(jīng)濟(jì)效益。(3)商品流通費(fèi)的分析經(jīng)過(guò)分析,提倡勤儉辦企業(yè)的方針,檢查企業(yè)執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃和遵守費(fèi)用管理要求等情況,分析費(fèi)用增減的主客觀因素,借以挖掘節(jié)約費(fèi)用潛力,不斷降低費(fèi)用水平,增加企業(yè)盈利,提高經(jīng)營(yíng)管理。利潤(rùn)分析經(jīng)過(guò)分析了解利潤(rùn)計(jì)劃的完成情況及影響利潤(rùn)增減的因素,如:毛利、毛利率、費(fèi)用、稅金、其它收支等影響利潤(rùn)增減變動(dòng)的因素,以便進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。4.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的一種表示形式,它是根據(jù)分析結(jié)果,經(jīng)過(guò)綜合、提煉,作出結(jié)論,寫成書面材料,用以提供領(lǐng)導(dǎo)作為研究改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一種文字與數(shù)字并用形式的報(bào)告。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容基本情況。簡(jiǎn)要說(shuō)明報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)概論和執(zhí)行任務(wù)的客觀形勢(shì)與條件,并對(duì)量販店財(cái)務(wù)狀況作出總的評(píng)論,以反映量販店經(jīng)營(yíng)管理工作概況。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。從貫徹執(zhí)行有關(guān)政策、法規(guī)、制度和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的角度來(lái)說(shuō)明銷售額、資金、費(fèi)用、利潤(rùn)幾項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成程度,以及在執(zhí)行過(guò)程中取得的成績(jī),經(jīng)驗(yàn)與存在的問(wèn)題。建議,針對(duì)上述檢查分析的結(jié)論從鞏固成績(jī),克服缺點(diǎn)出發(fā),提出有措施、有辦法并在現(xiàn)有條件下,能夠作到的建議供量販店總經(jīng)理及集團(tuán)總會(huì)計(jì)部及營(yíng)差管理部參考。四、財(cái)務(wù)部出納系統(tǒng)作業(yè)規(guī)范貨幣資金的范圍包括內(nèi)部現(xiàn)金,外幣現(xiàn)金、銀行存款和外匯存款等,貨幣資金是量販店的主要財(cái)產(chǎn),而且流動(dòng)性強(qiáng),必須嚴(yán)格按規(guī)定管理,使用和核算,以確保量販店資金的安全完整。(一)貨幣資金管理制度現(xiàn)金管理制度做好現(xiàn)金收入的管理,當(dāng)天的銷貨收入(現(xiàn)金、兌換券)款項(xiàng)只收不支,所有收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、如數(shù)送入銀行。不得坐支,不得以借條、白條或其它單據(jù)抵沖挪用現(xiàn)金。核定現(xiàn)金庫(kù)存額,核定收銀員用于找零的現(xiàn)金限額,出納處備用金過(guò)夜不得超過(guò)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,因特殊原因,有大量現(xiàn)金過(guò)夜,需報(bào)總經(jīng)理室,由保衛(wèi)處派專人看守,以保絕對(duì)安全。加強(qiáng)支票、印章管理,現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票、銀行印章要嚴(yán)格管理好,印章由量販店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理各管一枚,下班時(shí)要鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi),鑰匙由專人保管,不準(zhǔn)在空白支票上預(yù)蓋印章,現(xiàn)金支票必須隨用隨開,由出納員專人開,領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票要堅(jiān)持領(lǐng)用登記手續(xù),并要填寫開出日期,收款單位和用途。嚴(yán)格取款制度,到銀行提取大量現(xiàn)金,如:工資、獎(jiǎng)金必須二人以上同行,至少一名保安人員陪同,要速去速回,不得繞道或代辦其它工作。嚴(yán)格控制大量使用現(xiàn)金,出差人員要有計(jì)劃借款,不得大量使用現(xiàn)金,以防旅途發(fā)生事故,如需現(xiàn)金可電匯、信匯。收付現(xiàn)金、兌換券要做到日清日結(jié),核對(duì)帳款,保證帳款相符。加強(qiáng)對(duì)外匯資金的管理,嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)的外匯管理?xiàng)l例,外匯支出執(zhí)行嚴(yán)格的審批制度。2.銀行存款管理制度結(jié)合量販店實(shí)際情況,搞好資金調(diào)度,防止大量存款閑置,有計(jì)劃的使用,在保證量販店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需要資金的前提下,節(jié)約使用資金和外匯,提高資金、外匯的使用效果。對(duì)銀行存款的管理,要堅(jiān)持錢帳分管,支票與印鑒分管,嚴(yán)格貫徹內(nèi)部牽制制度,批準(zhǔn)簽發(fā)支票必須要有部門負(fù)責(zé)人,量販店財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字和總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后辦理。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督。出納課要及時(shí)正確地反映銀行存款的收入、支出和結(jié)存數(shù)額,遵守財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)格執(zhí)行收付款程序,超庫(kù)存限額的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,防止挪用侵占銀行存款的行為。嚴(yán)格支票管理使用制度。堅(jiān)持領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù),禁止開空頭支票,如因業(yè)務(wù)所需,必須攜帶空白支票時(shí),在完成規(guī)定審批手續(xù)、領(lǐng)用登記手續(xù)、填明接受支票的單位和款項(xiàng)用途后發(fā)出支票,以防造成損失。3.付款制度每筆開支在超出規(guī)定使用現(xiàn)金起點(diǎn)以上的,必須使用支票或委托銀行結(jié)算,不足規(guī)定使用現(xiàn)金起點(diǎn)的支付現(xiàn)金,付款時(shí)要由總經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理,部門負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后才能開支,否則不許支用。對(duì)每筆結(jié)算超過(guò)現(xiàn)金規(guī)定點(diǎn)的金額,如供方提出用現(xiàn)金付款,出納員總經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人批示后方能受理。使用支票,采購(gòu)員應(yīng)向供方取得準(zhǔn)確數(shù)字,由出納員填制支票,交采購(gòu)員與對(duì)方結(jié)算。采購(gòu)員無(wú)法提供準(zhǔn)確數(shù)字的,出納員應(yīng)能夠在支票用途欄填上”用途限額”交采購(gòu)員和對(duì)方結(jié)算。經(jīng)銷商品的結(jié)算管理及憑證流轉(zhuǎn)程序經(jīng)銷商品在帳期到達(dá)前十天,采購(gòu)部應(yīng)按合同對(duì)滯銷商品或有問(wèn)題商品向供應(yīng)商退、換貨,凡應(yīng)辦理退、換貨而未辦退、換貨的供應(yīng)商,財(cái)務(wù)拒絕付款。資訊課(電腦部)每月2號(hào)前打印出上月供應(yīng)商應(yīng)付貨款帳期報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽字后,由往來(lái)帳會(huì)計(jì)將帳期報(bào)告于3號(hào)下午下班前轉(zhuǎn)營(yíng)運(yùn)、收貨、采購(gòu)部門,各部門對(duì)帳期內(nèi)應(yīng)付款之供應(yīng)商若無(wú)異議,由該部門主管簽字,若有異議,請(qǐng)?jiān)凇眰渥ⅰ睓趯懨髟?于6號(hào)前返財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)處。經(jīng)各部門主管確認(rèn)后,符合付款規(guī)定之供應(yīng)商由財(cái)務(wù)部通知資訊課打印”支款申請(qǐng)結(jié)算單”,一式四聯(lián)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)課,會(huì)計(jì)課往來(lái)帳會(huì)計(jì)將其中第三、四聯(lián)轉(zhuǎn)采購(gòu)部,采購(gòu)部將第四聯(lián)通知供應(yīng)商將送貨單、采購(gòu)定單/驗(yàn)收單、發(fā)票附”支款申請(qǐng)結(jié)算單”轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)課往來(lái)帳會(huì)計(jì)處,往來(lái)帳會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后簽字,按規(guī)定程序送采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后付款。付款審批程序1(應(yīng)付帳款帳期報(bào)告):營(yíng)運(yùn)部主管(課長(zhǎng))收貨課主管采購(gòu)員(課長(zhǎng))付款審批程序2(支款申請(qǐng)結(jié)算單):會(huì)計(jì)課采購(gòu)部經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理D、經(jīng)銷貨款原則上每月結(jié)算一次,時(shí)間每月11日至25日為付款期,每月1日至10日辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù),當(dāng)月26日至次月5日為財(cái)務(wù)決算期不對(duì)外付款和辦理付款結(jié)算手續(xù)。(5)代銷商品貨款結(jié)算管理及程序代銷商品結(jié)算,原則上一月結(jié)算一次,時(shí)間以上月盤點(diǎn)日至本月盤點(diǎn)日為一個(gè)結(jié)算月,貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部每月盤點(diǎn)后,資訊課應(yīng)將各供應(yīng)商的代銷商品單獨(dú)列表,填上供貨廠家.、商品編號(hào)、商品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)(進(jìn)價(jià)、售價(jià))、等資料,盤點(diǎn)表一式三份,貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部一份,資訊課一份,財(cái)務(wù)一份。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果計(jì)算當(dāng)月已銷代銷商品數(shù)量,金額再與供貨廠家、財(cái)務(wù)核對(duì)。為了不影響財(cái)務(wù)部門的正常工作,各代銷商品貨款結(jié)算定于次月11--25日期間支付。11日前由財(cái)務(wù)部辦理好結(jié)算前的一切手續(xù),然后交由量販店財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批簽字后,出納員辦妥簽發(fā)手續(xù),通知供應(yīng)商于次月11--25日按指定日期和地點(diǎn)領(lǐng)取支票。五、商品管理及票據(jù)流程作業(yè)規(guī)范商品管理制度是量販店重要管理制度之一,加強(qiáng)商品管理對(duì)于保障集團(tuán)財(cái)產(chǎn)物資的完整,促進(jìn)購(gòu)、銷業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行,提高量販店經(jīng)營(yíng)效益,有著極其重要的作用。1.商品管理實(shí)行責(zé)任制。量販店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、收貨課、保安課、貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部各自承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,即總經(jīng)理負(fù)有行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,財(cái)務(wù)部負(fù)有資產(chǎn)流動(dòng)管理責(zé)任,收貨課、保安課、貨場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部負(fù)有直接的實(shí)物管理責(zé)任。2.商品核算保管的帳務(wù)體系。量販店財(cái)務(wù)部設(shè)置”庫(kù)存商品”總帳和按各大類商品,貨部設(shè)置的二級(jí)明細(xì)帳。實(shí)物保管上應(yīng)按商品類別及商品詳細(xì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、編號(hào)設(shè)置電腦明細(xì)帳進(jìn)行收、發(fā)、存記錄與會(huì)計(jì)課記錄對(duì)應(yīng)。3.為達(dá)到商品管理及核算規(guī)范化,統(tǒng)一使用以下二十四種單據(jù)和表格。即:供應(yīng)商條件及商品確認(rèn)表(定價(jià)單)商品采購(gòu)訂單/驗(yàn)收單收貨日?qǐng)?bào)匯總表補(bǔ)貨申請(qǐng)單(內(nèi)部使用)退(換)貨通知單(內(nèi)部使用/顧客使用)換貨單退貨日?qǐng)?bào)匯總表商品內(nèi)部調(diào)撥單內(nèi)部繳款單銷售日?qǐng)?bào)匯總表收款日?qǐng)?bào)匯總表商品變價(jià)單商品溢余損耗短缺報(bào)告表商品盤點(diǎn)差錯(cuò)審批表商品盤點(diǎn)表盤點(diǎn)盈虧及庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析表支款申請(qǐng)結(jié)算單商品進(jìn)、銷、存明細(xì)表商品進(jìn)、銷、存日?qǐng)?bào)匯總表(附經(jīng)銷、代銷)商品進(jìn)、銷、存五日匯總表(附經(jīng)銷、代銷)商品進(jìn)、銷、存月報(bào)表(附經(jīng)銷、代銷)應(yīng)付貨款(帳期)報(bào)告支款申請(qǐng)結(jié)算單匯總表商品缺損登記表一、經(jīng)銷商品收貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序:(1)采購(gòu)部采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的合同填制商品確認(rèn)表,一式三聯(lián)(第一聯(lián)財(cái)務(wù)部,第二聯(lián)采購(gòu)部,第三聯(lián)資訊課),根據(jù)商品確認(rèn)表填寫采購(gòu)訂單一式五聯(lián)(指定專人傳遞憑證),第一聯(lián)采購(gòu)部留底,第三聯(lián)由采購(gòu)部送供應(yīng)商,第二、四、五聯(lián)由專人送收貨處。(2)收貨處:收貨處收到由采購(gòu)部轉(zhuǎn)來(lái)第二、四、五聯(lián)的定單,由專人按供應(yīng)商編號(hào)及進(jìn)貨日期登記存檔,作好收貨準(zhǔn)備。供應(yīng)商送貨應(yīng)持第三聯(lián)采購(gòu)定單附送貨單一式三聯(lián)。收貨處將根據(jù)供應(yīng)商提供由采購(gòu)部填制的第三聯(lián)采購(gòu)定單(供應(yīng)商聯(lián)),自檔案柜中找出第二、四、五聯(lián)采購(gòu)定單與供應(yīng)商聯(lián)核對(duì)無(wú)誤作收貨準(zhǔn)備。供應(yīng)商送貨單要求對(duì)商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)(進(jìn)價(jià))填寫齊全(與采購(gòu)定單一致),并蓋上送貨專用章。凡不符合上述要求之送貨單收貨處應(yīng)拒絕收貨收貨處根據(jù)供應(yīng)商填制符合要求的送貨單與貨場(chǎng)共同驗(yàn)收無(wú)誤后,收貨處、貨場(chǎng)在供應(yīng)商送貨單上簽字,并蓋上收貨專用章,同時(shí)根據(jù)供應(yīng)商送貨單填寫入庫(kù)驗(yàn)收單(采購(gòu)訂單代),在采購(gòu)定單第二、四、五聯(lián)實(shí)際收貨欄填上實(shí)收數(shù)量,并同時(shí)在倉(cāng)庫(kù)欄填上收貨人姓名(收貨處、貨場(chǎng)),同時(shí)在采購(gòu)定單/驗(yàn)收單右下角填上收貨日期,并加蓋收貨專用章。未按上述收貨程序及規(guī)定的供應(yīng)商送貨單、驗(yàn)收單均視為無(wú)效單據(jù)。收貨處在2小時(shí)內(nèi)必須由專人負(fù)責(zé)將驗(yàn)收后的第四聯(lián)訂單流轉(zhuǎn)到資訊課,由資訊課立即作錄入處理,保證貨品銷售。收貨處每天下班前(5:30),特殊情況最遲不能超過(guò)次日上午9點(diǎn)將當(dāng)天收貨日?qǐng)?bào)匯總表、驗(yàn)收單(采購(gòu)定單)及供應(yīng)商送貨單送財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。無(wú)采購(gòu)定單,收貨處應(yīng)拒絕收貨,使用傳真訂貨由采購(gòu)部填寫采購(gòu)定單后傳真,單上注明傳真定貨,第三聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)存檔(代保管),結(jié)算貨款時(shí)核對(duì)。收貨處商品不能立即上賣場(chǎng)銷售,須經(jīng)過(guò)臨時(shí)庫(kù)房暫存,商品驗(yàn)收時(shí)由保安課與收貨處共同驗(yàn)收入庫(kù),其憑證流轉(zhuǎn)程序與收貨處與貨場(chǎng)共同驗(yàn)收程序同。附有贈(zèng)品的驗(yàn)收單采購(gòu)部訂貨時(shí),須將贈(zèng)品清楚的注明在采購(gòu)定單上單獨(dú)填列,贈(zèng)品單價(jià)為”0”。收貨處收貨時(shí)應(yīng)將贈(zèng)品與實(shí)收數(shù)量按上述要求在采購(gòu)定單/驗(yàn)收單上實(shí)際收貨欄分別填列。采購(gòu)定單/驗(yàn)收單管理與發(fā)貨票管理相同,采購(gòu)定單/驗(yàn)收單必須連號(hào)使用,若作廢的采購(gòu)定單/驗(yàn)收單應(yīng)在各聯(lián)蓋上”作廢”并寫明原因,在每一聯(lián)作廢單上簽名。將作廢的采購(gòu)定單一式五聯(lián)(驗(yàn)收單)裝訂在一起存檔,備查。二、補(bǔ)貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序貨場(chǎng)根據(jù)商品銷售情況需要補(bǔ)貨,在內(nèi)部倉(cāng)庫(kù)無(wú)貨的情況下,填制補(bǔ)貨申請(qǐng)單,由采購(gòu)助理根據(jù)商品庫(kù)存及銷售情況,填制采購(gòu)定單,報(bào)采購(gòu)課長(zhǎng)、部長(zhǎng)審批,其憑證流轉(zhuǎn)程序與商品入庫(kù)收貨管理第一條同。貨場(chǎng)不得自行向供應(yīng)商聯(lián)系要貨,供應(yīng)商無(wú)采購(gòu)定單,收貨處一律不得收貨。三、銷售管理及憑證流轉(zhuǎn)程序顧客自選商品后到收銀臺(tái)交款,收銀員應(yīng)向收銀機(jī)輸入每件商品條形碼,待所售商品全部輸入后,收銀員應(yīng)按收銀機(jī)流水帶向顧客收取貨款,收款后,將收銀機(jī)流水帶交顧客,對(duì)顧客所付商品款及找補(bǔ)款要唱收、唱付,防止發(fā)生差錯(cuò)。收銀員向收銀領(lǐng)班交款,交款時(shí)由收銀員填制”內(nèi)部交款單”一式三聯(lián),收銀領(lǐng)班留第二、三聯(lián),第一聯(lián)收銀領(lǐng)班簽章后返收銀員留存。收銀領(lǐng)班根據(jù)”內(nèi)部交款單”第二、三聯(lián)金額填寫銀行存款單。并制作”收款日?qǐng)?bào)匯總表”一式二份,按人民幣、支票、兌換券、信用卡等分項(xiàng)填列,一份收銀領(lǐng)班留存,一份附內(nèi)部繳款單及銀行存款回單每天上午11點(diǎn)前按時(shí)交量販店出納課,作收款憑證附件登記入帳。出納員根據(jù)收銀領(lǐng)班向財(cái)務(wù)交來(lái)的”銀行存款回單”、”內(nèi)部繳款單”、”收款日?qǐng)?bào)匯總表”填制收款憑證及時(shí)登記銀行存款日記帳并在月末制作”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)。有效利用聯(lián)網(wǎng)收銀機(jī)的特效功能,財(cái)務(wù)部可隨時(shí)操作PC機(jī),檢查各收銀員收款情況,不定期進(jìn)行抽查。商品出貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序(一)退貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序一、供應(yīng)商退貨管理及程序:對(duì)滯銷商品及有問(wèn)題商品,退貨由收貨課集中統(tǒng)一辦理,貨場(chǎng)不得擅自向供應(yīng)商退貨。各課需退貨的商品先分類、分供應(yīng)商作好退貨準(zhǔn)備工作由貨場(chǎng)按規(guī)定要求填寫退貨通知單一式三聯(lián),經(jīng)財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)審核確認(rèn)并加蓋印章,其中一聯(lián)退貨通知單貨場(chǎng)留,第二聯(lián)收貨課留,第三聯(lián)由收貨課轉(zhuǎn)采購(gòu)部。同時(shí)由貨場(chǎng)填制商品內(nèi)部調(diào)撥單后與收貨課辦理好退貨商品交接手續(xù),調(diào)撥單一式三聯(lián),雙方簽字有效。采購(gòu)部收到由收貨課轉(zhuǎn)來(lái)的退貨通知單必須在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)商聯(lián)系好退貨,并填制手續(xù)完備的注明退貨的紅字或負(fù)數(shù)量金額表示的采購(gòu)定單/驗(yàn)收單(退貨單),一式五聯(lián),其憑證流轉(zhuǎn)程序與進(jìn)貨流轉(zhuǎn)程序同。收貨處收到采購(gòu)部發(fā)出的退貨單(采購(gòu)定單/驗(yàn)收單)作好退貨準(zhǔn)備,若供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未辦理退貨,財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。二、顧客退貨管理及程序:1.顧客服務(wù)中心向顧客了解退貨原因。價(jià)值貴重商品或技術(shù)性商品、家電須請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員鑒定及營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理確認(rèn)報(bào)總經(jīng)理簽字后方能退貨。由顧客服務(wù)中心帶領(lǐng)符合退貨條件的顧客到貨場(chǎng)退貨,同時(shí)由顧客服務(wù)中心按規(guī)定辦理退貨手續(xù)。程序:由顧客服務(wù)中心按顧客退貨單要求填寫所退商品名稱、規(guī)格、商品編號(hào)及原銷售單號(hào)、顧客姓名及地址、聯(lián)系電話、證件名稱及號(hào)碼等。顧客退貨單一式三聯(lián),價(jià)值在500元以下,由顧客、顧客服務(wù)中心、前臺(tái)課長(zhǎng)、保安簽字確認(rèn)后退貨,價(jià)值在500元以上1000元以下須經(jīng)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字確認(rèn),1000元以上退貨須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能退貨。退貨手續(xù)辦理完畢,由顧客服務(wù)中心帶領(lǐng)顧客到指定收銀臺(tái)退貨款。收銀員根據(jù)顧客服務(wù)中心交來(lái)手續(xù)完備的顧客退貨單及顧客銷售單(發(fā)票)辦理退款,在收銀員處蓋上私章并在三聯(lián)退貨單蓋上現(xiàn)金付訖章。第一聯(lián)退貨單貨場(chǎng)留,第二聯(lián)顧客服務(wù)中心留,第三聯(lián)由收銀員附顧客銷售發(fā)票隨當(dāng)天”內(nèi)部交款單”送收銀領(lǐng)班。收銀領(lǐng)班將當(dāng)天退貨單匯總,填制顧客退貨匯總表隨銀行存款回單、收銀員內(nèi)部交款單、收款日?qǐng)?bào)匯總表一并送財(cái)務(wù)。(二)換貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序一、供應(yīng)商換貨管理及程序:換貨由收貨課統(tǒng)一辦理,貨場(chǎng)根據(jù)商品情況需換貨應(yīng)填寫換貨通知單,一式三聯(lián),與收貨課辦理好換貨商品交接手續(xù),其中一聯(lián)換貨單貨場(chǎng)留,第二聯(lián)收貨課留,第三聯(lián)收貨課轉(zhuǎn)采購(gòu)部。采購(gòu)部必須在24小時(shí)內(nèi)與供應(yīng)商聯(lián)系好換貨,根據(jù)換貨通知單填制手續(xù)完備的換貨單,一式三聯(lián)轉(zhuǎn)收貨課,其中一聯(lián)收貨課,一聯(lián)貨場(chǎng),一聯(lián)供應(yīng)商,換貨單必須有貨場(chǎng)、收貨課、供應(yīng)商三方簽字有效。換貨在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,電腦、財(cái)務(wù)不作記錄和帳務(wù)處理。代銷商品退、換貨應(yīng)注明代銷商品,與經(jīng)銷商品劃分清楚。換貨只限于同等規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)的商品作換貨處理,對(duì)于不同規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)的商品先作退貨,再作進(jìn)貨處理。收貨課與貨場(chǎng)辦理完內(nèi)部退、換貨交接手續(xù),而在與供應(yīng)商實(shí)際換貨時(shí)若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)同時(shí)填寫差錯(cuò)報(bào)告單,一式三聯(lián),經(jīng)有關(guān)部門簽批處理意見后,一聯(lián)收貨課留底,其余兩聯(lián)隨退、換貨單轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)及電腦作帳務(wù)處理。對(duì)于責(zé)任清楚之差錯(cuò)應(yīng)責(zé)成當(dāng)事人或部門負(fù)責(zé)賠償。二、顧客換貨管理及程序:1.顧客服務(wù)中心向顧客了解換貨原因。價(jià)值貴重商品或技術(shù)性商品、家電須請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員鑒定及營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理確認(rèn)簽字后方能換貨。2.由顧客服務(wù)中心帶領(lǐng)符合換貨條件的顧客到貨場(chǎng)換貨,同時(shí)由顧客服務(wù)中心按規(guī)定辦理?yè)Q貨手續(xù)。程序:由顧客服務(wù)中心按換貨單規(guī)定要求填寫所換商品名稱、規(guī)格、商品編號(hào)及原銷售單號(hào)、顧客姓名及住址、聯(lián)系電話、證件名稱及號(hào)碼等。換貨單一式三聯(lián),價(jià)值500元以下,由顧客、貨場(chǎng)、顧客服務(wù)中心、前臺(tái)課長(zhǎng)簽字后換貨。價(jià)值在500元以上1000元以下須經(jīng)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理簽字確認(rèn),1000元以上須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能換貨。換貨單一式三聯(lián),第一聯(lián)貨場(chǎng),第二聯(lián)顧客服務(wù)中心,第三聯(lián)由顧客服務(wù)中心于次日上午11點(diǎn)前隨收銀報(bào)表送財(cái)務(wù)。(三)店內(nèi)商品內(nèi)部調(diào)撥管理及憑證流轉(zhuǎn)程序收貨處商品轉(zhuǎn)移到貨場(chǎng)或貨場(chǎng)商品轉(zhuǎn)移到收貨處(不含向供應(yīng)商換貨、退貨商品)都必須填制內(nèi)部調(diào)撥單,調(diào)撥單填上商品編號(hào)、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量及供應(yīng)商編號(hào)、條形碼。做到單、貨同行,避免因單、貨不同行,造成管理混亂而出現(xiàn)帳實(shí)不符。商品內(nèi)部調(diào)撥單一式三聯(lián),由收貨課填寫,第一聯(lián)調(diào)出方,第二聯(lián)調(diào)入方,第三聯(lián)電腦,資訊課當(dāng)天必須作輸入程序后將上述憑證流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù),資訊課憑證流轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)不得超過(guò)24小時(shí)。收貨課必須填寫商品進(jìn)、調(diào)、存日?qǐng)?bào)表,一式二聯(lián),一聯(lián)收貨課留底,一聯(lián)在當(dāng)天下班前(5:30)或第二天上午9點(diǎn)前轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)與電腦核對(duì)。收貨課、財(cái)務(wù)部、必須將商品內(nèi)部調(diào)撥單按日期、編號(hào)先后順序裝訂存檔。五、存貨管理及憑證流轉(zhuǎn)程序倉(cāng)庫(kù)營(yíng)運(yùn)部存貨管理存貨管理最基本的要求是要保證數(shù)量不短少,質(zhì)量不出問(wèn)題。因此必須加強(qiáng)對(duì)商品的養(yǎng)護(hù),實(shí)行科學(xué)管理。對(duì)有效期短的商品要爭(zhēng)取及早出售,對(duì)進(jìn)貨后長(zhǎng)期不銷或銷得很少的商品要專門研究推銷方法,同時(shí)要搞好防潮、防水、防盜、防鼠、防蛀等工作,以確保儲(chǔ)存中的商品不受損失。(一)商品盤點(diǎn)及憑證流轉(zhuǎn)程序:為保證存貨數(shù)量、質(zhì)量不出問(wèn)題,倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)部都必須對(duì)庫(kù)存商品有組織地進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn):倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)部每月必須定時(shí)盤點(diǎn)、每次盤點(diǎn)應(yīng)有指定人員參加監(jiān)盤。實(shí)地盤點(diǎn)前要對(duì)商品進(jìn)行適當(dāng)?shù)卣?。?duì)剛到貨來(lái)不及入帳的商品,以及代銷代管的商品要與已入帳的自有商品劃分清楚,要入帳的憑證全部登齊。盤點(diǎn)結(jié)束后要當(dāng)場(chǎng)結(jié)出實(shí)際盤存商品總金額并與帳面庫(kù)存金額核對(duì),不論是盤多盤少都應(yīng)及時(shí)調(diào)整帳面,保證盤點(diǎn)后的帳實(shí)相符,對(duì)盤點(diǎn)差錯(cuò)要及時(shí)分析原因,作出處理,盤點(diǎn)差錯(cuò)由各營(yíng)業(yè)貨部填寫盤點(diǎn)差錯(cuò)審批表,一式三聯(lián)(按規(guī)定要求填制),按規(guī)定審批后,第一聯(lián)送資訊課,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)本部門留存。營(yíng)業(yè)貨部的正常損耗率不得超過(guò)當(dāng)月銷售總額的1%。商品盤點(diǎn)是對(duì)庫(kù)存商品的一次整理和檢查,對(duì)于考核商品保管是否完善,分析庫(kù)存結(jié)構(gòu)是否合理,具有重大意義。(二)商品調(diào)價(jià)及憑證流轉(zhuǎn)程序:(1)調(diào)整售價(jià)(調(diào)價(jià)后的售價(jià)高于原進(jìn)貨價(jià)):商品需調(diào)價(jià)后出售,應(yīng)先由資訊課提供某項(xiàng)調(diào)價(jià)商品的庫(kù)存數(shù),必要時(shí)由企業(yè)負(fù)責(zé)人(或指定專人)會(huì)同貨場(chǎng)部實(shí)物負(fù)責(zé)人,對(duì)要調(diào)價(jià)商品的實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)資訊課提供庫(kù)存數(shù)或?qū)嵉乇P存數(shù)由采購(gòu)部門填制變價(jià)單一式四聯(lián),經(jīng)審批簽字齊全的變價(jià)單,第三聯(lián)自留,第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課作變價(jià)程序,第二聯(lián)作記帳憑證附件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門,第四聯(lián)轉(zhuǎn)貨場(chǎng)(變更價(jià)簽)。未按規(guī)定程序?qū)徟统瑱?quán)限的變價(jià)單,資訊課、財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。超規(guī)定權(quán)限應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。審批程序:變價(jià)申請(qǐng)部門采購(gòu)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理(2)削價(jià)處理(調(diào)價(jià)后的售價(jià)低于原進(jìn)貨價(jià)):有些商品由于各種原因需要降低價(jià)格出售。如:殘損變質(zhì)商品、質(zhì)次價(jià)高商品、銷小存大商品,其削價(jià)后的新售價(jià)低于原進(jìn)價(jià)的部分,應(yīng)作為財(cái)產(chǎn)損失,在”營(yíng)業(yè)外支出”或”商品損耗”科目核算。倉(cāng)庫(kù)(收貨處)、貨場(chǎng)削價(jià)商品必須經(jīng)過(guò)有關(guān)程序,審批同意削價(jià)后出售,由采購(gòu)部填制削價(jià)商品損失單(變價(jià)單)一式四聯(lián),一聯(lián)自留,一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課,一聯(lián)作記帳憑證附件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理,一聯(lián)轉(zhuǎn)貨場(chǎng)(變更價(jià)簽)。未按規(guī)定程序?qū)徟统瑱?quán)限的削價(jià)單,資訊課、財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕受理。其審批程序同第一條。(3)促銷優(yōu)惠折扣:為了擴(kuò)大銷售,增加盈利而采取的各種形式的促銷活動(dòng),如:節(jié)假日優(yōu)惠、日期段優(yōu)惠、捆綁銷售、量購(gòu)、會(huì)員消費(fèi)等,應(yīng)填寫”促銷商品折扣申請(qǐng)單”,按管理制度授權(quán)之規(guī)定執(zhí)行。超規(guī)定權(quán)限的商品折扣應(yīng)有財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn),由采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的”促銷商品折扣申請(qǐng)單”填制”商品變價(jià)單”,按規(guī)定要求填寫折扣率、生效結(jié)束日期等。商品變價(jià)單一式四聯(lián),第一聯(lián)資訊課,第二聯(lián)財(cái)務(wù),第三聯(lián)采購(gòu)部留底,第四聯(lián)貨場(chǎng)(變更價(jià)簽)。采購(gòu)部填制手續(xù)完備之變價(jià)單應(yīng)指定專人按規(guī)定傳遞。資訊課、財(cái)務(wù)部對(duì)手續(xù)不完備之”商品變價(jià)單”有權(quán)拒絕,并要求完備手續(xù),對(duì)手續(xù)不完備之變價(jià)單,資訊課私下受理后給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的應(yīng)追究各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任人之責(zé)任,并作出違紀(jì)處罰。六、商品溢余、損耗、短缺管理及憑證流轉(zhuǎn)程序:供應(yīng)商來(lái)貨缺損收貨處、貨場(chǎng)開箱驗(yàn)貨要有收貨處、貨場(chǎng)或保安兩人在場(chǎng),發(fā)現(xiàn)有缺損必須填寫商品缺損登記表,然后封箱,蓋上封箱章,并由收貨處填制缺損登記表一式三聯(lián),其中第三聯(lián)收貨處留存,第一、二聯(lián)送采購(gòu)部,由采購(gòu)部將第二聯(lián)通知供應(yīng)商并提出處理意見和時(shí)間,若供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間未予處理,每月25日前由收貨處填制”商品溢余、損耗、短缺報(bào)告表”一式三聯(lián),其中第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課作電腦錄入,第二聯(lián)附商品缺損登記表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)作帳務(wù)處理,第三聯(lián)收貨部留底(此處理方法在財(cái)務(wù)已付款或商品驗(yàn)收入庫(kù)后驗(yàn)收單已生效的前提下)。店內(nèi)商品溢余、損耗、短缺:商品發(fā)生溢余、損耗、短缺應(yīng)由所在部門填制”商品溢余、損耗、短缺報(bào)告表”,對(duì)商品損耗、短缺如屬責(zé)任事故,經(jīng)有關(guān)程序?qū)徟?應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員賠償,報(bào)告單一式三聯(lián),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,第三聯(lián)由部門留底,第一聯(lián)轉(zhuǎn)資訊課電腦錄入,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門作記帳憑證附件,審核無(wú)誤后記帳。六、財(cái)務(wù)檔案管理及作業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟(jì)檔案資料,搞好財(cái)務(wù)檔案的收集和管理,積累和儲(chǔ)備更多的經(jīng)濟(jì)資料,對(duì)促進(jìn)量販店財(cái)務(wù)工作規(guī)范化,研究量販店經(jīng)濟(jì)發(fā)展和加強(qiáng)量販店的財(cái)務(wù)管理,提供重要的決策資料,具有十分重要的意義。1.財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容:量販店的各種資金、費(fèi)用、往來(lái)、資產(chǎn)和商品等帳簿,是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄資料。量販店所有原始憑證和記帳憑證,是量販店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始依據(jù)。量販店編制的所有會(huì)計(jì)報(bào)表和分析資料,是量販店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總結(jié)資料。量販店財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理方面所制定的各種制度、規(guī)定、管理方案等資料,是量販店財(cái)務(wù)管理的資料和經(jīng)驗(yàn)積累。國(guó)家和政府經(jīng)濟(jì)部門有關(guān)涉及量販店經(jīng)營(yíng)的法規(guī)、文件和資料,是指導(dǎo)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。重要經(jīng)濟(jì)合同和其它有關(guān)資料。2.財(cái)務(wù)檔案的收集、整理和歸檔量販店每年形成的財(cái)務(wù)檔案,由會(huì)計(jì)部按照歸檔的要求,負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在年度終了后,可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年。期滿之后,由會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交檔案部門保管。不得自行封包保存。會(huì)計(jì)檔案的保管。為保證財(cái)務(wù)檔案的完整和安全,財(cái)務(wù)檔案必須進(jìn)行科學(xué)的管理,由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管,做到妥善保管、存放有序、查找方便。同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,不得亂放亂扔,造成財(cái)務(wù)檔案遺失。3.財(cái)務(wù)檔案調(diào)閱已整理歸檔的財(cái)務(wù)檔案需要查閱時(shí),需由查閱人向檔案保管人員辦理借閱手續(xù),調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案還需說(shuō)明意圖,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意才能查閱。查閱完畢,應(yīng)將完整無(wú)損的檔案歸還檔案保管人員,退還其借閱手續(xù)。檔案保管員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的詳細(xì)名稱,調(diào)閱日期,調(diào)閱人員姓名,工作部門,調(diào)閱理由,歸還日期等。4.財(cái)務(wù)檔案的移交為使財(cái)務(wù)檔案保存完好,當(dāng)財(cái)務(wù)檔案管理人員變動(dòng)時(shí),必須按照《財(cái)務(wù)人員工作交接制度》移交給確定的新任財(cái)務(wù)檔案管理人員。否則,不得辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)和退給保證金。5.財(cái)務(wù)檔案的銷毀財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)檔案保管年限的規(guī)定保存。到期應(yīng)銷毀的部分,應(yīng)組織人員進(jìn)行清理后,報(bào)集團(tuán)總會(huì)計(jì)部或有關(guān)部門人員批準(zhǔn),才能銷毀。七、會(huì)計(jì)交接制度及作業(yè)規(guī)范會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)。沒(méi)有辦理交接手續(xù)的,不得離職。會(huì)計(jì)人員離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3.會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)填制完畢。(2)尚未登記的帳目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其它物品的內(nèi)容。會(huì)計(jì)人員辦交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交;會(huì)計(jì)主管人員交接,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致,不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏。如有短缺,要查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額,要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符,必要時(shí),要抽查個(gè)別帳戶余額,與實(shí)物核對(duì)相符、或與往來(lái)單位,個(gè)人核對(duì)清楚。移交人經(jīng)管的公章和其它實(shí)物,也必須交接清楚。會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,寫出書面材料。交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。移交清冊(cè)一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,財(cái)務(wù)課存檔一份。接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿,不得自行另立新帳,以保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。會(huì)計(jì)人員移交完畢,手續(xù)辦理清楚后,由財(cái)務(wù)課出具證明,人事部方可辦理離職或調(diào)動(dòng)手續(xù)。當(dāng)會(huì)計(jì)人員移交離職或調(diào)動(dòng)后,如發(fā)現(xiàn)其任職期間有嚴(yán)重違犯制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題,仍要追究其應(yīng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)及人員財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)課出納課主辦會(huì)計(jì)預(yù)算管理及稽核往來(lái)帳會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)現(xiàn)金出納銷售及涉稅員會(huì)計(jì)銀行出納112211財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及員:1.財(cái)務(wù)部直接由總經(jīng)理及集團(tuán)總會(huì)計(jì)部領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一人,下設(shè)會(huì)計(jì)課、出納課,總編制共9人(暫時(shí)按手工帳設(shè)置編制)。2.會(huì)計(jì)課設(shè)課長(zhǎng)一人,主辦會(huì)計(jì)一人,預(yù)算管理及稽核會(huì)計(jì)一人(課長(zhǎng)兼),往來(lái)帳會(huì)計(jì)與核算會(huì)計(jì)各二人。3.出納課設(shè)課長(zhǎng)一人(財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼),現(xiàn)金出納一人,銀行出納一人,銷售及涉稅會(huì)計(jì)一人(現(xiàn)金出納兼)。財(cái)務(wù)部人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部直接受量販店總經(jīng)理及集團(tuán)總會(huì)計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)課長(zhǎng)、出納課長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)、預(yù)算管理及稽核會(huì)計(jì)、往來(lái)帳會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納、銀行出納、銷售及涉稅會(huì)計(jì)。(一)共同職責(zé)不得利用職位便利謀求私利,嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)及公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度,并積極做好財(cái)務(wù)制度的宣傳工作。充分利用會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和分析,講求經(jīng)濟(jì)效益,有責(zé)任提出經(jīng)營(yíng)管理方面建議和改進(jìn)措施,積極參與經(jīng)營(yíng)決策,當(dāng)好量販店總經(jīng)理的參謀。努力鉆研財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí),提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)技能,在工作中充分發(fā)揮自己的才能和智慧,嚴(yán)格遵守本崗位責(zé)任制度,做好本職工作。所有帳務(wù)均按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理,帳簿憑證書寫要端正、整齊、清潔,嚴(yán)禁挖補(bǔ)、亂改、亂劃、亂記等現(xiàn)象。一切單證均要妥善保管,財(cái)會(huì)檔案及會(huì)計(jì)帳簿未經(jīng)許可和辦理借查手續(xù)一律不得私自外借,以防止憑證丟失散落及其它弊端產(chǎn)生。每位財(cái)務(wù)人員都有責(zé)任承擔(dān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分配的尚未明確崗位的臨時(shí)或一次性工作任務(wù)。(二)個(gè)人職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)量販店的會(huì)計(jì)工作,并對(duì)量販店總經(jīng)理和集團(tuán)總會(huì)計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助總經(jīng)理組織開展全面經(jīng)濟(jì)核算,推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié),不斷改進(jìn)和完善。參與擬定量販店的經(jīng)營(yíng)和管理決策,審查有關(guān)量販店經(jīng)營(yíng)管理方案的可行性,組織協(xié)調(diào)量販店各部門制定各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃,監(jiān)督檢查各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況,開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,當(dāng)好量販店總經(jīng)理的參謀。組織制定量販店的各種會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)管理制度,并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)量販店資金、資產(chǎn)的管理,制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,負(fù)責(zé)向總經(jīng)理和集團(tuán)總會(huì)計(jì)部報(bào)告財(cái)務(wù)工作狀況及經(jīng)營(yíng)成果,提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的考核工作,建議總經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員的任免和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)量販店開支項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和審查對(duì)不符合量販店財(cái)務(wù)制度,不講求經(jīng)濟(jì)效果,不執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng),財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)制止,如果制止無(wú)效,應(yīng)當(dāng)報(bào)告集團(tuán)總會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)課長(zhǎng)職責(zé)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,全面組織會(huì)計(jì)工作,對(duì)外協(xié)調(diào)工商、財(cái)政、稅務(wù)、銀行等單位的有關(guān)部門業(yè)務(wù),對(duì)內(nèi)組織財(cái)會(huì)人員分工協(xié)作,搞好財(cái)會(huì)制度建設(shè)及整個(gè)量販店的核算體系建設(shè)。組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,檢查計(jì)劃執(zhí)行情況,管好用好資金精打細(xì)算,節(jié)約開支,支持業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),為量販店積累資金。組織財(cái)會(huì)人員,搞好會(huì)計(jì)核算,正確及時(shí)完整地記帳、算帳、報(bào)帳,全面反映量販店的財(cái)產(chǎn),資金變化及經(jīng)營(yíng)情況,為量販店和集團(tuán)總會(huì)