稅務(wù)師考試稅收籌劃實(shí)務(wù)技巧試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分稅務(wù)師考試稅收籌劃實(shí)務(wù)技巧試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的核心在于通過合法手段降低企業(yè)稅負(fù)，因此任何企業(yè)都應(yīng)積極進(jìn)行稅收籌劃。2.企業(yè)選擇分公司還是子公司進(jìn)行稅收籌劃，主要取決于企業(yè)所得稅的稅率差異。3.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)方式獲得的收入，可以全額按照“工資薪金所得”繳納個(gè)稅。4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃時(shí)，企業(yè)必須確保其經(jīng)營行為符合相關(guān)政策的申請(qǐng)條件。5.稅收籌劃的合法性要求籌劃方案必須符合稅法規(guī)定，不得利用稅收漏洞。6.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移，即使符合獨(dú)立交易原則，也可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。7.房地產(chǎn)企業(yè)通過土地增值稅籌劃時(shí)，可以隨意調(diào)整開發(fā)成本以降低稅負(fù)。8.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可以按照“專項(xiàng)附加扣除”進(jìn)行稅前扣除。9.企業(yè)選擇加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，可以顯著降低前期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。10.稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)必須根據(jù)稅法變化及時(shí)調(diào)整籌劃方案。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的合法性原則？（）A.符合稅法規(guī)定B.利用稅收漏洞C.保障國家利益D.維護(hù)市場(chǎng)公平2.企業(yè)通過重組實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營，主要目的是為了（）。A.降低增值稅稅率B.享受地方稅收優(yōu)惠C.減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)D.優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)3.個(gè)人通過遞延納稅方式獲得的稅收利益，屬于（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收遞延D.稅收豁免4.房地產(chǎn)企業(yè)通過“以房抵債”方式進(jìn)行稅收籌劃，主要利用的是（）。A.土地增值稅優(yōu)惠政策B.房產(chǎn)稅減免政策C.企業(yè)所得稅加速折舊D.關(guān)聯(lián)交易利潤轉(zhuǎn)移5.企業(yè)選擇“核定征收”還是“查賬征收”，主要取決于（）。A.稅率差異B.收入規(guī)模C.成本結(jié)構(gòu)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)6.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，如果符合規(guī)定，可以（）。A.全額按照“工資薪金所得”納稅B.全額按照“股息紅利所得”納稅C.分期繳納個(gè)稅D.免稅7.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移，必須符合（）原則。A.獨(dú)立交易B.公平交易C.低價(jià)交易D.高價(jià)交易8.房地產(chǎn)企業(yè)通過土地增值稅籌劃時(shí)，可以（）。A.隨意調(diào)整開發(fā)成本B.享受“滿五年唯一”優(yōu)惠政策C.提前繳納土地增值稅D.降低土地增值稅稅率9.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可以按照（）進(jìn)行稅前扣除。A.“專項(xiàng)附加扣除”B.“一般扣除”C.“全額扣除”D.“分期扣除”10.企業(yè)選擇加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，主要目的是（）。A.降低前期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)B.提高后期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)C.增加前期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)D.減少增值稅負(fù)擔(dān)三、多選題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.動(dòng)態(tài)性原則2.企業(yè)選擇分公司還是子公司進(jìn)行稅收籌劃，需要考慮的因素包括（）。A.稅率差異B.管理成本C.資金流動(dòng)D.法律風(fēng)險(xiǎn)3.個(gè)人通過股權(quán)激勵(lì)獲得的收入，如果符合規(guī)定，可以（）。A.全額按照“工資薪金所得”納稅B.全額按照“股息紅利所得”納稅C.分期繳納個(gè)稅D.免稅4.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利潤轉(zhuǎn)移，必須符合（）原則。A.獨(dú)立交易B.公平交易C.低價(jià)交易D.高價(jià)交易5.房地產(chǎn)企業(yè)通過土地增值稅籌劃時(shí)，可以（）。A.隨意調(diào)整開發(fā)成本B.享受“滿五年唯一”優(yōu)惠政策C.提前繳納土地增值稅D.降低土地增值稅稅率6.個(gè)人購買首套住房的貸款利息，可以按照（）進(jìn)行稅前扣除。A.“專項(xiàng)附加扣除”B.“一般扣除”C.“全額扣除”D.“分期扣除”7.企業(yè)選擇加速折舊法進(jìn)行稅收籌劃，主要目的是（）。A.降低前期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)B.提高后期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)C.增加前期的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)D.減少增值稅負(fù)擔(dān)8.稅收籌劃的合法性要求籌劃方案必須符合（）規(guī)定。A.稅法B.憲法C.行業(yè)規(guī)范D.地方政策9.企業(yè)通過重組實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)經(jīng)營，主要目的是為了（）。A.降低增值稅稅率B.享受地方稅收優(yōu)惠C.減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)D.優(yōu)化供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)10.稅收籌劃的動(dòng)態(tài)性要求企業(yè)必須根據(jù)（）變化及時(shí)調(diào)整籌劃方案。A.稅法B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.行業(yè)政策D.企業(yè)經(jīng)營狀況四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某房地產(chǎn)企業(yè)A，2019年開發(fā)一處住宅項(xiàng)目，預(yù)計(jì)收入10億元，成本6億元，土地增值稅稅率為30%。企業(yè)通過調(diào)整開發(fā)成本，將實(shí)際成本降至5.5億元，但仍需繳納土地增值稅。請(qǐng)問：1.企業(yè)A調(diào)整開發(fā)成本后，預(yù)計(jì)需繳納多少土地增值稅？2.如果企業(yè)A選擇不調(diào)整開發(fā)成本，需繳納多少土地增值稅？3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的哪些原則？案例二某個(gè)人B，2020年通過股權(quán)激勵(lì)獲得公司股票，價(jià)值100萬元。根據(jù)公司政策，B可以選擇在獲得股票時(shí)全額納稅，或分期納稅。B的個(gè)稅稅率為20%。請(qǐng)問：1.如果B選擇全額納稅，需繳納多少個(gè)稅？2.如果B選擇分期納稅，假設(shè)分5年繳納，每年需繳納多少個(gè)稅？3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的哪些原則？案例三某企業(yè)C，2018年通過重組設(shè)立子公司D，并將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至D。重組前，C的企業(yè)所得稅稅率為25%，D的企業(yè)所得稅稅率為15%。重組后，C的年收入為5億元，D的年收入為3億元。請(qǐng)問：1.重組前，C需繳納多少企業(yè)所得稅？2.重組后，C和D合計(jì)需繳納多少企業(yè)所得稅？3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的哪些原則？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際應(yīng)用中的重要性。2.分析稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅收籌劃必須合法，并非所有企業(yè)都應(yīng)積極進(jìn)行。）2.×（選擇分公司還是子公司，還需考慮管理成本、資金流動(dòng)等因素。）3.×（股權(quán)激勵(lì)收入需按照“工資薪金所得”或“股息紅利所得”納稅，具體取決于政策。）4.√5.√6.√7.×（調(diào)整開發(fā)成本必須符合稅法規(guī)定，否則可能被調(diào)整。）8.√9.√10.√二、單選題1.B2.B3.C4.A5.D6.C7.A8.B9.A10.A三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,C4.A,B5.B,D6.A,D7.A8.A,C9.B,C10.A,B,C,D四、案例分析案例一1.調(diào)整開發(fā)成本后，增值額為10-5.5=4.5億元，需繳納土地增值稅4.5×30%=1.35億元。2.不調(diào)整開發(fā)成本，增值額為10-6=4億元，需繳納土地增值稅4×30%=1.2億元。3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的合法性原則和效益性原則。案例二1.全額納稅，需繳納100×20%=20萬元個(gè)稅。2.分期納稅，每年需繳納100÷5×20%=4萬元個(gè)稅。3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的合法性原則和效益性原則。案例三1.重組前，C需繳納5×25%=1.25億元企業(yè)所得稅。2.重組后，C需繳納5×25%=1.25億元，D需繳納3×15%=0.45億元，合計(jì)1.7億元。3.該案例體現(xiàn)了稅收籌劃的合法性原則和效益性原則。五、論述題1.稅收籌劃的基本原則及其在實(shí)際應(yīng)用中的重要性稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和動(dòng)態(tài)性原則。-合法性原則要求稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，不得利用稅收漏洞。-效益性原則要求稅收籌劃能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益。-風(fēng)險(xiǎn)性原則要求稅收籌劃必須考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致法律問題。-動(dòng)態(tài)性原則要求稅收籌劃必須根據(jù)稅法變化及時(shí)調(diào)整。在實(shí)際應(yīng)用中，稅收籌劃能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營效益。例如，企業(yè)可以通過選擇合適的組織形式、利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整交易結(jié)構(gòu)等方式進(jìn)行稅收籌劃。2.稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營決策中起著重要作用，