簡單稅務(wù)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售電動汽車C.銷售金銀首飾D.銷售自行車6.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.印花稅稅額8.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天C.交付房屋的當(dāng)天D.繳納房款的當(dāng)天10.車船稅的納稅地點為（）A.車船登記地B.車船使用地C.納稅人居住地D.任意地點二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.下列各項中，免征個人所得稅的有（）A.國債利息收入B.保險賠款C.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)等獎金D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費4.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.珠寶玉石6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人B.土地使用權(quán)共有的各方C.土地的實際使用人D.土地的代管人9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）A.實行一次征收制度B.征稅對象是購置的應(yīng)稅車輛C.稅率為10%D.計稅依據(jù)是不含增值稅的價款10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得財政收入的一種形式。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定比小規(guī)模納稅人高。（）3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.資源稅實行從價計征或從量計征。（）7.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）9.車輛購置稅的納稅期限為自購置之日起60日內(nèi)。（）10.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別有哪些？3.企業(yè)所得稅的扣除項目有哪些基本規(guī)定？4.簡述消費稅的特點。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.談?wù)勀銓€人所得稅改革的看法。3.分析資源稅對環(huán)境保護(hù)的作用。4.探討房產(chǎn)稅對房地產(chǎn)市場的影響。答案一、單項選擇題1.C2.A3.B4.C5.C6.A7.A8.D9.A10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題1.稅收可籌集財政收入，是國家資金的重要來源；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置；促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，保障經(jīng)濟(jì)健康運行。2.一般納稅人稅率多樣，可抵扣進(jìn)項稅，會計核算要求高；小規(guī)模納稅人征收率低，不可抵扣進(jìn)項稅，會計核算相對簡單。3.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍限制。4.消費稅征稅范圍具有選擇性，稅率差異大，在特定環(huán)節(jié)征收，稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.個人所得稅改革使稅制更公平合理，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，促進(jìn)消費，也提升了稅收征管信息化水