PAGE培訓(xùn)預(yù)算管理制度及流程一、總則（一）目的為了規(guī)范公司培訓(xùn)預(yù)算的管理，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理使用，提高培訓(xùn)效果，提升員工素質(zhì)和公司整體績(jī)效，特制定本制度及流程。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有培訓(xùn)項(xiàng)目的預(yù)算管理，包括但不限于新員工培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)等。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和培訓(xùn)需求進(jìn)行合理編制，嚴(yán)格控制預(yù)算總額，確保各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.效益優(yōu)先原則：培訓(xùn)預(yù)算的安排應(yīng)優(yōu)先考慮對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展有直接推動(dòng)作用、能有效提升員工績(jī)效的培訓(xùn)項(xiàng)目，注重培訓(xùn)投入的效益產(chǎn)出。3.公平公正原則：在培訓(xùn)預(yù)算分配過(guò)程中，應(yīng)遵循公平公正的原則，根據(jù)各部門、各崗位的實(shí)際培訓(xùn)需求和重要性進(jìn)行合理分配，避免不合理的傾斜。4.規(guī)范透明原則：培訓(xùn)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保預(yù)算管理的規(guī)范性和透明度，接受公司內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。二、培訓(xùn)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃：結(jié)合公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略，確定與戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配的培訓(xùn)方向和重點(diǎn)，以此作為培訓(xùn)預(yù)算編制的重要依據(jù)。2.年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，分析各部門、各崗位所需的培訓(xùn)支持，明確培訓(xùn)項(xiàng)目的數(shù)量、內(nèi)容和時(shí)間安排。3.員工培訓(xùn)需求調(diào)查：通過(guò)定期開展員工培訓(xùn)需求調(diào)查，了解員工的技能提升需求、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的期望，將調(diào)查結(jié)果作為培訓(xùn)預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。4.培訓(xùn)歷史數(shù)據(jù)：參考以往年度培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施情況、費(fèi)用支出情況等歷史數(shù)據(jù)，分析培訓(xùn)成本的變化趨勢(shì)，為預(yù)算編制提供參考。（二）編制流程1.培訓(xùn)需求收集各部門應(yīng)在每年[具體時(shí)間]前，根據(jù)部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和員工個(gè)人發(fā)展需求，填寫《培訓(xùn)需求調(diào)查表》，詳細(xì)列出本部門下一年度的培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。人力資源部門負(fù)責(zé)匯總各部門提交的培訓(xùn)需求調(diào)查表，并結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)培訓(xùn)需求進(jìn)行初步審核和篩選，形成公司年度培訓(xùn)需求匯總表。2.預(yù)算草案編制人力資源部門根據(jù)年度培訓(xùn)需求匯總表，結(jié)合培訓(xùn)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)培訓(xùn)價(jià)格信息，編制公司年度培訓(xùn)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)明確各項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目的預(yù)算金額、預(yù)算明細(xì)（包括師資費(fèi)用、教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等）以及預(yù)算總金額。在編制預(yù)算草案過(guò)程中，對(duì)于重要的培訓(xùn)項(xiàng)目或金額較大的培訓(xùn)支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研和成本效益分析，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算審核與調(diào)整培訓(xùn)預(yù)算草案編制完成后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和預(yù)算管理要求，對(duì)預(yù)算草案的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算金額的合理性、費(fèi)用明細(xì)的合規(guī)性以及與公司整體財(cái)務(wù)狀況的匹配性。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，將預(yù)算草案提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)培訓(xùn)預(yù)算草案進(jìn)行全面評(píng)估和決策，如有必要，可對(duì)預(yù)算草案提出調(diào)整意見。人力資源部門根據(jù)公司管理層的審批意見，對(duì)培訓(xùn)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成最終的公司年度培訓(xùn)預(yù)算方案。（三）預(yù)算內(nèi)容1.師資費(fèi)用：包括內(nèi)部培訓(xùn)師的授課津貼、外部專家的講課費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.教材費(fèi)用：購(gòu)買或編寫培訓(xùn)教材、講義、參考書籍等所需的費(fèi)用。3.場(chǎng)地租賃費(fèi)用：租賃培訓(xùn)教室、會(huì)議室、培訓(xùn)基地等場(chǎng)地的費(fèi)用。4.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：為滿足培訓(xùn)需求而購(gòu)置的培訓(xùn)設(shè)備、儀器、工具等費(fèi)用。5.培訓(xùn)資料印刷費(fèi)用：印刷培訓(xùn)資料、試卷、證書等的費(fèi)用。6.學(xué)員交通、食宿費(fèi)用：因培訓(xùn)需要，為學(xué)員提供交通、食宿安排所產(chǎn)生的費(fèi)用。7.其他費(fèi)用：與培訓(xùn)相關(guān)的其他雜項(xiàng)費(fèi)用，如培訓(xùn)證書制作費(fèi)用、培訓(xùn)評(píng)估費(fèi)用等。三、培訓(xùn)預(yù)算審批（一）審批流程1.部門負(fù)責(zé)人審核：各部門提交的培訓(xùn)需求調(diào)查表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可上報(bào)人力資源部門。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核培訓(xùn)需求的合理性、必要性以及與部門業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。2.人力資源部門初審：人力資源部門對(duì)各部門提交的培訓(xùn)需求調(diào)查表進(jìn)行匯總和初審，篩選出符合公司培訓(xùn)政策和預(yù)算安排的培訓(xùn)項(xiàng)目，并對(duì)培訓(xùn)需求的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)人力資源部門提交的培訓(xùn)預(yù)算草案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核預(yù)算金額的合理性、費(fèi)用支出的合規(guī)性以及與公司財(cái)務(wù)狀況的匹配性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出審核意見，并在預(yù)算草案上簽字確認(rèn)。4.公司管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的培訓(xùn)預(yù)算草案提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)培訓(xùn)預(yù)算草案進(jìn)行全面評(píng)估和決策，審批通過(guò)后，培訓(xùn)預(yù)算方案正式生效。（二）審批權(quán)限1.培訓(xùn)預(yù)算金額在[X]元以下的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)預(yù)算金額在[X]元至[X]元之間的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.培訓(xùn)預(yù)算金額在[X]元以上的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審，財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司董事會(huì)審批。四、培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的培訓(xùn)預(yù)算方案執(zhí)行培訓(xùn)項(xiàng)目，確保培訓(xùn)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整培訓(xùn)預(yù)算或超預(yù)算支出。2.?？顚Ｓ迷瓌t：培訓(xùn)預(yù)算應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算明細(xì)進(jìn)行支出，確保費(fèi)用使用的合理性和合規(guī)性。3.節(jié)約高效原則：在培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)注重節(jié)約成本，提高培訓(xùn)資源的利用效率，避免浪費(fèi)和不必要的開支。同時(shí)，要確保培訓(xùn)效果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)投入的效益最大化。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施前：培訓(xùn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)預(yù)算和實(shí)際需求，填寫《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)列出培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)、預(yù)計(jì)報(bào)銷金額等信息，并附上相關(guān)的培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)合同、發(fā)票等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審批：《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》經(jīng)培訓(xùn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，報(bào)人力資源部門審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施情況、費(fèi)用支出的合理性以及與培訓(xùn)預(yù)算的一致性。3.人力資源部門審核：人力資源部門對(duì)《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，核實(shí)培訓(xùn)項(xiàng)目的真實(shí)性、培訓(xùn)效果的達(dá)成情況以及費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性。人力資源部門審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門審核與報(bào)銷：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)人力資源部門審核通過(guò)的《培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷的憑證是否合法、合規(guī)，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.定期報(bào)告制度：各部門應(yīng)定期向人力資源部門報(bào)告培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行情況，包括培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、培訓(xùn)效果評(píng)估等信息。人力資源部門應(yīng)匯總各部門的報(bào)告情況，形成公司培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，定期向公司管理層匯報(bào)。2.預(yù)算執(zhí)行分析：人力資源部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算計(jì)劃，分析差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。3.審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查培訓(xùn)費(fèi)用的使用是否合規(guī)、合理，培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施是否達(dá)到預(yù)期效果。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原因1.公司戰(zhàn)略調(diào)整：由于公司戰(zhàn)略規(guī)劃發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原有的培訓(xùn)預(yù)算安排不再適應(yīng)公司發(fā)展需要，需要對(duì)培訓(xùn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.業(yè)務(wù)發(fā)展需求：隨著公司業(yè)務(wù)的拓展和變化，各部門對(duì)培訓(xùn)的需求也相應(yīng)發(fā)生變化，原有的培訓(xùn)預(yù)算無(wú)法滿足新的業(yè)務(wù)發(fā)展需求，需要對(duì)培訓(xùn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.培訓(xùn)項(xiàng)目變更：在培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由于培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間等發(fā)生變更，導(dǎo)致原有的培訓(xùn)預(yù)算不足以支持培訓(xùn)項(xiàng)目的順利開展，需要對(duì)培訓(xùn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.不可抗力因素：由于自然災(zāi)害、政策法規(guī)變化等不可抗力因素的影響，導(dǎo)致培訓(xùn)項(xiàng)目無(wú)法按照原計(jì)劃實(shí)施，需要對(duì)培訓(xùn)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.調(diào)整申請(qǐng)：當(dāng)出現(xiàn)需要調(diào)整培訓(xùn)預(yù)算的情況時(shí)，由培訓(xùn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門填寫《培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：《培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》經(jīng)培訓(xùn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)人力資源部門審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核調(diào)整的必要性、合理性以及對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。3.人力資源部門初審：人力資源部門對(duì)《培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行初審，核實(shí)調(diào)整的原因是否屬實(shí)，調(diào)整的內(nèi)容是否符合公司培訓(xùn)政策和業(yè)務(wù)發(fā)展需要。人力資源部門初審?fù)ㄟ^(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)人力資源部門初審?fù)ㄟ^(guò)的《培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)審核調(diào)整后的預(yù)算金額是否合理，是否符合公司財(cái)務(wù)政策和預(yù)算管理要求。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.公司管理層審批：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)的《培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》提交至公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估和決策，審批通過(guò)后，培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整方案正式生效。（三）調(diào)整審批權(quán)限1.培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以下的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整金額在[X]元至[X]元之間的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審，財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。3.培訓(xùn)預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以上的：由部門負(fù)責(zé)人審核，人力資源部門初審，財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司董事會(huì)審批。六、培訓(xùn)預(yù)算決算（一）決算時(shí)間每年年末，各部門應(yīng)完成本年度培訓(xùn)項(xiàng)目的決算工作，并將決算報(bào)告提交至人力資源部門。人力資源部門匯總各部門的決算報(bào)告后，編制公司年度培訓(xùn)預(yù)算決算報(bào)告。（二）決算內(nèi)容1.培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施情況：包括培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)方式等信息。2.費(fèi)用支出情況：詳細(xì)列出各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用的實(shí)際支出金額，包括師資費(fèi)用、教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、培訓(xùn)資料印刷費(fèi)用、學(xué)員交通食宿費(fèi)用、其他費(fèi)用等，并與預(yù)算金額進(jìn)行對(duì)比分析。3.培訓(xùn)效果評(píng)估：對(duì)本年度培訓(xùn)項(xiàng)目的效果進(jìn)行評(píng)估，包括學(xué)員的知識(shí)技能提升情況、工作績(jī)效改善情況、對(duì)公司業(yè)務(wù)的推動(dòng)作用等方面的評(píng)估結(jié)果，并附上相關(guān)的評(píng)估報(bào)告和數(shù)據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行差異分析：分析培訓(xùn)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算計(jì)劃之間的差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）決算審核與存檔1.部門審核：各部門提交的培訓(xùn)預(yù)算決算報(bào)告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)人力資源部門審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核決算報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及與培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)際情況的一致性。2.人力資源部門審核：人力資源部門對(duì)各部門提交的培訓(xùn)預(yù)算決算報(bào)告進(jìn)行匯總和審核，核實(shí)培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施情況、費(fèi)用支出的合理性、培訓(xùn)效果的評(píng)估結(jié)果以及預(yù)