PAGE培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)審批制度一、總則（一）目的為加強培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，特制定本財務(wù)審批制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工涉及的各項財務(wù)支出審批。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)審批行為合法合規(guī)。2.真實性原則：各項支出必須真實、準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：審批流程應(yīng)科學(xué)合理，符合學(xué)校實際情況，確保資金使用效益最大化。4.審批責(zé)任原則：明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，誰審批、誰負責(zé)。二、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷人整理報銷單據(jù)報銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的格式和要求，將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證進行分類整理，并填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、金額、日期等信息。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)，簽字批準后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門初審財務(wù)人員對報銷單據(jù)的合法性、完整性、準確性進行初審，檢查票據(jù)是否符合規(guī)定、填寫是否規(guī)范、金額計算是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通并要求補充或更正。初審?fù)ㄟ^后，提交給相應(yīng)審批級別人員審批。4.各級審批人員審批金額在[X]元以下：由財務(wù)主管審批。財務(wù)主管根據(jù)學(xué)校財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報銷事項進行最終審核，簽署審批意見。金額在[X]元至[X]元之間：由分管副校長審批。分管副校長在了解業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，對報銷金額較大或重要事項進行審批，確保資金使用符合學(xué)校整體規(guī)劃和財務(wù)政策。金額在[X]元以上：由校長審批。校長作為學(xué)校財務(wù)管理的最高決策人，對重大財務(wù)支出進行審批，全面把控學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。5.報銷支付經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理報銷支付手續(xù)。對于符合規(guī)定的報銷款項，及時通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式支付給報銷人。（二）采購業(yè)務(wù)審批流程1.采購申請各部門根據(jù)教學(xué)、辦公等需要，填寫采購申請表，詳細列出采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、用途等信息，并提交部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對采購申請的必要性、合理性進行審核，簽字批準后提交采購部門。3.采購部門執(zhí)行采購采購部門根據(jù)批準的采購申請，按照學(xué)校采購管理制度進行采購活動。選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并確保采購物品或服務(wù)符合學(xué)校要求。4.驗收采購物品到貨后，由相關(guān)部門或?qū)I(yè)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)仔細核對物品的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同一致，驗收合格后填寫驗收單。5.報銷審批采購經(jīng)辦人憑采購發(fā)票、采購合同、驗收單等原始憑證填寫費用報銷單，按照費用報銷審批流程進行審批。（三）借款審批流程1.借款申請因業(yè)務(wù)需要借款的人員，填寫借款申請表，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息，并提交部門負責(zé)人審核。2.部門負責(zé)人審核部門負責(zé)人對借款申請的合理性、必要性進行審核，簽字批準后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核財務(wù)人員對借款申請進行審核，檢查借款用途是否符合學(xué)校規(guī)定、還款計劃是否可行等。審核通過后，提交給相應(yīng)審批級別人員審批。4.各級審批人員審批金額在[X]元以下：由財務(wù)主管審批。金額在[X]元至[X]元之間：由分管副校長審批。金額在[X]元以上：由校長審批。5.借款支付經(jīng)各級審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見辦理借款支付手續(xù)，將借款金額支付給借款人。6.還款管理借款人應(yīng)按照借款申請表中注明的還款日期及時還款。如需延期還款，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)批準后方可延期。財務(wù)部門應(yīng)定期對借款情況進行清理，督促借款人按時還款。三、審批權(quán)限與責(zé)任（一）審批權(quán)限1.校長審批權(quán)限校長對學(xué)校重大財務(wù)決策、大額資金支出等具有最終審批權(quán)。包括但不限于學(xué)校年度預(yù)算調(diào)整、重大投資項目、超過一定金額的采購支出、對外捐贈等。2.分管副校長審批權(quán)限分管副校長負責(zé)審批分管部門的相關(guān)財務(wù)支出，在校長授權(quán)范圍內(nèi)對一定金額的費用報銷、采購業(yè)務(wù)、借款等進行審批。具體審批金額范圍根據(jù)學(xué)校實際情況確定。3.財務(wù)主管審批權(quán)限財務(wù)主管負責(zé)對日常財務(wù)報銷、金額較小的采購業(yè)務(wù)、借款等進行初審和審批。確保各項支出符合財務(wù)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)狀況。4.部門負責(zé)人審批權(quán)限部門負責(zé)人對本部門的費用報銷、采購申請、借款申請等進行初審，確認業(yè)務(wù)真實性和合理性，并簽字批準。（二）審批責(zé)任1.各級審批人員應(yīng)嚴格按照本制度規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批對審批事項的真實性、合法性、合理性負責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致學(xué)校經(jīng)濟損失或違反財經(jīng)紀律，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.報銷人應(yīng)對報銷事項的真實性負責(zé)提供虛假報銷信息或偽造報銷憑證的，一經(jīng)查實，將嚴肅處理，追回已報銷款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。3.財務(wù)人員應(yīng)認真履行審核職責(zé)對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)應(yīng)及時提出意見并要求糾正。如因?qū)徍瞬粐缹?dǎo)致問題未能及時發(fā)現(xiàn)，財務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。四、財務(wù)審批相關(guān)要求（一）審批時間要求1.費用報銷報銷人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時整理報銷單據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)提交審批。一般情況下，應(yīng)在取得發(fā)票等原始憑證后的[X]個工作日內(nèi)完成報銷申請。2.采購業(yè)務(wù)采購申請應(yīng)提前提交，以便采購部門有足夠時間進行采購活動。采購合同簽訂后，應(yīng)及時辦理驗收和報銷手續(xù)，確保財務(wù)處理的及時性。3.借款業(yè)務(wù)借款申請應(yīng)根據(jù)實際需要提前提交審批，經(jīng)批準后及時辦理借款手續(xù)。借款期限應(yīng)合理確定，避免長期占用學(xué)校資金。（二）審批簽字要求1.各級審批人員應(yīng)在規(guī)定位置簽字簽字應(yīng)清晰、完整，表明對審批事項的認可和負責(zé)。不得代簽或漏簽。2.簽字應(yīng)使用本名不得使用化名或筆名等，確保審批責(zé)任明確。（三）特殊情況處理1.緊急支出對于因突發(fā)事件等原因需要緊急支出的情況，可在確保業(yè)務(wù)真實、合理的前提下，簡化審批流程，但事后應(yīng)及時補辦相關(guān)審批手續(xù)。2.預(yù)算外支出如遇特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出，應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算管理規(guī)定，先申請調(diào)整預(yù)算，經(jīng)批準后按照調(diào)整后的預(yù)算進行審批和支出。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督學(xué)校設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督。檢查財務(wù)審批流程是否執(zhí)行到位、審批權(quán)限是否合規(guī)、資金使用是否合理等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)審批情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，配合內(nèi)部審計部門和上級主管部門的檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）違規(guī)處理對于違反本財務(wù)審批制度的行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰。包括但不限于責(zé)令改正、追回違規(guī)資金、對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育