PAGE教育培訓(xùn)班會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范教育培訓(xùn)班的會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)班的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本教育培訓(xùn)班的實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于[教育培訓(xùn)班具體名稱(chēng)]及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、教學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)核算與管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保會(huì)計(jì)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延、積壓，以便為管理層提供及時(shí)有效的決策依據(jù)。5.明晰性原則：會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。8.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，并予以確認(rèn)和計(jì)量。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)教育培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿(mǎn)足日常工作需要。2.根據(jù)培訓(xùn)班的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，包括會(huì)計(jì)主管、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育，以保持專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的不斷提升。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守培訓(xùn)班的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。3.對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)，根據(jù)工作表現(xiàn)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，激勵(lì)會(huì)計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高工作質(zhì)量。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)部門(mén)的日常工作，制定會(huì)計(jì)工作流程和規(guī)范，確保會(huì)計(jì)工作的順利開(kāi)展。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。參與培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層制定經(jīng)營(yíng)策略提供支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。組織會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.總賬會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)設(shè)置和登記總賬，編制總賬科目余額表，定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。審核記賬憑證，對(duì)記賬憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)人員溝通并解決。編制月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。3.明細(xì)賬會(huì)計(jì)職責(zé)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)，設(shè)置各類(lèi)明細(xì)賬，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、收入明細(xì)賬、成本費(fèi)用明細(xì)賬等，并進(jìn)行詳細(xì)登記。定期核對(duì)明細(xì)賬與相關(guān)原始憑證，確保賬證相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理明細(xì)賬中的異常情況。協(xié)助總賬會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，為財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確?？铐?xiàng)收付準(zhǔn)確無(wú)誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確無(wú)誤。4.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確，不得潦草、涂改。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.根據(jù)教育培訓(xùn)班的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿。2.總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)設(shè)置，采用訂本式賬簿，按照總賬科目順序逐頁(yè)登記。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，采用活頁(yè)式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，采用訂本式賬簿，由出納人員逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿的啟用應(yīng)填寫(xiě)“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱(chēng)、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋單位公章。記賬人員或會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符?？傎~與明細(xì)賬之間應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，總賬與日記賬之間應(yīng)每日進(jìn)行核對(duì)，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)物保管部門(mén)的明細(xì)賬之間應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)。發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映教育培訓(xùn)班財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致。3.月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層；季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層及相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)培訓(xùn)班的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析，為管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，并提出改進(jìn)建議和措施。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.教育培訓(xùn)班的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、教材銷(xiāo)售收入、培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)收入等。收入應(yīng)在同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入培訓(xùn)班；收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的學(xué)費(fèi)金額確認(rèn)收入，對(duì)于預(yù)收的學(xué)費(fèi)，應(yīng)在實(shí)際提供培訓(xùn)服務(wù)期間按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。教材銷(xiāo)售收入應(yīng)在教材發(fā)出并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)收入應(yīng)在服務(wù)提供完畢并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（二）收費(fèi)管理1.制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)培訓(xùn)課程的內(nèi)容、時(shí)長(zhǎng)、師資等因素確定收費(fèi)金額，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前向?qū)W員公布并說(shuō)明原因。2.建立健全收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和審批權(quán)限。收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程收取費(fèi)用，開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收費(fèi)金額、收費(fèi)人數(shù)、收費(fèi)票據(jù)等進(jìn)行核對(duì)，確保收費(fèi)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，防止出現(xiàn)亂收費(fèi)、截留收入等違規(guī)行為。（三）收入核算1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的收入賬戶(hù)，對(duì)各類(lèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算。收入賬戶(hù)應(yīng)按照收入類(lèi)別設(shè)置二級(jí)科目，如學(xué)費(fèi)收入、教材銷(xiāo)售收入、培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)收入等，并按照不同的培訓(xùn)課程或項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)科目，以便準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收入的來(lái)源和構(gòu)成。2.每日及時(shí)記錄收入情況，將收到的款項(xiàng)按照收入類(lèi)別和明細(xì)科目進(jìn)行分類(lèi)登記。對(duì)于預(yù)收的學(xué)費(fèi)，應(yīng)在預(yù)收賬款科目中進(jìn)行核算，并在實(shí)際確認(rèn)收入時(shí)從預(yù)收賬款科目轉(zhuǎn)入相應(yīng)的收入科目。3.定期核對(duì)收入賬戶(hù)與相關(guān)收款記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。每月末，應(yīng)對(duì)收入賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)賬，編制收入明細(xì)表，與財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.教育培訓(xùn)班的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教材費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.人員工資包括教師工資、行政管理人員工資、后勤人員工資等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用。教材費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)金額計(jì)入成本費(fèi)用，對(duì)于批量采購(gòu)的教材，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在受益期間內(nèi)分期攤銷(xiāo)。場(chǎng)地租賃費(fèi)應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額計(jì)入成本費(fèi)用，租賃期限跨年度的，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期攤銷(xiāo)。教學(xué)設(shè)備購(gòu)置及折舊費(fèi)應(yīng)按照設(shè)備購(gòu)置成本和規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并計(jì)入成本費(fèi)用。水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)培訓(xùn)班的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和安排。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，并分解到各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目。2.建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對(duì)成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出。建立成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，當(dāng)成本費(fèi)用支出超過(guò)預(yù)算或出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行控制。4.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過(guò)合理配置資源、提高工作效率、降低消耗等方式，降低成本費(fèi)用水平。例如，合理安排教師授課時(shí)間，提高教師利用率；優(yōu)化教材采購(gòu)渠道，降低教材采購(gòu)成本；加強(qiáng)場(chǎng)地管理，節(jié)約場(chǎng)地租賃費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用核算1.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，設(shè)置相應(yīng)的成本費(fèi)用科目進(jìn)行核算。成本費(fèi)用科目應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和培訓(xùn)班的實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并按照成本費(fèi)用核算要求進(jìn)行分類(lèi)、歸集和分配。例如，人員工資應(yīng)按照不同部門(mén)和崗位進(jìn)行分配，分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目；教材費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)課程或項(xiàng)目進(jìn)行歸集，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目；場(chǎng)地租賃費(fèi)應(yīng)按照使用部門(mén)或項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偅?jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用核算，編制成本費(fèi)用明細(xì)表，反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況和構(gòu)成。成本費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的成本費(fèi)用數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。4.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，通過(guò)與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析成本費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)和原因，為成本費(fèi)用控制和管理提供決策依據(jù)。例如，分析某項(xiàng)成本費(fèi)用占總成本費(fèi)用的比例是否合理，是否存在成本費(fèi)用過(guò)高或過(guò)低的情況；分析成本費(fèi)用的增長(zhǎng)速度是否與業(yè)務(wù)發(fā)展速度相匹配等。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的限額以?xún)?nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付憑證的審核，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法、有效?，F(xiàn)金收付憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，并由出納人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.銀行存款管理按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶(hù)應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。建立銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記銀行存款收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核簽字后存檔。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付憑證的審核，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)的真實(shí)、合法、有效。銀行存款收付憑證應(yīng)加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”章，并由出納人員和相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。對(duì)學(xué)員的欠費(fèi)情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門(mén)催收等。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確披露，反映應(yīng)收賬款的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備等情況，為管理層提供決策依據(jù)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)教育培訓(xùn)班的業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合培訓(xùn)班的實(shí)際需求和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。固定資產(chǎn)采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收