2026年跨境營(yíng)銷策劃公司跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算與管控制度第一章總則第一條為規(guī)范XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算與管控工作，建立科學(xué)、高效的費(fèi)用管理體系，優(yōu)化資源配置，降低營(yíng)銷成本，提升費(fèi)用使用效益，保障公司跨境營(yíng)銷業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司核心業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合跨境營(yíng)銷多市場(chǎng)、多平臺(tái)、多幣種的業(yè)務(wù)特性，制定本制度。第二條本制度所指跨境營(yíng)銷費(fèi)用，是指公司在開(kāi)展跨境營(yíng)銷業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各類直接及間接費(fèi)用，包括但不限于平臺(tái)推廣費(fèi)、內(nèi)容創(chuàng)作費(fèi)、海外展會(huì)費(fèi)、廣告投放費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、合作渠道費(fèi)、匯率對(duì)沖費(fèi)等。第三條費(fèi)用預(yù)算與管控工作遵循“戰(zhàn)略導(dǎo)向、量入為出、精細(xì)核算、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、權(quán)責(zé)統(tǒng)一”的原則，確保費(fèi)用預(yù)算貼合業(yè)務(wù)需求，費(fèi)用使用合規(guī)高效，預(yù)算管控貫穿費(fèi)用產(chǎn)生全流程。第四條本制度適用于公司所有跨境營(yíng)銷業(yè)務(wù)線及相關(guān)部門(mén)，覆蓋歐美、東南亞、中東等所有海外目標(biāo)市場(chǎng)，涉及亞馬遜、TikTok、Shopee等各類跨境營(yíng)銷平臺(tái)的費(fèi)用管理。第五條各部門(mén)職責(zé)分工：（一）財(cái)務(wù)部：作為費(fèi)用預(yù)算與管控的統(tǒng)籌部門(mén)，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、組織開(kāi)展預(yù)算編制與審核、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、核算費(fèi)用支出、出具預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、牽頭開(kāi)展預(yù)算考核；（二）各業(yè)務(wù)部門(mén)（含跨境營(yíng)銷策劃部、海外運(yùn)營(yíng)部等）：作為費(fèi)用預(yù)算與執(zhí)行的直接責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)編制本部門(mén)跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算、提出費(fèi)用使用申請(qǐng)、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出、配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展預(yù)算監(jiān)控與分析；（三）市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)匯總各海外市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用需求，提供市場(chǎng)競(jìng)品費(fèi)用參考數(shù)據(jù)，協(xié)助優(yōu)化費(fèi)用預(yù)算配置；（四）法務(wù)部：負(fù)責(zé)審核費(fèi)用相關(guān)合同（如廣告投放合同、渠道合作合同）的合規(guī)性，協(xié)助處理費(fèi)用相關(guān)的法律糾紛；（五）公司管理層：負(fù)責(zé)審批年度費(fèi)用預(yù)算總方案、重大費(fèi)用支出及預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，監(jiān)督預(yù)算管控工作落實(shí)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。第二章費(fèi)用預(yù)算編制第六條預(yù)算編制依據(jù)：各部門(mén)編制跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算需以公司年度跨境業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、海外市場(chǎng)拓展計(jì)劃、各平臺(tái)營(yíng)銷目標(biāo)為核心依據(jù)，同時(shí)參考上一年度費(fèi)用實(shí)際執(zhí)行情況、市場(chǎng)競(jìng)品費(fèi)用水平、目標(biāo)市場(chǎng)匯率波動(dòng)趨勢(shì)及相關(guān)政策調(diào)整影響。第七條預(yù)算編制內(nèi)容：跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算需按“市場(chǎng)維度、平臺(tái)維度、費(fèi)用類型維度”三維度細(xì)化編制，核心內(nèi)容包括：（一）按市場(chǎng)維度：區(qū)分歐美、東南亞、中東等不同海外市場(chǎng)，分別編制各市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算；（二）按平臺(tái)維度：區(qū)分亞馬遜、TikTok、Shopee等不同跨境平臺(tái)，細(xì)化各平臺(tái)推廣費(fèi)、運(yùn)營(yíng)費(fèi)等預(yù)算；（三）按費(fèi)用類型維度：明確平臺(tái)推廣費(fèi)、廣告投放費(fèi)、內(nèi)容創(chuàng)作費(fèi)、海外展會(huì)費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、合作渠道費(fèi)等各類費(fèi)用的具體預(yù)算金額及占比。第八條預(yù)算編制流程：采用“自下而上匯總+自上而下審核”的編制流程，具體如下：（一）啟動(dòng)部署：每年11月中旬，財(cái)務(wù)部發(fā)布下一年度跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算編制通知，明確編制標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及提交要求；（二）部門(mén)編制：各業(yè)務(wù)部門(mén)結(jié)合下一年度業(yè)務(wù)目標(biāo)，于11月底前完成本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算初稿編制，提交至財(cái)務(wù)部；（三）匯總審核：財(cái)務(wù)部于12月10日前完成各部門(mén)預(yù)算初稿的匯總整理，結(jié)合公司整體資金規(guī)劃、費(fèi)用效益目標(biāo)進(jìn)行初步審核，提出調(diào)整建議并反饋各業(yè)務(wù)部門(mén)；（四）修訂完善：各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部調(diào)整建議，于12月15日前完成預(yù)算修訂，形成預(yù)算草案提交財(cái)務(wù)部；（五）審批發(fā)布：財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算草案形成年度跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算總方案，經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，于12月底前正式發(fā)布并下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門(mén)。第九條預(yù)算編制要求：（一）預(yù)算編制需精準(zhǔn)細(xì)化，避免模糊籠統(tǒng)，各類費(fèi)用預(yù)算需附明細(xì)說(shuō)明及測(cè)算依據(jù)；（二）考慮到跨境業(yè)務(wù)匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)算編制需預(yù)留5%-10%的匯率波動(dòng)備用金，具體比例根據(jù)目標(biāo)市場(chǎng)匯率穩(wěn)定性調(diào)整；（三）新拓展海外市場(chǎng)或新上線跨境平臺(tái)的費(fèi)用預(yù)算，需單獨(dú)編制專項(xiàng)預(yù)算，明確階段性費(fèi)用投入節(jié)奏及預(yù)期效益。第三章費(fèi)用預(yù)算審批與執(zhí)行第十條預(yù)算審批分級(jí)：跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算審批實(shí)行分級(jí)審批機(jī)制，確保權(quán)責(zé)清晰：（一）常規(guī)預(yù)算審批：各部門(mén)年度常規(guī)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；（二）重大預(yù)算審批：?jiǎn)未晤A(yù)算金額超過(guò)5萬(wàn)元的專項(xiàng)費(fèi)用（如海外大型展會(huì)費(fèi)、大額廣告投放費(fèi)），需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。第十一條費(fèi)用使用申請(qǐng)：各業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生跨境營(yíng)銷費(fèi)用前，需提前向財(cái)務(wù)部提交《費(fèi)用使用申請(qǐng)表》，注明費(fèi)用用途、金額、對(duì)應(yīng)預(yù)算項(xiàng)目、支付方式及收款方信息（境外收款方需注明幣種及匯率約定）；涉及合同的費(fèi)用，需同步提交合同原件供法務(wù)部及財(cái)務(wù)部審核。第十二條費(fèi)用支付審核：財(cái)務(wù)部收到費(fèi)用使用申請(qǐng)后，需在3個(gè)工作日內(nèi)完成審核，審核內(nèi)容包括：申請(qǐng)費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)、費(fèi)用用途是否合規(guī)、申請(qǐng)材料是否完整、合同條款是否合規(guī)；審核通過(guò)后，按公司財(cái)務(wù)支付流程辦理支付手續(xù)；審核未通過(guò)的，退回申請(qǐng)部門(mén)補(bǔ)充完善。第十三條預(yù)算執(zhí)行要求：（一）各業(yè)務(wù)部門(mén)需嚴(yán)格按審批通過(guò)的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出；確需超預(yù)算支出的，需按本制度第五章規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)；（二）費(fèi)用支付需優(yōu)先選擇合規(guī)、便捷的支付方式，境外費(fèi)用支付需遵守國(guó)家外匯管理相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確核算幣種兌換金額，規(guī)避匯率損失；（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)需建立本部門(mén)費(fèi)用執(zhí)行臺(tái)賬，實(shí)時(shí)記錄費(fèi)用支出情況，每月與財(cái)務(wù)部核對(duì)費(fèi)用數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)一致。第四章費(fèi)用預(yù)算監(jiān)控與分析第十四條動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部建立跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系，通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)全流程監(jiān)控：（一）月度監(jiān)控：每月5日前，財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門(mén)上月費(fèi)用執(zhí)行數(shù)據(jù)，對(duì)比預(yù)算金額與實(shí)際支出金額，分析差異情況，形成《月度預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控表》；（二）季度分析：每季度結(jié)束后10日內(nèi)，財(cái)務(wù)部開(kāi)展季度預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)分析，結(jié)合業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況，分析費(fèi)用使用效益，識(shí)別預(yù)算執(zhí)行偏差原因，提出改進(jìn)建議，形成《季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》提交公司管理層及各業(yè)務(wù)部門(mén)；（三）專項(xiàng)監(jiān)控：針對(duì)大額費(fèi)用支出（如超過(guò)5萬(wàn)元的專項(xiàng)費(fèi)用），財(cái)務(wù)部實(shí)行全流程專項(xiàng)監(jiān)控，跟蹤費(fèi)用支付進(jìn)度、使用效果，確保費(fèi)用按預(yù)期用途使用。第十五條偏差預(yù)警與處置：當(dāng)某一預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際支出金額達(dá)到預(yù)算金額的80%時(shí)，財(cái)務(wù)部需向?qū)?yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出預(yù)警提示；當(dāng)實(shí)際支出與預(yù)算金額偏差超過(guò)10%時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部提交偏差說(shuō)明，明確偏差原因及整改措施，財(cái)務(wù)部跟蹤整改落實(shí)情況。第十六條費(fèi)用效益評(píng)估：財(cái)務(wù)部聯(lián)合各業(yè)務(wù)部門(mén)，每季度對(duì)跨境營(yíng)銷費(fèi)用使用效益進(jìn)行評(píng)估，核心評(píng)估指標(biāo)包括投入產(chǎn)出比、單位獲客成本、費(fèi)用利潤(rùn)率等；針對(duì)效益不佳的費(fèi)用項(xiàng)目，分析原因并提出優(yōu)化建議，如調(diào)整費(fèi)用投入結(jié)構(gòu)、終止低效費(fèi)用支出等。第五章費(fèi)用預(yù)算調(diào)整第十七條調(diào)整條件：出現(xiàn)以下情形之一的，可申請(qǐng)調(diào)整跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算：（一）公司跨境業(yè)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法匹配新的業(yè)務(wù)目標(biāo)；（二）目標(biāo)市場(chǎng)突發(fā)政策調(diào)整、匯率大幅波動(dòng)或重大自然災(zāi)害等不可抗力因素，影響費(fèi)用支出需求；（三）原預(yù)算編制依據(jù)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)需求偏差過(guò)大；（四）出現(xiàn)新的市場(chǎng)機(jī)遇或重大風(fēng)險(xiǎn)，需通過(guò)調(diào)整預(yù)算應(yīng)對(duì)。第十八條調(diào)整流程：（一）申請(qǐng)：各業(yè)務(wù)部門(mén)需向財(cái)務(wù)部提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，注明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算明細(xì)及預(yù)期效益，必要時(shí)附相關(guān)證明材料（如政策文件、匯率變動(dòng)證明等）；（二）審核：財(cái)務(wù)部在收到申請(qǐng)后5個(gè)工作日內(nèi)完成審核，評(píng)估調(diào)整的合理性與可行性，提出審核意見(jiàn)；（三）審批：常規(guī)預(yù)算調(diào)整（單次調(diào)整金額不超過(guò)2萬(wàn)元）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可；重大預(yù)算調(diào)整（單次調(diào)整金額超過(guò)2萬(wàn)元）需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，報(bào)公司管理層審批；（四）備案執(zhí)行：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部更新預(yù)算臺(tái)賬，將調(diào)整結(jié)果通知相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出。第十九條調(diào)整限制：預(yù)算調(diào)整需遵循“必要性、合理性”原則，同一預(yù)算項(xiàng)目年度內(nèi)調(diào)整次數(shù)不超過(guò)3次，累計(jì)調(diào)整金額不超過(guò)原預(yù)算金額的30%；確需超出限制的，需報(bào)公司董事長(zhǎng)專項(xiàng)審批。第六章考核與責(zé)任追究第二十條考核機(jī)制：公司將跨境營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況及費(fèi)用效益納入各業(yè)務(wù)部門(mén)年度績(jī)效考核，考核核心指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、費(fèi)用投入產(chǎn)出比、單位獲客成本控制率等；考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。第二十一條激勵(lì)措施：對(duì)符合以下條件的部門(mén)或個(gè)人，公司給予表彰或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：（一）預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率達(dá)到90%以上，且費(fèi)用使用效益顯著（投入產(chǎn)出比高于公司平均水平）的；（二）通過(guò)優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)、改進(jìn)管控措施，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用節(jié)約且不影響業(yè)務(wù)目標(biāo)完成的；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用使用過(guò)程中的違規(guī)問(wèn)題，避免公司經(jīng)濟(jì)損失的。第二十二條責(zé)任追究：因未遵守本制度規(guī)定，存在以下行為之一的，公司將視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理；給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責(zé)任：（一）未按要求編制預(yù)算，或預(yù)算編制存在弄虛作假、遺漏重大費(fèi)用需求的；（二）無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出費(fèi)用，或未按規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)擅自超支的；（三）費(fèi)用使用過(guò)程中存在虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用公款、鋪張浪費(fèi)等違規(guī)行為的；（四）未配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展預(yù)算監(jiān)控與分析，或隱瞞預(yù)算執(zhí)行偏差原因的；（五）審核人員未嚴(yán)格履行審核職責(zé)，導(dǎo)致違規(guī)費(fèi)用支出的。具體處理措施包括：口頭警告、書(shū)面警告、績(jī)效處罰、降職降薪；情節(jié)