固定資產(chǎn)管理盤點與報廢處理工具模板一、適用范圍本工具模板適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會組織對固定資產(chǎn)進行定期盤點、賬實核對及報廢處置的全流程管理，旨在規(guī)范操作流程、保證資產(chǎn)安全完整、提高資產(chǎn)使用效益，適用于年度全面盤點、季度抽查盤點、資產(chǎn)報廢申請及處置等場景。二、操作流程（一）盤點前準(zhǔn)備成立盤點小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，聯(lián)合財務(wù)部門、使用部門及IT部門（涉及信息化資產(chǎn)時）組建盤點小組，明確職責(zé)分工（如組長經(jīng)理負責(zé)統(tǒng)籌，專員負責(zé)數(shù)據(jù)核對，*專員負責(zé)現(xiàn)場清點）。核對賬目信息：從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出最新固定資產(chǎn)臺賬，包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、使用部門、責(zé)任人等信息，保證賬面數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。準(zhǔn)備盤點工具：打印盤點表（含資產(chǎn)基本信息及盤點欄）、標(biāo)簽貼、掃描設(shè)備（用于二維碼/條碼識別）、相機（用于拍照留證）、盤點記錄筆等。通知相關(guān)部門：提前3個工作日向各使用部門發(fā)送盤點通知，明確盤點時間、范圍及要求，保證部門配合整理資產(chǎn)、清理臨時存放物品。（二）現(xiàn)場盤點實施分區(qū)分類清點：按照使用部門、存放地點對資產(chǎn)進行分區(qū)，同類資產(chǎn)集中清點，避免重復(fù)或遺漏。對大型設(shè)備、不動產(chǎn)等不易移動的資產(chǎn)，需在原地進行清點；對小型可移動資產(chǎn)，需逐一核對編號、名稱及狀態(tài)。逐項記錄信息：對照臺賬信息，現(xiàn)場核對資產(chǎn)實物與賬面記錄是否一致，重點檢查資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、使用狀況（在用、閑置、維修中、待報廢等），并在盤點表“實盤數(shù)量”“實盤狀況”欄如實填寫，如發(fā)覺差異需備注說明（如“資產(chǎn)遺失”“型號不符”等）。拍照與標(biāo)簽確認：對新增資產(chǎn)、差異資產(chǎn)及待報廢資產(chǎn)進行拍照留存（照片需清晰顯示資產(chǎn)全貌及編號），并在盤點完成后對已盤資產(chǎn)粘貼“已盤”標(biāo)簽，避免重復(fù)盤點。雙方簽字確認：盤點人員與使用部門經(jīng)辦人共同核對盤點結(jié)果，確認無誤后在盤點表上簽字確認，保證責(zé)任到人。（三）盤點結(jié)果處理差異分析：盤點結(jié)束后，匯總盤點表數(shù)據(jù)，對比賬面數(shù)量與實盤數(shù)量，編制《固定資產(chǎn)盤點差異表》，分析差異原因（如盤盈、盤虧、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未及時更新、報廢未銷賬等）。原因核查與調(diào)整：盤盈資產(chǎn)：核查來源（如外單位贈送、自制未入賬等），填寫《固定資產(chǎn)盤盈報告單》，經(jīng)使用部門確認、財務(wù)審核后，按新增資產(chǎn)流程錄入管理系統(tǒng)。盤虧資產(chǎn)：查明原因（如管理不善遺失、損壞報廢未及時申報等），編制《固定資產(chǎn)盤虧報告單》，注明責(zé)任部門及責(zé)任人，按審批流程報批后進行賬務(wù)調(diào)整。更新臺賬：根據(jù)盤點結(jié)果及審批意見，及時更新固定資產(chǎn)臺賬及管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬實、賬賬、賬卡一致。（四）報廢申請與審批提出報廢申請：對達到使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰等符合報廢條件的資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細說明資產(chǎn)基本信息、報廢原因、數(shù)量、原值、已使用年限、estimated殘值及處置建議（如回收、變賣、銷毀等）。技術(shù)鑒定：由資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)人員（或外聘專家）對擬報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，確認是否具備修復(fù)價值，并出具《固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定意見書》。價值評估：對仍有殘值的資產(chǎn)，由財務(wù)部門或第三方評估機構(gòu)進行殘值評估，填寫《固定資產(chǎn)殘值評估表》。逐級審批：報廢申請表及相關(guān)附件（鑒定意見、評估表）按審批權(quán)限逐級報批：使用部門負責(zé)人→資產(chǎn)管理部門→財務(wù)部門→分管領(lǐng)導(dǎo)→單位主要負責(zé)人（或領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議）。（五）報廢處置執(zhí)行選擇處置方式：根據(jù)審批結(jié)果及資產(chǎn)殘值情況，選擇合規(guī)處置方式：變賣：通過公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置，保留變賣憑證；回收：交由合規(guī)回收機構(gòu)處理，獲取回收證明；銷毀：對無殘值資產(chǎn)（如報廢電腦、打印機等），由資產(chǎn)管理部門監(jiān)督銷毀，保證信息徹底清除（如硬盤物理銷毀），并留存銷毀記錄。資產(chǎn)移交與清理：處置完成后，使用部門將報廢資產(chǎn)移交至資產(chǎn)管理部門，由管理部門統(tǒng)一清理臺賬、收回資產(chǎn)標(biāo)簽，并在管理系統(tǒng)中進行“報廢”狀態(tài)更新。賬務(wù)處理：財務(wù)部門根據(jù)處置憑證（如變賣合同、回收證明、銷毀記錄）進行賬務(wù)核銷，保證資產(chǎn)賬面價值與處置收入、殘值等核算準(zhǔn)確。（六）檔案歸檔將盤點表、差異報告、報廢申請表、技術(shù)鑒定意見、評估報告、審批文件、處置憑證等資料分類整理，形成固定資產(chǎn)盤點與報廢檔案，紙質(zhì)版裝訂成冊電子版?zhèn)浞荼４?，保存期限不少?年。三、模板示例（一）固定資產(chǎn)盤點表（樣表）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）使用部門責(zé)任人賬面數(shù)量實盤數(shù)量實盤狀況（在用/閑置/損壞/報廢）差異原因盤點人使用部門確認人盤點日期設(shè)備-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad2020-05-105,000行政部*明11在用-*華*麗2024-03-15設(shè)備-002打印機惠普M404n2019-08-203,500市場部*強10損壞無法使用盤虧（待核查）*芳*磊2024-03-15設(shè)備-003辦公桌1.5m鋼木桌2021-01-15800財務(wù)部*靜23閑置（新增）盤盈（未入賬）*偉*敏2024-03-15（二）固定資產(chǎn)報廢申請表（樣表）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量購置日期已使用年限原值（元）賬面凈值（元）報廢原因技術(shù)鑒定意見殘值評估（元）處置方式申請部門申請人申請日期設(shè)備-002打印機惠普M404n12019-08-205年3,500700主板損壞，維修成本高于殘值確認無法修復(fù)，建議報廢200變賣市場部*強2024-03-20附：技術(shù)鑒定意見書（編號：JSJZ-2024-005）、殘值評估表（編號：CZPG-2024-012）四、關(guān)鍵注意事項數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：盤點前務(wù)必核對賬目，保證臺賬信息完整；盤點時需逐項核對，避免主觀臆斷，差異原因需客觀記錄，不得隱瞞或虛報。流程合規(guī)性：報廢處置需嚴(yán)格履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置；涉及國有資產(chǎn)處置的，需符合相關(guān)國有資產(chǎn)管理辦法規(guī)定。資產(chǎn)處置規(guī)范：報廢資產(chǎn)處置應(yīng)優(yōu)先選擇公開、透明的方式（如公開招標(biāo)），避免暗箱操作；涉及信息安全的資產(chǎn)（如電腦、服務(wù)器等），需