2025年中職（大數(shù)據(jù)與會計）稅務申報實訓階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。(總共20題，每題2分，在每題給出的四個選項中，選出最符合題目要求的一項)1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是（）A.3%B.5%C.6%D.11%3.下列不屬于稅務申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式為（）A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除6.增值稅一般納稅人購進貨物支付的下列款項中，應計入貨物采購成本的是（）A.增值稅進項稅額B.運輸費C.裝卸費D.采購人員差旅費7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.增值稅、消費稅稅額C.增值稅、營業(yè)稅稅額D.消費稅、營業(yè)稅稅額8.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率9.稅務申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿（）的次日為期限的最后一日。A.前一日B.當日C.次日D.第三日10.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅11.某企業(yè)銷售貨物一批，含稅銷售額為113萬元，增值稅稅率為13%，則不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.120D.12612.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.累進稅率14.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數(shù)額應當相當于納稅人應納稅款的（）A.數(shù)額B.一倍C.兩倍D.三倍15.下列項目中，應征收消費稅的是（）A.冰箱B.彩電C.空調D.白酒16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其（）為一個納稅年度。A.實際經(jīng)營期B.12個月C.6個月D.3個月17.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)18.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性19.稅務機關有權對納稅人的（）進行檢查。A銀行存款賬戶B會計憑證C會計賬簿D以上均是20.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（共10分）(總共10空，每空1分，請將正確答案填寫在橫線上)1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能______，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2.我國稅收的性質是取之于民、______。3.稅務申報方式主要有直接申報、郵寄申報、______和簡易申報等。4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和______。5.企業(yè)所得稅的納稅地點一般為企業(yè)______所在地。6.消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和______三種。7.個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，______，特許權使用費所得，利息、股息,紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等。8.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅，其納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、______和使用人。9.城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，即納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為______；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為______。10.稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施包括檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料，到納稅人的生產、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據(jù)、憑證和有關資料，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的______。（二）判斷題（共10分）(總共10題，每題1分，判斷下列說法的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”)1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，其中無償性是其核心特征。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）3.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。（）4.消費稅只在生產環(huán)節(jié)征收，其他環(huán)節(jié)不再征收。（）5.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，個體工商戶的生產、經(jīng)營所得適用比例稅率。（）6.稅務申報期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關辦理申報和納稅的期限。（）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理稅務申報。（）8.印花稅的應稅憑證包括合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。（）9.城市維護建設稅是一種附加稅，其計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。（）10.稅務機關對納稅人的稅務申報資料進行審核時，如發(fā)現(xiàn)問題，有權要求納稅人更正或補充申報。（）（三）簡答題（共20分）(總共4題，每題5分，請簡要回答下列問題)1.簡述增值稅的概念和特點。2.企業(yè)所得稅的納稅調整項目主要有哪些？3.簡述稅務申報的流程。4.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。（四）綜合分析題（共15分）(總共3題，每題5分，閱讀材料后回答問題)材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.銷售產品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為200萬元，款項已收存銀行。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，材料已驗收入庫，款項已通過銀行支付。3.銷售應稅消費品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為50萬元，同時收取消費稅5萬元。已知該應稅消費品適用消費稅稅率為10%。4.企業(yè)將自產的產品用于在建工程，該產品成本為30萬元，同類產品不含稅售價為40萬元。針對上述業(yè)務，計算該企業(yè)10月份應繳納增值稅稅額和消費稅稅額。（五）案例分析題（共5分）(總共1題，每題5分，閱讀材料后回答問題)材料：某公司2024年度實現(xiàn)會計利潤100萬元，經(jīng)稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下問題：1.全年工資總額為200萬元，已按規(guī)定計提并發(fā)放，但未按稅法規(guī)定的計稅工資標準進行納稅調整，計稅工資標準為每人每月5,000元，該公司全年職工平均人數(shù)為100人。2.當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元，已全部計入管理費用。按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該公司當年銷售（營業(yè)）收入為2,000萬元。3.當年通過民政部門向災區(qū)捐贈20萬元，已在營業(yè)外支出中列支。按照稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。計算該公司2024年度應納稅所得額和應繳納企業(yè)所得稅稅額。答案：第I卷答案1.C2.A3.C4.D5.A6.C7.B8.B9.A10.C11.A12.B13.C14.A15.D16.A17.A18.D19.D2q.C第II卷答案（一）填空題答案1.憑借政治權力2.用之于民3.數(shù)據(jù)電文申報4.小規(guī)模納稅人5.登記注冊6.復合計稅7.稿酬所得8.領受人9.7%；1%10.儲蓄存款賬戶（二）判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√（三）簡答題答案1.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。特點：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調整項目主要有：收入類調整項目，如視同銷售收入、接受捐贈收入等；扣除類調整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等；資產類調整項目，如固定資產折舊、無形資產攤銷等；特殊事項調整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。3.稅務申報流程：納稅人領取稅務登記證件后,應向稅務機關申報納稅。首先,納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。其次,納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限和內容向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。最后,稅務機關對納稅人的申報進行審核,如發(fā)現(xiàn)問題,會要求納稅人更正或補充申報。4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)：生產環(huán)節(jié)，納稅人生產的應稅消費品，由生產者于銷售時納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；進口環(huán)節(jié)，進口的應稅消費品，由進口報關者于報關進口時納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾等在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，自2009年5月1日起，對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。（四）綜合分析題答案1.增值稅銷項稅額=200×13%+50×13%+40×13%=37.7（萬元）增值稅進項稅額=13萬元應繳納增值稅稅額=37.7-1=24.7（萬元）2.銷售應稅消費品應繳納消費稅稅額=50×10%+5=10（萬元）（五）案例分析題答案1.工資應調增應納稅所得