2025年大學(xué)審計(jì)學(xué)（審計(jì)案例分析）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）（總共8題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案填寫在括號(hào)內(nèi)）1.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象。以下做法中，正確的是（）A.直接發(fā)表保留意見或否定意見B.先與管理層溝通，要求其作出解釋并采取糾正措施C.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，獲取更多證據(jù)后再?zèng)Q定如何處理答案：B2.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，發(fā)現(xiàn)回函存在差異。以下關(guān)于差異原因分析的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.可能是被審計(jì)單位與客戶之間存在未達(dá)賬項(xiàng)B.可能是客戶記錄錯(cuò)誤C.一定是被審計(jì)單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款D.可能是函證過(guò)程中的失誤答案：C3.對(duì)于審計(jì)工作底稿的歸檔期限，以下說(shuō)法正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)C.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定的期限內(nèi)D.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后60天內(nèi)答案：A4.在審計(jì)抽樣中，以下關(guān)于樣本規(guī)模的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.可容忍錯(cuò)報(bào)越高，樣本規(guī)模越小B.預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)越高，樣本規(guī)模越大C.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，樣本規(guī)模越大答案：D5.審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，以下做法不正確的是（）A.觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況B.檢查存貨的數(shù)量、狀況等C.對(duì)特殊類型存貨實(shí)施特殊的監(jiān)盤程序D.親自盤點(diǎn)存貨答案：D6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是（）A.直接認(rèn)定內(nèi)部控制無(wú)效B.考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響C.只關(guān)注缺陷對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.不影響審計(jì)意見的發(fā)表答案：B7.在審計(jì)報(bào)告中，以下關(guān)于強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說(shuō)法，正確的是（）A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段一定會(huì)影響審計(jì)意見類型B.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段用于提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注某些重大事項(xiàng)C.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段必須在審計(jì)意見段之后D.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段不能包含關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)答案：B8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下做法不正確的是（）A.識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易B.審查關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性和合法性C.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易無(wú)需進(jìn)行特別審計(jì)程序答案：D第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共15分）（總共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)重要性的概念及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。2.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法有哪些？3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。（二）案例分析題（共20分）（總共2題，每題10分）材料：審計(jì)人員在對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提存在問(wèn)題。該公司采用直線法計(jì)提折舊，但部分固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況與預(yù)計(jì)不符，導(dǎo)致折舊計(jì)提不準(zhǔn)確。審計(jì)人員進(jìn)一步審查發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)人員在計(jì)算折舊時(shí)，未考慮固定資產(chǎn)的實(shí)際使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值的變化。1.請(qǐng)分析該公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提存在的問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.針對(duì)該問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)提出哪些審計(jì)調(diào)整建議？（三）綜合分析題（共15分）（總共1題，每題15分）材料：審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下情況：1.應(yīng)收賬款賬齡分析顯示，有部分應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且客戶信用狀況不佳。2.存貨盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分存貨存在盤虧情況，但企業(yè)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.企業(yè)的銷售收入增長(zhǎng)較快，但銷售費(fèi)用占比過(guò)高。1.請(qǐng)分別分析上述情況可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.針對(duì)上述情況，審計(jì)人員應(yīng)采取哪些審計(jì)程序來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)？（四）論述題（共10分）（總共1題，每題10分）材料：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，審計(jì)在保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。請(qǐng)論述審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中的重要性。（五）案例分析題（共20分）（總共2題，每題10分）材料：審計(jì)人員在對(duì)某上市公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問(wèn)題：1.公司管理層為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，虛增收入和利潤(rùn)。2.公司內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。1.請(qǐng)分析該公司存在的問(wèn)題對(duì)投資者和資本市場(chǎng)的影響。2.針對(duì)該公司的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)如何發(fā)表審計(jì)意見，并說(shuō)明理由。答案：第I卷答案：1.B2.C3.A4.D5.D6.B7.B8.D第II卷答案：（一）簡(jiǎn)答題答案：1.審計(jì)重要性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，這一嚴(yán)重程度在特定環(huán)境下可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的判斷或決策。作用：有助于確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。2.檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序。3.提供審計(jì)證據(jù)；便于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行有效監(jiān)督和復(fù)核；有助于后續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)的開展；便于對(duì)審計(jì)責(zé)任進(jìn)行劃分。（二）案例分析題答案：1.折舊計(jì)提不準(zhǔn)確會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，進(jìn)而影響利潤(rùn)的真實(shí)性。資產(chǎn)賬面價(jià)值也會(huì)因折舊計(jì)提錯(cuò)誤而不準(zhǔn)確，虛增或虛減資產(chǎn)價(jià)值，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者。2.審計(jì)調(diào)整建議：按照固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況重新計(jì)算折舊額，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)期間的折舊費(fèi)用；對(duì)以前期間因折舊計(jì)提錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯調(diào)整。（三）綜合分析題答案：1.應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)且客戶信用不佳，可能存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響資產(chǎn)質(zhì)量和利潤(rùn)。存貨盤虧未及時(shí)處理，可能導(dǎo)致資產(chǎn)不實(shí)，成本費(fèi)用核算不準(zhǔn)確。銷售費(fèi)用占比過(guò)高，可能存在費(fèi)用不合理支出或舞弊，影響利潤(rùn)。2.針對(duì)應(yīng)收賬款，函證、檢查期后收款情況等；針對(duì)存貨盤虧，檢查盤點(diǎn)記錄、出入庫(kù)記錄等；針對(duì)銷售費(fèi)用，分析費(fèi)用構(gòu)成、檢查相關(guān)合同等。（四）論述題答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中具有重要性。它能監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，為股東等利益相關(guān)者提供可靠決策依據(jù)?？砂l(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷并促使改進(jìn)，提升企業(yè)管理水平。還能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（五）案例分析題答案