應(yīng)收賬款核銷制度第一章總則第一條本制度根據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)國家法律法規(guī)，參照行業(yè)內(nèi)關(guān)于應(yīng)收賬款管理的最佳實(shí)踐，并結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求及企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)、防控壞賬風(fēng)險(xiǎn)的迫切需求制定。旨在規(guī)范公司應(yīng)收賬款核銷行為，明確各層級(jí)、各部門管理職責(zé)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資產(chǎn)運(yùn)營效率，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及應(yīng)收賬款形成、確認(rèn)、催收、核銷等全流程管理。具體覆蓋范圍包括但不限于銷售合同簽訂、發(fā)貨確認(rèn)、客戶信用評(píng)估、賬齡管理、逾期催收、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及核銷審批等環(huán)節(jié)。第三條本制度中下列術(shù)語定義如下：（一）“應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理”指企業(yè)圍繞應(yīng)收賬款的形成、監(jiān)控、處置及風(fēng)險(xiǎn)防范，建立覆蓋業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門的協(xié)同機(jī)制，通過制度規(guī)范、流程優(yōu)化、技術(shù)支撐等方式，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管控和閉環(huán)管理。（二）“應(yīng)收賬款專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指因客戶信用評(píng)估失誤、業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、催收不及時(shí)、政策環(huán)境變化等導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回或回收周期顯著延長的可能性。（三）“應(yīng)收賬款合規(guī)”指應(yīng)收賬款管理活動(dòng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保業(yè)務(wù)流程合法合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、審批權(quán)限完整、風(fēng)險(xiǎn)敞口可控。第四條應(yīng)收賬款核銷管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：應(yīng)收賬款核銷管理覆蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景及部門，不留管理盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各部門在應(yīng)收賬款形成至核銷各環(huán)節(jié)的職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、賬齡風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等為管理重點(diǎn)，實(shí)施差異化管控。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估應(yīng)收賬款管理效果，優(yōu)化制度流程，提升管理水平。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司應(yīng)收賬款核銷管理工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，統(tǒng)籌分管領(lǐng)域內(nèi)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防控。第六條設(shè)立應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控、法務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司應(yīng)收賬款核銷管理工作的頂層設(shè)計(jì)，協(xié)調(diào)跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)處置，審定核銷政策及重大審批事項(xiàng)，并對(duì)管理效果進(jìn)行年度評(píng)價(jià)。第七條各部門職責(zé)劃分如下：（一）財(cái)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款核銷管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)：1.制定和完善應(yīng)收賬款管理制度及操作細(xì)則；2.建立客戶信用評(píng)估模型及動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制；3.主持逾期賬款催收、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提及核銷審批；4.定期分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。（二）業(yè)務(wù)部門作為應(yīng)收賬款形成的源頭部門，負(fù)責(zé)：1.嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用審批流程，確保銷售決策基于信用評(píng)估結(jié)果；2.落實(shí)發(fā)貨確認(rèn)與對(duì)賬機(jī)制，確保合同條款與實(shí)際交付一致；3.跟蹤客戶經(jīng)營狀況，及時(shí)反饋異常信號(hào)；4.配合財(cái)務(wù)部門開展催收工作，推動(dòng)逾期賬款回收。（三）風(fēng)控部門作為應(yīng)收賬款專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控部門，負(fù)責(zé)：1.設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，定期開展專項(xiàng)排查；2.評(píng)估應(yīng)收賬款管理中的操作風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；3.提出風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施，并對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督；4.參與重大壞賬核銷的合規(guī)審查。（四）法務(wù)部門作為應(yīng)收賬款爭(zhēng)議解決的支持部門，負(fù)責(zé)：1.提供應(yīng)收賬款相關(guān)的法律咨詢及訴訟支持；2.審核涉及法律糾紛的核銷申請(qǐng)；3.參與客戶信用條款的談判與修訂。第八條各下屬單位參照公司制度執(zhí)行，其主要負(fù)責(zé)人對(duì)屬地應(yīng)收賬款核銷管理負(fù)總責(zé)，并定期向公司財(cái)務(wù)部門報(bào)送管理報(bào)告。第九條基層執(zhí)行崗位（如銷售人員、財(cái)務(wù)出納、催收專員）對(duì)以下事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任：（一）銷售人員須確?？蛻粜畔⒄鎸?shí)完整，信用評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)；（二）財(cái)務(wù)人員須按權(quán)限審批應(yīng)收賬款核銷申請(qǐng)，確保票據(jù)合規(guī)；（三）催收人員須按計(jì)劃跟進(jìn)逾期賬款，及時(shí)記錄催收結(jié)果；（四）全體員工有義務(wù)向主管部門報(bào)告疑似違規(guī)操作或重大風(fēng)險(xiǎn)事件。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條客戶信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)：1.信用資質(zhì)：客戶需提供經(jīng)核實(shí)的經(jīng)營主體資格證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、征信報(bào)告等文件；2.信用評(píng)分：采用定量（如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流）與定性（行業(yè)地位、合作歷史）相結(jié)合的評(píng)分模型，設(shè)定信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；3.動(dòng)態(tài)更新：每年復(fù)核客戶信用資質(zhì)，對(duì)信用惡化者降級(jí)或暫停合作。第十一條銷售合同管理標(biāo)準(zhǔn)：1.合同條款：明確付款方式、逾期罰則、爭(zhēng)議解決方式；2.權(quán)限審批：賒銷金額超過X萬元需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，超X萬元需分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.合同存檔：電子合同需同步紙質(zhì)檔案，確保可追溯。第十二條應(yīng)收賬款賬齡管理標(biāo)準(zhǔn)：1.賬齡劃分：按逾期天數(shù)分為30天、60天、90天及以上三級(jí)；2.催收責(zé)任：30天賬齡由業(yè)務(wù)部門跟進(jìn)，60天及以上移交催收專員專項(xiàng)處理；3.關(guān)注重點(diǎn)：對(duì)90天以上賬款啟動(dòng)法律催收或核銷程序。第十三條逾期賬款催收要求：1.催收計(jì)劃：制定分層級(jí)催收方案，明確時(shí)間表、責(zé)任人、溝通頻次；2.證據(jù)留存：通話錄音、催收函等材料需完整歸檔；3.依法處置：對(duì)惡意拖欠者依法提起訴訟或申請(qǐng)執(zhí)行，并追索律師費(fèi)、保全費(fèi)等。第十四條壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：1.計(jì)提比例：按賬齡分檔計(jì)提，如30天1%、60天5%、90天10%、180天20%；2.計(jì)提依據(jù)：依據(jù)監(jiān)管要求及歷史壞賬率確定；3.稅務(wù)合規(guī)：符合稅法規(guī)定的壞賬損失方可稅前扣除。第十五條應(yīng)收賬款核銷審批權(quán)限：1.一般核銷：單筆金額不超過X萬元，由財(cái)務(wù)部門審批；2.重大核銷：超X萬元但不超過X萬元，需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；3.特殊核銷：超X萬元，由應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。第十六條禁止性行為：1.嚴(yán)禁虛構(gòu)應(yīng)收賬款套取資金；2.嚴(yán)禁違規(guī)突破信用額度進(jìn)行賒銷；3.嚴(yán)禁隱瞞壞賬風(fēng)險(xiǎn)或虛假核銷逃避監(jiān)管；4.嚴(yán)禁以個(gè)人名義處置企業(yè)應(yīng)收賬款。第十七條應(yīng)收賬款核銷重點(diǎn)防控點(diǎn)：1.客戶欺詐風(fēng)險(xiǎn)：警惕虛構(gòu)主體、虛假交易等行為；2.操作合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：審查核銷申請(qǐng)的審批鏈條完整性；3.會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)：防止虛增壞賬準(zhǔn)備或隱匿核銷記錄。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：1.年度修訂：每年X月由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合各相關(guān)部門評(píng)估制度適用性；2.臨時(shí)修訂：遇重大政策調(diào)整或典型案例，立即啟動(dòng)專項(xiàng)修訂；3.版本管理：制度發(fā)布后由法務(wù)部門編號(hào)備案，確保有效傳達(dá)到所有崗位。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：1.定期排查：每月由財(cái)務(wù)部門梳理賬齡結(jié)構(gòu)，識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)客戶；2.分級(jí)預(yù)警：按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)發(fā)布預(yù)警通知，要求相關(guān)部門采取對(duì)策；3.異常上報(bào)：對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件（如客戶破產(chǎn)、合同糾紛）須24小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。第二十條合規(guī)審查機(jī)制：1.關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)嵌入：將信用評(píng)估嵌入合同簽訂，催收結(jié)果嵌入核銷申請(qǐng)；2.審查標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)照本制度及配套細(xì)則，重點(diǎn)審查審批流程、證據(jù)材料；3.未經(jīng)審查不實(shí)施：核銷申請(qǐng)未通過合規(guī)審查的，不得進(jìn)入審批流程。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：1.一般風(fēng)險(xiǎn)處置：由責(zé)任部門制定補(bǔ)救措施（如加強(qiáng)催收、調(diào)整信用條款）；2.重大風(fēng)險(xiǎn)處置：領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項(xiàng)工作組，制定“一戶一策”方案；3.責(zé)任協(xié)同：催收、法務(wù)、財(cái)務(wù)等部門需建立會(huì)商機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)處置。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制：1.違規(guī)情形：包括但不限于未按規(guī)定進(jìn)行信用評(píng)估、超權(quán)限核銷、隱瞞壞賬等；2.處罰標(biāo)準(zhǔn)：視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰、降級(jí)、解除勞動(dòng)合同等；3.連帶責(zé)任：對(duì)審批環(huán)節(jié)失職的，按管理權(quán)限追究連帶責(zé)任。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：1.年度評(píng)估：每年X月由領(lǐng)導(dǎo)小組組織，綜合分析核銷率、回收周期、損失率等指標(biāo)；2.流程優(yōu)化：針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題修訂制度或改進(jìn)操作細(xì)則；3.通報(bào)機(jī)制：對(duì)管理優(yōu)秀的部門予以表彰，對(duì)排名后X名的部門約談負(fù)責(zé)人。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障：1.領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部須在年度會(huì)議上簽署應(yīng)收賬款管理責(zé)任書；2.專項(xiàng)會(huì)議：領(lǐng)導(dǎo)小組每季度聽取工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決疑難問題。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制：1.考核指標(biāo)：將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、壞賬率、核銷審批及時(shí)性納入部門KPI；2.激勵(lì)政策：對(duì)超額完成回收任務(wù)的團(tuán)隊(duì)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)核銷管控成效突出的個(gè)人予以評(píng)優(yōu)。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：1.新員工培訓(xùn)：將應(yīng)收賬款基礎(chǔ)知識(shí)納入崗前教材；2.年度輪訓(xùn)：每半年組織專題培訓(xùn)，針對(duì)典型案例進(jìn)行剖析；3.線上平臺(tái)：建立制度知識(shí)庫，實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)碎片化、考核自動(dòng)化。第二十七條信息化支撐：1.系統(tǒng)功能：應(yīng)收賬款模塊需支持客戶畫像、賬齡自動(dòng)計(jì)算、預(yù)警推送；2.數(shù)據(jù)共享：打通業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、風(fēng)控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)同步；3.接口規(guī)范：與銀行系統(tǒng)對(duì)接，自動(dòng)獲取回款數(shù)據(jù)。第二十八條文化建設(shè)：1.合規(guī)手冊(cè)：編制《應(yīng)收賬款合規(guī)操作指南》，人手一冊(cè)；2.承諾書：全體員工簽署合規(guī)承諾書，納入檔案管理；3.文化活動(dòng)：通過內(nèi)部刊物、案例分享等形式強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。第二十九條報(bào)告制度：1.風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：重大風(fēng)險(xiǎn)須在2小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組及上級(jí)單位；2.年度報(bào)告：每年X月X