新印花稅法培訓有限公司20XX/01/01匯報人：XX目錄印花稅法概述納稅義務(wù)人應(yīng)稅憑證種類稅率與計稅依據(jù)稅收優(yōu)惠政策申報與繳納流程010203040506印花稅法概述章節(jié)副標題PARTONE稅法定義與作用01稅法是國家法律體系的重要組成部分，規(guī)定了稅收的征收對象、稅率、征收方式等基本要素。02稅收是政府主要的財政收入來源，通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動，實現(xiàn)資源的有效配置和社會公平。03印花稅作為憑證稅，通過征稅對象的特定經(jīng)濟行為，如合同簽訂，起到證明和監(jiān)督的作用。稅法的基本概念稅收的經(jīng)濟作用印花稅的特殊功能稅法歷史沿革世界上最早的印花稅出現(xiàn)在1624年的荷蘭，用于對法律文件征稅。01印花稅的起源中國在1912年引入印花稅，最初用于籌集北洋政府的財政收入。02中國印花稅的引入隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅制改革，中國的印花稅法經(jīng)歷了多次修訂，以適應(yīng)新的經(jīng)濟環(huán)境。03印花稅法的演變新舊稅法對比稅率調(diào)整01新印花稅法對部分交易的稅率進行了調(diào)整，以適應(yīng)當前經(jīng)濟發(fā)展的需要。征稅范圍變化02新稅法擴大了征稅范圍，將更多類型的合同納入征稅對象，以增強稅法的全面性。納稅義務(wù)人變更03與舊稅法相比，新印花稅法明確了納稅義務(wù)人的定義，對某些特定交易的納稅人進行了重新界定。納稅義務(wù)人章節(jié)副標題PARTTWO納稅主體界定自然人包括個人、個體工商戶，他們根據(jù)法律規(guī)定，需對其所得或經(jīng)營活動繳納稅款。自然人納稅義務(wù)非營利組織如基金會、協(xié)會等，根據(jù)其收入和活動性質(zhì)，可能需要繳納特定的稅種，如增值稅。非營利組織納稅義務(wù)法人包括公司、企業(yè)等組織，它們作為獨立的納稅主體，需依法申報并繳納企業(yè)所得稅等稅種。法人納稅義務(wù)納稅義務(wù)范圍新印花稅法明確了應(yīng)稅交易的范圍，包括購銷合同、技術(shù)合同等，確保稅法適用的明確性。應(yīng)稅交易的定義01根據(jù)不同的應(yīng)稅項目，新法規(guī)定了相應(yīng)的稅率和計算方法，指導(dǎo)納稅人正確計算應(yīng)納稅額。稅率與稅額計算02新印花稅法對特定行業(yè)或交易給予稅收優(yōu)惠，如小微企業(yè)、環(huán)保項目等，以促進經(jīng)濟發(fā)展。稅收優(yōu)惠政策03納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人的權(quán)利納稅人的義務(wù)01納稅人有權(quán)獲得稅務(wù)咨詢，了解稅收政策，以及在納稅過程中享有合法權(quán)益的保護。02納稅人必須依法申報和繳納稅款，按時完成稅務(wù)登記，以及遵守稅務(wù)機關(guān)的其他規(guī)定。應(yīng)稅憑證種類章節(jié)副標題PARTTHREE常見應(yīng)稅憑證銷售合同是企業(yè)間商品或服務(wù)交易的法律文件，根據(jù)新印花稅法，需按合同金額貼花。銷售合同借款合同涉及資金借貸，根據(jù)新稅法規(guī)定，借款合同屬于應(yīng)稅憑證，需按規(guī)定繳納印花稅。借款合同技術(shù)合同涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢等，新印花稅法明確技術(shù)合同為應(yīng)稅憑證，需依法貼花。技術(shù)合同特殊憑證分類合同類憑證包括銷售合同、租賃合同等，這些是企業(yè)日常交易中常見的應(yīng)稅憑證。合同類憑證產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)涉及不動產(chǎn)或股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，如房產(chǎn)買賣合同，需按規(guī)定繳納印花稅。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)權(quán)利許可證照包括專利證書、商標注冊證等，這些文件的發(fā)放或轉(zhuǎn)讓均需繳納印花稅。權(quán)利許可證照免稅憑證說明政府債券作為國家信用的體現(xiàn)，其發(fā)行和交易通常享受免稅待遇，不納入印花稅征稅范圍。政府債券0102個人或企業(yè)向慈善機構(gòu)的捐贈，其捐贈憑證可作為免稅依據(jù)，不征收印花稅。慈善捐贈憑證03出口商品時，相關(guān)退稅憑證可作為免稅證明，出口退稅憑證上不需貼花納稅。出口退稅憑證稅率與計稅依據(jù)章節(jié)副標題PARTFOUR稅率表及適用范圍根據(jù)新印花稅法，各類合同如購銷、加工承攬等，適用不同的稅率，以適應(yīng)經(jīng)濟活動的多樣性。不同合同類型的稅率對于一些特定的經(jīng)濟活動，如技術(shù)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，新稅法規(guī)定了優(yōu)惠稅率，以鼓勵相關(guān)活動。特定憑證的優(yōu)惠稅率新印花稅法對境外合同的稅率適用也做了明確規(guī)定，以適應(yīng)跨境經(jīng)濟活動的需要。境外合同的稅率適用計稅依據(jù)的確定合同金額作為計稅依據(jù)在新印花稅法中，合同金額是確定計稅依據(jù)的重要因素，如銷售合同的金額直接關(guān)系到應(yīng)納稅額。0102交易性質(zhì)影響計稅根據(jù)交易的性質(zhì)，如買賣、租賃等，確定不同的計稅依據(jù)，以適應(yīng)不同類型的經(jīng)濟活動。03稅目分類與計稅依據(jù)稅目不同，計稅依據(jù)也有所不同，例如技術(shù)合同與貨物銷售合同的計稅依據(jù)就有所區(qū)別。稅額計算方法根據(jù)新印花稅法，首先需識別交易或事項涉及的應(yīng)稅憑證種類，如合同、賬簿等。01稅額計算基于合同金額、賬簿記載金額等應(yīng)稅憑證上的金額，按照法定稅率計算。02根據(jù)新印花稅法規(guī)定的不同稅率，確定適用于特定應(yīng)稅憑證的稅率。03對于符合減免稅條件的交易或事項，按照相關(guān)法規(guī)計算減免后的應(yīng)納稅額。04確定應(yīng)稅憑證種類計算應(yīng)稅金額適用稅率的確定減免稅額的計算稅收優(yōu)惠政策章節(jié)副標題PARTFIVE稅收減免政策01減免憑證類型涵蓋副本、涉農(nóng)合同、無息借款等八大類憑證免征印花稅02特定主體優(yōu)惠家庭農(nóng)場、學校、慈善組織等特定主體享受定向減免政策03申報管理要點實行“自行判別、申報享受、資料備查”，優(yōu)化納稅服務(wù)流程特定行業(yè)優(yōu)惠農(nóng)民購農(nóng)資或售農(nóng)產(chǎn)品書立的合同、農(nóng)業(yè)保險合同免征印花稅農(nóng)業(yè)領(lǐng)域非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)采購藥品或衛(wèi)生材料書立的買賣合同免稅教育醫(yī)療金融機構(gòu)與小微企業(yè)借款合同、小微企業(yè)自身營業(yè)賬簿等減半征收金融小微政策適用條件農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料買賣、無息借款等特定業(yè)務(wù)憑證免征印花稅業(yè)務(wù)場景條件家庭農(nóng)場、學校等特定主體書立憑證可享受免稅政策主體資質(zhì)條件應(yīng)稅憑證副本、抄本及特定機構(gòu)書立憑證等可免征印花稅憑證類型條件申報與繳納流程章節(jié)副標題PARTSIX納稅申報程序01準備申報材料納稅人需準備財務(wù)報表、合同、發(fā)票等相關(guān)材料，確保申報信息準確無誤。02填寫納稅申報表根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)正確填寫納稅申報表，包括應(yīng)納稅額、減免稅額等詳細信息。03提交申報表納稅人通過電子申報系統(tǒng)或直接遞交紙質(zhì)申報表至稅務(wù)機關(guān)，完成納稅申報。04繳納稅款在申報后，納稅人需按照申報表上確定的稅額，在規(guī)定時間內(nèi)通過銀行或電子支付方式繳納稅款。稅款繳納方式通過稅務(wù)局提供的電子繳稅系統(tǒng)，納稅人可在線完成稅款的申報和繳納，提高效率。電子繳稅系統(tǒng)01020304納稅人可直接通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式，將稅款匯入指定的稅務(wù)局賬戶，確保資金安全。銀行轉(zhuǎn)賬在稅務(wù)局或銀行設(shè)置的自助繳稅終端，納稅人可自助完成稅款的繳納，操作簡便。自助繳稅終端對于不便親自前往稅務(wù)局的納稅人，可以選擇郵寄方式繳納稅款，但需注意郵寄時間。郵寄繳稅違規(guī)處理規(guī)定01若納稅人逾期申報印花稅，將面臨罰款和滯納金，具體金額依據(jù)稅法規(guī)定和逾期時間長短確定。02