印花稅自查流程及書面報告范文模板一、印花稅自查流程（一）政策依據(jù)梳理開展印花稅自查前，需系統(tǒng)研讀《中華人民共和國印花稅法》及財政部、稅務總局配套文件，明確征稅范圍（合同類、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照等）、稅率稅目（如買賣合同萬分之三、借款合同萬分之零點五等）、免稅情形（如農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同），確保自查方向合規(guī)準確。（二）自查周期與范圍確定結(jié)合企業(yè)經(jīng)營周期，明確自查時段（如近1-3個納稅年度），覆蓋所有可能產(chǎn)生印花稅應稅行為的業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于：采購與銷售環(huán)節(jié)的合同簽訂；投融資活動中的借款、股權(quán)/資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；賬簿設立與資金變動；證照辦理與產(chǎn)權(quán)變更。（三）應稅憑證全流程梳理1.合同類憑證逐一核對采購合同、銷售合同、租賃合同、服務合同等，重點排查“僅口頭約定未簽書面合同但已實際履約”“合同金額與實際結(jié)算金額差異”“總分包合同重復計稅”等情形（如建筑企業(yè)總分包合同需分別按各自金額計稅，不可僅按差額申報）。關注“混合合同”拆分風險：如技術服務+貨物銷售的合同，若未分別列明金額，需從高適用稅率，自查時需確認是否合規(guī)拆分或合并計稅。2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)核查股權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)/無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，確認是否按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計稅，尤其注意“平價/低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)但無正當理由”時，稅務機關可能核定計稅依據(jù)的情形。3.營業(yè)賬簿區(qū)分“資金賬簿”（實收資本+資本公積合計金額，稅率依政策調(diào)整）與“其他賬簿”（現(xiàn)行已免稅），自查是否存在“增資后未及時申報”“資本公積轉(zhuǎn)增資本重復計稅”等錯誤。4.權(quán)利許可證照核對營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、專利證等證照，確認是否按件貼花（現(xiàn)行政策下部分證照已免稅，需結(jié)合最新規(guī)定）。（四）計稅依據(jù)與申報準確性核查1.計稅依據(jù)核對合同類：按“合同列明的金額”計稅，若合同未列明金額或暫估金額，需按實際結(jié)算金額或稅務機關核定金額調(diào)整；自查時需對比合同金額與財務入賬金額、發(fā)票金額的一致性。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移：按“書據(jù)所載金額”，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓需結(jié)合公司章程、驗資報告確認股權(quán)比例對應的注冊資本或凈資產(chǎn)份額。資金賬簿：按“實收資本+資本公積”期末余額，注意“資本公積轉(zhuǎn)增資本”時，僅新增部分需計稅（若原資本公積已計稅，轉(zhuǎn)增時無需重復）。2.申報期限與繳納方式檢查按季/按次申報的企業(yè)，需核對申報周期內(nèi)所有應稅憑證是否按時申報（如按次申報的合同需在書立后15日內(nèi)申報）；檢查“匯繳”“貼花”“核定征收”等繳納方式是否合規(guī)，如核定征收企業(yè)需確認核定比例與實際業(yè)務匹配度。（五）風險點專項排查1.常見漏報風險電商平臺銷售未簽書面合同但有訂單/確認單，是否按“買賣合同”計稅；融資租賃合同（屬借款合同稅目，稅率萬分之零點五）與經(jīng)營租賃合同（屬租賃合同稅目，稅率千分之一）混淆；境外簽訂但境內(nèi)使用的合同（如境外母公司與境內(nèi)子公司的服務合同），是否按規(guī)定在境內(nèi)申報。2.多繳/重復計稅風險已貼花合同修改后金額增加，是否僅就增加部分補稅（而非重新全額計稅）；“副本/抄本”作為正本使用時是否重復貼花；免稅憑證（如同業(yè)拆借合同）是否誤繳。（六）問題整改與資料歸檔對自查發(fā)現(xiàn)的問題（如漏報、計稅錯誤、申報逾期），制定整改方案：補申報：計算應補繳稅額，填寫《印花稅稅源明細表》及申報表，向主管稅務機關申報；賬務調(diào)整：涉及以前年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整，確保稅會一致；制度優(yōu)化：修訂合同管理、財務核算制度，明確印花稅申報責任崗，定期開展政策培訓。同時，整理自查資料（合同臺賬、申報記錄、整改憑證等），形成書面報告（模板見下文），以備稅務機關抽查。二、印花稅自查書面報告范文模板XX公司印花稅自查報告致XX市XX區(qū)稅務局：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》及貴局稅收風險管理要求，我公司于202X年X月X日至X月X日對202X年1月1日至202X年12月31日（或自查時段）的印花稅繳納情況開展全面自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報告如下：（一）企業(yè)基本情況我公司統(tǒng)一社會信用代碼為XXX，注冊地址為XXX，經(jīng)營范圍為XXX（簡要說明主營業(yè)務，如“從事貨物進出口、國內(nèi)貿(mào)易，兼營倉儲服務”）。截至自查期末，公司注冊資本XXX萬元，實收資本XXX萬元，資本公積XXX萬元；202X年度印花稅申報繳納金額XXX元，申報期限均符合規(guī)定。（二）自查工作開展情況1.自查依據(jù)：以《印花稅法》《國家稅務總局關于實施<中華人民共和國印花稅法>等有關事項的公告》（2022年第14號）等政策為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)《合同管理辦法》《財務核算制度》開展自查。2.自查方法：憑證梳理：調(diào)取財務部門“合同臺賬”“應付/應收賬款明細賬”“實收資本/資本公積明細賬”，逐筆核對采購、銷售、投融資等業(yè)務的合同簽訂及履行情況；計稅復核：按稅目分類計算應納稅額，與已申報稅額比對，重點核查“混合合同”“境外合同”“增資業(yè)務”的計稅準確性；風險排查：對照印花稅常見風險點（如漏報電商合同、重復計稅資金賬簿），逐一排查業(yè)務流程中的薄弱環(huán)節(jié)。（三）自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改措施1.問題一：部分銷售合同漏報自查發(fā)現(xiàn)，202X年X月-X月，我公司與XX公司簽訂的3份銷售合同（金額合計XXX元），因財務人員疏忽未及時申報印花稅，涉及稅目“買賣合同”，應補稅額XXX元（計算過程：XXX×0.3‰=XXX元）。整改措施：已于202X年X月X日完成補申報及稅款繳納（完稅憑證號：XXX），并對財務崗開展“合同臺賬與申報聯(lián)動管理”培訓，修訂《合同歸檔與申報指引》，明確合同簽訂后3個工作日內(nèi)同步更新臺賬并觸發(fā)申報提醒。2.問題二：資金賬簿計稅依據(jù)錯誤202X年X月，公司資本公積因XX事項增加XXX元，財務人員誤將“資本公積轉(zhuǎn)增資本”部分重復計稅（原資本公積已按規(guī)定申報），多繳印花稅XXX元。整改措施：向主管稅務機關提交《退稅申請》，說明重復計稅情況，待退稅審批通過后調(diào)整賬務（會計分錄：借：應交稅費-應交印花稅XXX貸：以前年度損益調(diào)整XXX）；同時組織財務人員學習“資金賬簿計稅規(guī)則”，確保后續(xù)增資業(yè)務計稅準確。3.問題三：申報期限不規(guī)范202X年X月簽訂的1份“租賃合同”（金額XXX元），因合同管理崗與財務崗交接延遲，申報時間超出“書立后15日內(nèi)”的規(guī)定，存在逾期申報風險。整改措施：已向稅務機關說明情況并承諾加強內(nèi)部流程管控，修訂《印花稅申報責任清單》，明確合同管理崗“申報提醒”、財務崗“申報執(zhí)行”的雙崗責任制，逾期申報的合同已補充申報。（四）自查結(jié)論經(jīng)全面自查，我公司共發(fā)現(xiàn)X項印花稅涉稅問題，已完成X項整改（剩余X項正在按稅務機關要求推進），累計補稅XXX元，申請退稅XXX元。后續(xù)我公司將：1.優(yōu)化合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)“合同簽訂-臺賬更新-申報提醒-稅款繳納”全流程線上管控；2.每季度開展印花稅政策內(nèi)訓，確保財務、業(yè)務人員準確掌握最新稅目稅率及免稅政策；3.定期（每半年）開展自查，防范涉稅風險。（五）附件說明本報告附以下資料供貴局核查：1.《印花稅自查問題匯總表》（含問題描述、整改措施、金額計算）；2.補申報的《印花稅納稅申報表》及完稅憑證復印件；3.修訂后的《合同管理辦法》《印花稅申報指引》；4.退稅申請及稅務機關受理回執(zhí)（如涉及）。XX公司（蓋章）202X年X月X日注意事項1.報告需結(jié)合企業(yè)實際情況調(diào)整內(nèi)容，避免模板化表述，如問題描述需