稅務(wù)師資格考試模擬考場(chǎng)試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師資格考試模擬考場(chǎng)試題考核對(duì)象：稅務(wù)師資格考試考生題型分值分布-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前可以全額扣除。6.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)全額計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得發(fā)票的，不得開具增值稅發(fā)票。10.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)債券利息收入2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括？A.13%B.9%C.6%D.1%3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)不得在企業(yè)所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.個(gè)人出租房屋取得的月收入為5000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，則每月應(yīng)納稅所得額為？A.4200元B.5000元C.4800元D.4000元5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為？A.6%B.9%C.3%D.13%6.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊年限一般為？A.3年B.5年C.10年D.15年7.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為？A.5000元/月B.8000元/月C.10000元/月D.12000元/月8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入多少比例的部分，不得扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%9.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具？A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票D.手寫發(fā)票10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除的比例為？A.100%B.80%C.50%D.30%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)債券利息收入2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括？A.13%B.9%C.6%D.1%3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出4.個(gè)人出租房屋取得的收入，可以扣除哪些費(fèi)用？A.房屋租賃稅費(fèi)B.房屋修繕費(fèi)用C.房屋折舊費(fèi)用D.個(gè)人所得稅5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括？A.3%B.6%C.9%D.13%6.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊年限一般包括？A.3年B.5年C.10年D.15年7.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)適用于？A.全體居民個(gè)人B.境外所得的納稅人C.個(gè)體工商戶D.合伙企業(yè)合伙人8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入多少比例的部分，不得扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%9.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具？A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票D.手寫發(fā)票10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除的比例包括？A.100%B.80%C.50%D.30%四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.8萬(wàn)元。該企業(yè)2023年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為20萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為15萬(wàn)元，銷售（營(yíng)業(yè)）收入為150萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二某個(gè)人出租房屋，2023年取得月租金收入5000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元/月。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年銷售貨物取得含稅收入60萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。2.論述企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√解析1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。2.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)收入減除基本減除費(fèi)用后的余額，符合稅法規(guī)定。3.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，并非必須開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)客戶需求選擇開具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受減按20%的優(yōu)惠政策，符合稅法規(guī)定。5.資產(chǎn)評(píng)估增值部分在企業(yè)所得稅前不得扣除，需計(jì)入應(yīng)納稅所得額。6.個(gè)人出租房屋取得的收入，應(yīng)減除相關(guān)稅費(fèi)和扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。9.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未取得發(fā)票的，可以憑其他合法有效憑證進(jìn)行稅額抵扣，并非不得開具增值稅發(fā)票。10.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊費(fèi)用可以在稅前扣除，符合稅法規(guī)定。二、單選題1.D2.D3.D4.A5.C6.B7.A8.A9.B10.A解析1.企業(yè)債券利息收入屬于“利息、股息、紅利所得”，不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，1%不屬于一般納稅人適用稅率。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前全額扣除，但超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得扣除。4.個(gè)人出租房屋取得的月收入為5000元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，則每月應(yīng)納稅所得額為5000-800=4200元。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等。6.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊年限一般為5年，不同類型的固定資產(chǎn)折舊年限不同。7.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/月，符合稅法規(guī)定。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不得扣除。9.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票不滿足抵扣需求。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前全額扣除，符合稅法規(guī)定。三、多選題1.A,B,C2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C5.A,C6.B,C7.A,D8.A,B9.A,B10.A,C解析1.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，企業(yè)債券利息收入不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.增值稅一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，1%不屬于一般納稅人適用稅率。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前扣除，但超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得扣除。4.個(gè)人出租房屋取得的收入，可以扣除相關(guān)稅費(fèi)、房屋修繕費(fèi)用和房屋折舊費(fèi)用，個(gè)人所得稅需單獨(dú)計(jì)算。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括3%和9%，13%屬于一般納稅人適用稅率。6.企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)，其折舊年限一般為5年或10年，不同類型的固定資產(chǎn)折舊年限不同。7.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)適用于全體居民個(gè)人和個(gè)體工商戶，合伙企業(yè)合伙人需單獨(dú)計(jì)算。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，不得扣除。9.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，電子發(fā)票和手寫發(fā)票不滿足要求。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用支出，可以在稅前全額扣除，但超過部分不得扣除。四、案例分析案例一增值稅計(jì)算-銷售貨物含稅收入：100萬(wàn)元-提供應(yīng)稅服務(wù)含稅收入：50萬(wàn)元-購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票稅額：10.8萬(wàn)元-增值稅銷項(xiàng)稅額=(100+50)/(1+13%)×13%=20萬(wàn)元-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10.8萬(wàn)元-應(yīng)納增值稅=20-10.8=9.2萬(wàn)元企業(yè)所得稅計(jì)算-銷售收入：150萬(wàn)元-廣告費(fèi)支出：20萬(wàn)元-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出：15萬(wàn)元-準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=150×15%=22.5萬(wàn)元-實(shí)際準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=min(20+15,22.5)=35萬(wàn)元-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=150-35=115萬(wàn)元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=115×25%=28.75萬(wàn)元案例二個(gè)人所得稅計(jì)算-月租金收入：5000元-扣除標(biāo)準(zhǔn)：800元/月-每月應(yīng)納稅所得額=5000-800=4200元-每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=4200×10%-210=210元案例三增值稅計(jì)算-含稅收入：60萬(wàn)元-增值稅征收率：3%-應(yīng)納增值稅=60/(1+3%)×3%=1.77萬(wàn)元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-稅率不同：一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%等，而小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。-發(fā)票管理不同：一般納稅人必須開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人可以選擇開具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策不同，例如小規(guī)模納稅人可以享受季度銷售額不超過30萬(wàn)元的免征增值稅政策。2.企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下幾個(gè)方面：-工資薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，可以在稅前扣除。-職工福