2026年廣州市稅務師考試備考技巧試題及真題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年廣州市稅務師考試備考技巧試題及真題考核對象：稅務師備考學員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務師考試的單選題選項中，干擾項通常與正確答案在邏輯上存在明顯矛盾。2.備考稅務師考試時，建議優(yōu)先掌握《稅法（一）》和《稅法（二）》的核心章節(jié)，因為這兩門科目分值占比最高。3.《涉稅服務實務》科目中，稅務籌劃方案的合理性評估應結合企業(yè)的實際經營狀況進行綜合判斷。4.稅務師考試中，多選題的評分標準為“全對得分，部分選對不得分”，因此答題時應謹慎選擇。5.備考期間，通過歷年真題進行模擬測試可以幫助考生熟悉考試節(jié)奏，但真題重復使用的價值有限。6.《稅法（二）》中關于增值稅征稅率的計算規(guī)則，適用于所有銷售行為，不存在例外情況。7.稅務師考試中，案例分析題的答題要點通常包括政策依據(jù)、計算過程和業(yè)務建議三部分。8.備考時，建議考生將《涉稅服務相關法律》中的重點法條與《稅法》科目結合記憶，以提高答題效率。9.稅務師考試中，論述題的評分標準主要考察考生的邏輯思維能力和政策理解深度。10.備考過程中，錯題本的建立應注重記錄易錯知識點，而非所有題目。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務師考試中，哪一門科目的難度相對較高？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務實務》D.《涉稅服務相關法律》2.備考稅務師考試時，建議考生優(yōu)先復習的內容是？（）A.稅法條文的具體解釋B.歷年真題的錯題分析C.稅務籌劃的經典案例D.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)3.《稅法（一）》中，關于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，以下說法正確的是？（）A.一般企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的標準稅率C.高新技術企業(yè)適用25%的標準稅率D.大型企業(yè)適用17%的優(yōu)惠稅率4.稅務師考試中，多選題的評分機制屬于？（）A.完全正確得分B.部分正確得分C.選錯扣分D.不確定5.備考時，建議考生將《涉稅服務實務》中的稅務代理實務與以下哪項內容結合學習？（）A.稅法條文的具體解釋B.稅務籌劃的經典案例C.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)D.稅務師職業(yè)道德規(guī)范6.《稅法（二）》中，關于增值稅征稅率的計算規(guī)則，以下說法正確的是？（）A.適用稅率與銷售額成正比B.征稅率的調整需經國務院批準C.征稅率的計算僅適用于一般納稅人D.征稅率的調整需經財政部批準7.稅務師考試中，案例分析題的答題要點通常不包括？（）A.政策依據(jù)B.計算過程C.個人主觀判斷D.業(yè)務建議8.備考時，建議考生將《涉稅服務相關法律》中的重點法條與以下哪項內容結合記憶？（）A.稅法條文的具體解釋B.稅務籌劃的經典案例C.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)D.稅務師職業(yè)道德規(guī)范9.稅務師考試中，論述題的評分標準主要考察考生的？（）A.記憶能力B.邏輯思維能力C.計算能力D.寫作速度10.備考過程中，錯題本的建立應注重記錄？（）A.所有錯題B.易錯知識點C.難題D.簡單題三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務師考試中，以下哪些科目屬于核心科目？（）A.《稅法（一）》B.《稅法（二）》C.《涉稅服務實務》D.《財務與會計》2.備考稅務師考試時，建議考生優(yōu)先復習的內容包括？（）A.稅法條文的具體解釋B.歷年真題的錯題分析C.稅務籌劃的經典案例D.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)3.《稅法（一）》中，關于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，以下哪些說法正確？（）A.一般企業(yè)適用25%的標準稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率C.高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率D.大型企業(yè)適用17%的標準稅率4.稅務師考試中，多選題的評分機制屬于？（）A.完全正確得分B.部分正確不得分C.選錯扣分D.不確定5.備考時，建議考生將《涉稅服務實務》中的稅務代理實務與以下哪些內容結合學習？（）A.稅法條文的具體解釋B.稅務籌劃的經典案例C.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)D.稅務師職業(yè)道德規(guī)范6.《稅法（二）》中，關于增值稅征稅率的計算規(guī)則，以下哪些說法正確？（）A.適用稅率與銷售額成正比B.征稅率的調整需經國務院批準C.征稅率的計算僅適用于一般納稅人D.征稅率的調整需經財政部批準7.稅務師考試中，案例分析題的答題要點通常包括？（）A.政策依據(jù)B.計算過程C.個人主觀判斷D.業(yè)務建議8.備考時，建議考生將《涉稅服務相關法律》中的重點法條與以下哪些內容結合記憶？（）A.稅法條文的具體解釋B.稅務籌劃的經典案例C.相關法律法規(guī)的修訂動態(tài)D.稅務師職業(yè)道德規(guī)范9.稅務師考試中，論述題的評分標準主要考察考生的？（）A.記憶能力B.邏輯思維能力C.計算能力D.寫作速度10.備考過程中，錯題本的建立應注重記錄？（）A.所有錯題B.易錯知識點C.難題D.簡單題四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某小型微利企業(yè)2025年度營業(yè)收入為500萬元，成本費用為300萬元，無其他調整事項。假設該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，請計算其應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅稅額。案例二：某一般納稅人企業(yè)2025年6月銷售商品一批，不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率?？蛻粢箝_具增值稅專用發(fā)票，請計算該企業(yè)應納增值稅稅額。案例三：某企業(yè)2025年度發(fā)生以下業(yè)務：1.支付廣告費50萬元，符合稅前扣除條件；2.支付業(yè)務招待費30萬元，但超出稅法規(guī)定的扣除比例；3.支付工資200萬元，已代扣代繳個人所得稅。假設該企業(yè)無其他調整事項，請計算其應納稅所得額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.請結合稅務師考試的特點，論述如何高效備考《稅法（一）》和《稅法（二）》兩門科目的核心知識點。2.請結合稅務師職業(yè)道德規(guī)范，論述稅務師在提供涉稅服務時應如何確保服務的專業(yè)性和合規(guī)性。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：6.《稅法（二）》中，增值稅征稅率的計算規(guī)則適用于一般納稅人，但小規(guī)模納稅人適用征收率，因此該說法錯誤。二、單選題1.C2.B3.A4.A5.D6.B7.C8.A9.B10.B解析：7.案例分析題的答題要點應包括政策依據(jù)、計算過程和業(yè)務建議，個人主觀判斷不屬于客觀題的考察范圍。三、多選題1.ABC2.ABCD3.AC4.AB5.CD6.B7.ABD8.AC9.B10.B解析：6.增值稅征稅率的調整需經國務院批準，而非財政部，因此該說法錯誤。9.論述題主要考察考生的邏輯思維能力，而非記憶能力，因此該說法錯誤。四、案例分析案例一：應納稅所得額=營業(yè)收入-成本費用=500萬元-300萬元=200萬元應納企業(yè)所得稅稅額=200萬元×20%=40萬元（假設小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率）解析：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常為按20%的稅率征收，具體稅率可能因政策調整而變化，答題時需結合最新政策。案例二：應納增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元解析：一般納稅人銷售商品需按適用稅率計算增值稅，答題時需注意稅率和銷售額的準確性。案例三：業(yè)務招待費稅前扣除限額=營業(yè)收入×60%=500萬元×60%=30萬元實際支付30萬元，超出部分不得稅前扣除。應納稅所得額=支付廣告費+超出業(yè)務招待費+其他調整事項=50萬元+0萬元+0萬元=50萬元解析：業(yè)務招待費超出稅法規(guī)定的扣除比例，超出部分不得稅前扣除，答題時需注意相關稅法規(guī)定。五、論述題1.高效備考《稅法（一）》和《稅法（二）》的技巧《稅法（一）》和《稅法（二）》是稅務師考試的核心科目，備考時需注重以下技巧：-系統(tǒng)學習：先掌握稅法的基本概念和原理，再深入具體章節(jié)，如增值稅、企業(yè)所得稅等。-結合案例：通過案例分析理解稅法條文的具體應用，提高答題能力。-錯題分析：建立錯題本，記錄易錯知識點，反復練習。-真題模擬：通過歷年真題熟悉考試節(jié)奏，提高應試能力。2.稅務師職業(yè)道德規(guī)范的重要性稅