PAGE培訓(xùn)學(xué)校票據(jù)制度一、總則1.目的為了加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障學(xué)校和學(xué)員的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本票據(jù)制度。2.適用范圍本制度適用于本校各部門在開(kāi)展培訓(xùn)業(yè)務(wù)過(guò)程中涉及的各類票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用、核銷等活動(dòng)。3.票據(jù)種類本校使用的票據(jù)主要包括財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票以及本校內(nèi)部自制的收款收據(jù)。其中，行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)用于收取經(jīng)物價(jià)部門核準(zhǔn)的培訓(xùn)費(fèi)用等合規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目；發(fā)票用于提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物等符合稅務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)；收款收據(jù)用于本校內(nèi)部往來(lái)結(jié)算、代收代付等非應(yīng)稅項(xiàng)目。4.基本要求（1）本校票據(jù)管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保票據(jù)的使用符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（2）票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全的管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作流程，確保票據(jù)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。（3）本校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一管理工作，定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保票據(jù)使用的合法性、準(zhǔn)確性和完整性。二、票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)1.領(lǐng)購(gòu)原則本校票據(jù)領(lǐng)購(gòu)應(yīng)遵循按需限量、驗(yàn)舊購(gòu)新的原則，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，合理確定票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理驗(yàn)舊購(gòu)新手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)程序（1）財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)工作，根據(jù)本校實(shí)際業(yè)務(wù)需求，填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。（2）《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)校長(zhǎng)審批。（3）審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)人員持《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、單位介紹信、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，前往財(cái)政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。（4）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)回來(lái)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)購(gòu)日期等信息，并將票據(jù)妥善保管在專門的票據(jù)保險(xiǎn)柜中。三、票據(jù)的開(kāi)具1.開(kāi)具要求（1）本校票據(jù)開(kāi)具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉各類票據(jù)的開(kāi)具規(guī)定和要求，確保票據(jù)開(kāi)具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（2）票據(jù)開(kāi)具應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則，如實(shí)填寫(xiě)開(kāi)票日期、付款人名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、稅率、稅額等信息，不得虛開(kāi)、偽造、變?cè)炱睋?jù)。（3）開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，除金額、單價(jià)、數(shù)量等數(shù)字外，其他內(nèi)容應(yīng)使用規(guī)范的漢字填寫(xiě)。大小寫(xiě)金額必須一致，小寫(xiě)金額前應(yīng)加注人民幣符號(hào)“￥”，大寫(xiě)金額應(yīng)頂格填寫(xiě)，不得留有空白。（4）票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)加蓋本校財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開(kāi)票人員簽名或蓋章。財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章應(yīng)按照規(guī)定的樣式和規(guī)格刻制，并妥善保管。2.開(kāi)具流程（1）本校業(yè)務(wù)部門在收取培訓(xùn)費(fèi)用或其他款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款人開(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收款信息，按照票據(jù)開(kāi)具要求，在票據(jù)上如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。（2）票據(jù)開(kāi)具完成后，開(kāi)票人員應(yīng)將票據(jù)的記賬聯(lián)、存根聯(lián)等按照規(guī)定進(jìn)行整理和保存。記賬聯(lián)作為財(cái)務(wù)記賬的原始憑證，存根聯(lián)作為備查資料，保存期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（3）對(duì)于開(kāi)具給學(xué)員的票據(jù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給學(xué)員，并告知學(xué)員妥善保管。如學(xué)員需要更換或重開(kāi)發(fā)票，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。四、票據(jù)的保管1.保管責(zé)任本校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理。票據(jù)保管人員應(yīng)具備高度責(zé)任心，確保票據(jù)的安全完整。2.保管措施（1）票據(jù)應(yīng)存放在專門的票據(jù)保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等功能，確保票據(jù)的安全。（2）票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、購(gòu)入日期、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷日期等信息，做到賬實(shí)相符。（3）定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與保管臺(tái)賬一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（4）票據(jù)保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自將票據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或用于其他非法活動(dòng)；不得擅自銷毀票據(jù)；不得擅自涂改、偽造票據(jù)。（5）票據(jù)保管人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)辦理票據(jù)交接手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。交接手續(xù)應(yīng)包括票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、保管情況等內(nèi)容，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)。五、票據(jù)的使用1.使用范圍本校票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍使用，不得超范圍使用或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)僅限于收取經(jīng)物價(jià)部門核準(zhǔn)的培訓(xùn)費(fèi)用等合規(guī)收費(fèi)項(xiàng)目；發(fā)票僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物等符合稅務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)；收款收據(jù)僅限于本校內(nèi)部往來(lái)結(jié)算、代收代付等非應(yīng)稅項(xiàng)目。2.使用規(guī)范（1）本校各部門在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（2）票據(jù)使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照順序號(hào)依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、重號(hào)或開(kāi)具空白票據(jù)。（3）如因填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因需要作廢票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次完整保存，不得擅自銷毀。（4）本校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、票據(jù)的核銷1.核銷原則本校票據(jù)核銷應(yīng)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保票據(jù)的使用情況與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，防止票據(jù)流失和違規(guī)使用。2.核銷程序（1）本校各部門在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將已使用的票據(jù)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。交回的票據(jù)應(yīng)包括記賬聯(lián)、存根聯(lián)等，且票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。（2）財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員對(duì)交回的票據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具金額、項(xiàng)目?jī)?nèi)容等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否存在虛開(kāi)、偽造、變?cè)斓冗`規(guī)行為。（3）審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在票據(jù)保管臺(tái)賬上進(jìn)行核銷記錄，并將已核銷的票據(jù)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理和歸檔保存。（4）對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)交回核銷的票據(jù)，使用部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成核銷手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、監(jiān)督檢查與違規(guī)處理1.監(jiān)督檢查（1）本校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、使用、核銷等情況進(jìn)行自查，確保票據(jù)管理工作符合相關(guān)規(guī)定和要求。（2）學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（3）財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)管理部門有權(quán)對(duì)本校票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，本校應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.違規(guī)處理（1）本校工作人員違反本票據(jù)制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款等處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任：未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管票據(jù)的；擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、偽造、變?cè)炱睋?jù)的；未按規(guī)定使用票據(jù)，超范圍使用或用于其他非法活動(dòng)的；未按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)核銷，造成票據(jù)流失或其他不