2025年大學(xué)財(cái)政稅務(wù)（納稅申報(bào)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.納稅申報(bào)的方式不包括以下哪種？（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：C2.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五千元以下D.五千元以上一萬元以下答案：A3.下列關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅一般納稅人以1個(gè)月為納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表D.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅答案：D4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間（）。A.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.可以不辦理納稅申報(bào)C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否辦理納稅申報(bào)D.根據(jù)自身情況決定是否辦理納稅申報(bào)答案：A5.郵寄申報(bào)以（）為實(shí)際申報(bào)日期。A.寄出的郵戳日期B.到達(dá)的郵戳日期C.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料的日期D.納稅人填寫申報(bào)資料的日期答案：A6.數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式不包括（）。A.電話語音B.電子數(shù)據(jù)交換C.網(wǎng)絡(luò)傳輸D.信函答案：D7.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行（）的納稅申報(bào)方式。A.簡易申報(bào)、簡并征期B.直接申報(bào)、郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)D.簡并征期、數(shù)據(jù)電文申報(bào)答案：A8.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.五萬元以上十萬元以下答案：C9.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案：A10.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上五千元以下C.五千元以下D.五千元以上一萬元以下答案：A11.納稅申報(bào)的內(nèi)容不包括（）。A.稅種B.計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.企業(yè)投資計(jì)劃答案：D12.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，（）。A.應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)B.可以不辦理納稅申報(bào)C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否辦理納稅申報(bào)D.根據(jù)自身情況決定是否辦理納稅申報(bào)答案：A13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C14.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人自行申報(bào)納稅制度。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人亦可以采取（）等方式申報(bào)納稅。A.郵寄申報(bào)B.數(shù)據(jù)電文申報(bào)C.委托代理申報(bào)D.以上都是答案：D15.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用（）的規(guī)定。A.加收滯納金；B.補(bǔ)繳稅款；C.稅務(wù)行政處罰；D.以上都不對答案：A16.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）的罰款。A.二千元以下；二千元以上一萬元以下B.二千元以下；二千元以上五萬元以下C.五千元以下；五千元以上一萬元以下D.五千元以下；五千元以上五萬元以下答案：A17.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.二千元以下B.二千元以上一萬元以下C.五萬元以下D.五萬元以上十萬元以下答案：C18.納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）的罰款。A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上五倍以下D.一倍以上三倍以下答案：A19.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（）的罰款。A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下答案：A20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒收非法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)開付（）。A.收款收據(jù)B.完稅憑證C.專用發(fā)票D.罰沒憑證答案：D第II卷（非選擇題共60分）三、判斷題（每題2分，共10分）答題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。（）答案：√2.納稅人可以自行決定采用何種納稅申報(bào)方式。（）答案：×3.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，即使沒有代扣代收稅款也需要報(bào)送。（）答案：√4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×5.郵寄申報(bào)的郵件內(nèi)容包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。（）答案：√四、簡答題（每題10分，共20分）材料：某企業(yè)在納稅申報(bào)過程中遇到了一些問題，比如對納稅申報(bào)期限不太清楚，不知道如何計(jì)算應(yīng)納稅額等。1.請簡述納稅申報(bào)的主要方式及其適用范圍。答案：納稅申報(bào)主要方式有直接申報(bào)，適用于大多數(shù)納稅人，可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)；郵寄申報(bào)，適用于財(cái)務(wù)制度健全、核算水平較高、無欠稅的納稅人；數(shù)據(jù)電文申報(bào)，適用于采用電子計(jì)算機(jī)記賬、會(huì)計(jì)電算化程度較高的納稅人。2.說明納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。答案：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。五、案例分析題（每題15分，共30分）材料：甲公司是一家從事服裝生產(chǎn)的企業(yè)，在納稅申報(bào)方面存在一些情況。該公司在2024年第四季度，由于財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，導(dǎo)致納稅申報(bào)延遲了10天。同時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對部分成本費(fèi)用的扣除存在疑問，多扣除了一些費(fèi)用，少繳納了企業(yè)所得稅。1.甲公司納稅申報(bào)延遲10天，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令甲公司限期改正，由于延遲申報(bào)，可對其處二千元以下的罰款；若情節(jié)嚴(yán)重，可處二千元以上一萬元以下的罰款。同時(shí)，甲公司應(yīng)按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算，預(yù)繳稅款之