2025年中職審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題的選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意，請將其選出并填入括號內(nèi)）1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益B.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.監(jiān)督企業(yè)管理層的決策D.檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況答案：A2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職能（）A.監(jiān)督B.評價(jià)C.鑒證D.咨詢答案：C3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨(dú)立B.工作獨(dú)立C.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立D.以上都是答案：D4.內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)該（）A.立即向上級報(bào)告B.自行處理C.與被審計(jì)單位協(xié)商解決D.隱瞞不報(bào)答案：A5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定依據(jù)不包括（）A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃C.外部審計(jì)意見D.內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人喜好答案：D6.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.證明審計(jì)工作的執(zhí)行情況C.便于后續(xù)審計(jì)工作的開展D.對外公開披露企業(yè)信息答案：D7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.企業(yè)管理層B.董事會C.監(jiān)事會D.全體股東答案：A8.以下哪種審計(jì)方法不屬于內(nèi)部審計(jì)常用的方法（）A.詢問B.函證C.觀察D.計(jì)算答案：B9.內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范不包括（）A.誠信正直B.客觀公正C.保守秘密D.追求個(gè)人利益最大化答案：D10.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識別風(fēng)險(xiǎn)B.評估風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)答案：D第II卷一、簡答題（總共2題，每題10分）1.簡述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。答案：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動的效率和效果，發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)存在的問題，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益等。2.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別有哪些？答案：內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的審計(jì)，外部審計(jì)是由獨(dú)立于企業(yè)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)。區(qū)別主要體現(xiàn)在：獨(dú)立性方面，內(nèi)部審計(jì)相對較弱，外部審計(jì)獨(dú)立性強(qiáng)；審計(jì)目標(biāo)上，內(nèi)部審計(jì)更側(cè)重企業(yè)內(nèi)部管理和效益，外部審計(jì)主要對財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行鑒證；審計(jì)范圍上，內(nèi)部審計(jì)更廣泛，涵蓋企業(yè)各方面，外部審計(jì)主要針對財(cái)務(wù)相關(guān)；審計(jì)方法上，內(nèi)部審計(jì)更靈活多樣，外部審計(jì)較規(guī)范統(tǒng)一；審計(jì)報(bào)告對象不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要給企業(yè)管理層，外部審計(jì)報(bào)告給股東等利益相關(guān)者。二、案例分析題（總共1題，每題20分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在對企業(yè)采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：采購部門在采購一批原材料時(shí)，未對供應(yīng)商進(jìn)行充分的調(diào)查和評估，直接選擇了一家報(bào)價(jià)較低但信譽(yù)不佳的供應(yīng)商。在采購過程中，采購人員未嚴(yán)格按照采購合同的條款執(zhí)行，導(dǎo)致原材料的質(zhì)量不符合要求，給企業(yè)生產(chǎn)帶來了一定的影響。同時(shí)，采購部門在采購業(yè)務(wù)完成后，未及時(shí)對采購資料進(jìn)行整理和歸檔，導(dǎo)致部分采購記錄丟失。問題：請分析該企業(yè)采購業(yè)務(wù)中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。答案：存在的問題：未對供應(yīng)商充分調(diào)查評估，選擇了信譽(yù)不佳的供應(yīng)商；采購人員未嚴(yán)格執(zhí)行采購合同條款；采購資料未及時(shí)整理歸檔，部分記錄丟失。改進(jìn)建議：建立完善的供應(yīng)商評估體系，全面調(diào)查評估供應(yīng)商；加強(qiáng)采購人員培訓(xùn)，提高其合同執(zhí)行意識；設(shè)立專人負(fù)責(zé)采購資料的整理歸檔工作，確保資料完整保存。三、論述題（總共1題，每題20分）試述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用。它可以對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，檢查其健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制制度不斷完善。通過對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為并督促糾正，保證企業(yè)運(yùn)營符合內(nèi)部控制要求。還能為企業(yè)管理層提供有關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的信息和建議，幫助管理層更好地決策，從而加強(qiáng)企業(yè)整體的內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。四、材料分析題（總共1題，每題20分）材料：近年來，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜，某企業(yè)意識到內(nèi)部審計(jì)的重要性，決定加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門制定了一系列工作計(jì)劃，包括對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的審計(jì)。在實(shí)施審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在一些問題，如資金使用效率低下、資金安全存在隱患等。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分業(yè)務(wù)流程存在不合理之處，影響了企業(yè)的運(yùn)營效率。問題：針對該企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。答案：對于資金管理問題，應(yīng)建立資金使用效率考核機(jī)制，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率；加強(qiáng)資金安全管理，完善資金安全監(jiān)控系統(tǒng)，確保資金安全。針對業(yè)務(wù)流程不合理之處，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和優(yōu)化，簡化繁瑣環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和操作規(guī)范，提高業(yè)務(wù)流程的科學(xué)性和合理性，從而提升企業(yè)運(yùn)營效率。五、綜合應(yīng)用題（總共1題，每題20分）材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門接到管理層的任務(wù)，要求對企業(yè)新上馬的一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。該項(xiàng)目投資較大，涉及多個(gè)部門和環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)前收集了相關(guān)資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等。在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在以下問題：項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，導(dǎo)致成本超支；項(xiàng)目進(jìn)度滯后，未能按時(shí)完成預(yù)定目標(biāo)；項(xiàng)目實(shí)施過程中，部分部門之間協(xié)調(diào)不暢，影響了項(xiàng)目的順利推進(jìn)。問題：請根據(jù)上述情況，撰寫一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果及建議。答案：尊敬的管理層：我們對新上馬的項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果及建議匯報(bào)如下：審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，致使成本超支；項(xiàng)目進(jìn)度滯后，未按時(shí)達(dá)