PAGE培訓學校票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強培訓學校票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保學校財務收支合法、準確、完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在開展培訓業(yè)務過程中涉及的各類票據(jù)管理。3.票據(jù)種類本校使用的票據(jù)主要包括財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的發(fā)票以及學校自制的內(nèi)部結(jié)算憑證等。二、票據(jù)的購買與保管1.購買學校指定專人負責票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)時，應按照規(guī)定程序向財政部門或稅務部門提出申請，提交相關資料，經(jīng)審核批準后，方可購買。購買票據(jù)時，要詳細登記票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息，并建立票據(jù)購買臺賬。2.保管設立專門的票據(jù)保管場所，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，按照票據(jù)種類、號碼順序進行存放，不得擅自銷毀、丟失或轉(zhuǎn)借票據(jù)。定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與臺賬記錄是否一致，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、票據(jù)的領用與發(fā)放1.領用各部門因業(yè)務需要領用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領用申請表》，注明領用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負責人簽字批準后，交票據(jù)保管人員辦理領用手續(xù)。票據(jù)保管人員應根據(jù)申請表的內(nèi)容，核實領用部門的業(yè)務需求，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)，并在申請表上簽字確認。2.發(fā)放發(fā)放票據(jù)時，要嚴格按照票據(jù)號碼順序逐份發(fā)放，確保票據(jù)號碼的連續(xù)性。向領用人員發(fā)放票據(jù)時應進行登記，記錄領用日期、領用人員姓名、部門、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號碼等信息，建立票據(jù)領用臺賬。四、票據(jù)的使用1.開具要求票據(jù)開具人員應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。開具票據(jù)時，應使用中文，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化漢字。填寫的項目要齊全，包括開票日期、付款單位名稱、服務內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。票據(jù)上的金額、稅額等數(shù)字應填寫清晰、規(guī)范，大小寫金額應一致。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正，并在更正處加蓋開票單位的印章。開具發(fā)票時，應加蓋學校的發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應按照規(guī)定刻制、使用和保管。2.使用范圍行政事業(yè)性收費票據(jù)僅限于學校按照國家規(guī)定收取的學費、培訓費、考試費等行政事業(yè)性收費使用。稅務部門監(jiān)制的發(fā)票用于學校提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)等業(yè)務時開具。學校自制的內(nèi)部結(jié)算憑證用于本校內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，如代收代付費用、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等。3.使用期限行政事業(yè)性收費票據(jù)和稅務部門監(jiān)制的發(fā)票應在規(guī)定的使用期限內(nèi)開具使用，過期票據(jù)不得使用。學校自制的內(nèi)部結(jié)算憑證應根據(jù)實際業(yè)務需要及時開具，不得積壓或拖延。五、票據(jù)的核銷與繳銷1.按期核銷各部門應在規(guī)定的時間內(nèi)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交回票據(jù)保管人員進行核銷。核銷時，票據(jù)保管人員應核對票據(jù)存根聯(lián)與領用臺賬記錄是否一致，檢查票據(jù)開具的內(nèi)容是否完整、準確，金額計算是否正確，印章加蓋是否齊全等。對于已核銷的票據(jù)，應在票據(jù)封面加蓋“已核銷”章，并按照規(guī)定的順序裝訂成冊，妥善保管。2.繳銷當票據(jù)使用完畢或因其他原因不再使用時，票據(jù)保管人員應及時辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。繳銷時，應填寫《票據(jù)繳銷申請表》，注明繳銷票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、繳銷原因等信息，經(jīng)學校負責人簽字批準后，交財政部門或稅務部門辦理繳銷手續(xù)。辦理票據(jù)繳銷手續(xù)時，應提交已使用的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)、未使用的空白票據(jù)等相關資料，經(jīng)財政部門或稅務部門審核無誤后，予以辦理繳銷，并出具票據(jù)繳銷證明。六、票據(jù)的作廢與遺失處理1.作廢開具票據(jù)過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤或其他原因需要作廢的，應在票據(jù)上加蓋“作廢”章，并全聯(lián)保存。作廢票據(jù)應與已使用的票據(jù)存根聯(lián)一并交回票據(jù)保管人員進行核銷，不得擅自銷毀。2.遺失如發(fā)生票據(jù)遺失情況，票據(jù)領用人員應立即向?qū)W校報告，并采取相應的補救措施。對于遺失的行政事業(yè)性收費票據(jù)或稅務部門監(jiān)制的發(fā)票，應及時向財政部門或稅務部門掛失，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。學校應根據(jù)票據(jù)遺失的情況，追究相關人員的責任，并采取措施防止類似事件再次發(fā)生。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督學校財務部門應定期對票據(jù)的使用、保管等情況進行檢查，確保票據(jù)管理規(guī)范、合法。審計部門應不定期對票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。2.外部檢查積極配合財政部門、稅務部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理的有關資料和情況。對于相關部門提出的整改意見和要求，應認真落實，及時整改到位。八、責任追究1.對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門和個人，學校將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：未按規(guī)定購買、保管、使用票據(jù)的；擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)的；偽造、變造、隱匿、銷毀票據(jù)的；其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。2.