PAGE培訓(xùn)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)院健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于培訓(xùn)學(xué)院及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)院所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.統(tǒng)一管理原則：學(xué)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作歸口學(xué)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。5.效益性原則：合理配置資源，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)院資產(chǎn)的保值增值。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）學(xué)院財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)學(xué)院設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，作為學(xué)院財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門代表組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。2.審查重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，決定重大資金使用方向。3.研究制定學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)政策。4.對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析和評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)院財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。其主要職責(zé)如下：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。3.負(fù)責(zé)學(xué)院各項(xiàng)收入、支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全、合理使用。4.負(fù)責(zé)學(xué)院資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整與安全。7.配合學(xué)院內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。2.充分考慮學(xué)院發(fā)展的需要和財(cái)力可能，積極穩(wěn)妥地安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.實(shí)行零基預(yù)算，各項(xiàng)收入和支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行編制，不受以往預(yù)算安排的影響。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)院招生計(jì)劃、培訓(xùn)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政撥款等情況，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)院教學(xué)、科研、行政管理等各項(xiàng)工作的實(shí)際需要，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)院各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)院年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議。3.財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算，作為學(xué)院年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)院各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支任務(wù)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)院收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、科研收入、財(cái)政撥款收入、捐贈(zèng)收入及其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)院各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)收費(fèi)等應(yīng)按照物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收取，并向?qū)W生或?qū)W員開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。3.加強(qiáng)收費(fèi)管理，建立健全收費(fèi)臺(tái)賬，及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)學(xué)院各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、支出管理（一）支出分類學(xué)院支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出必須經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人審批后方可報(bào)銷。3.遵循“精打細(xì)算、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)審批人審批。2.重大支出審批程序：對(duì)于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)按照學(xué)院規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，包括項(xiàng)目可行性研究、論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，核定人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放的管理，確保工資、津貼補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放到個(gè)人手中。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。2.制定公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理、節(jié)約。3.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核，嚴(yán)格報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，杜絕不合理支出。（六）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指學(xué)院為完成特定項(xiàng)目或任務(wù)而安排的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，單獨(dú)核算，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行管理和使用。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的具體使用和管理，定期向?qū)W院報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，確保專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。3.對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行定期清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進(jìn)行存貨清查，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。3.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)院擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估、登記、入賬、使用、轉(zhuǎn)讓等管理。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和檢查，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到有效維護(hù)和提升。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.學(xué)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)送學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作,對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等，為學(xué)院財(cái)務(wù)管理提供決策支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施，不斷提高學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等條件。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（三）會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱1.學(xué)院內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理查閱登