2026年職業(yè)資格考試模擬題一、單選題（共5題，每題2分，共10分）（針對北京地區(qū)稅務(wù)師考試，涉及最新稅收政策）1.根據(jù)2025年《北京市個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，下列哪項不屬于子女教育的扣除范圍？A.報考高等學(xué)歷教育的學(xué)費B.子女接受學(xué)前教育的保育費C.子女因病支付的醫(yī)療費用D.子女參加課外興趣班的費用2.某在北京注冊的有限責(zé)任公司，2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假設(shè)該企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，其實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.20萬元B.16萬元C.12萬元D.8萬元3.根據(jù)《北京市城市維護建設(shè)稅征收管理辦法》，下列哪項表述錯誤？A.對增值稅、消費稅實行先征后繳的納稅人，應(yīng)按規(guī)定繳納城建稅B.城建稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅稅額C.納稅人跨地區(qū)經(jīng)營，應(yīng)分別向各經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申報繳納城建稅D.對出口業(yè)務(wù)不征收城建稅4.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為60萬元，適用5級超額累進稅率。其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.30萬元B.27萬元C.24萬元D.21萬元5.根據(jù)《北京市社會保險繳費辦法》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的繳費比例是多少？A.16%B.20%C.22%D.24%二、多選題（共5題，每題3分，共15分）（針對上海地區(qū)建筑行業(yè)安全員考試，涉及最新安全生產(chǎn)法規(guī)）1.《上海市建筑施工安全生產(chǎn)管理條例》規(guī)定，施工單位應(yīng)建立哪些安全生產(chǎn)管理制度？A.安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)制度B.安全技術(shù)交底制度C.安全檢查及隱患排查治理制度D.安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度E.勞動防護用品采購驗收制度2.高處作業(yè)安全技術(shù)規(guī)范中，以下哪些屬于高處作業(yè)的防護措施？A.設(shè)置安全網(wǎng)B.使用安全帶C.設(shè)置臨邊防護欄桿D.作業(yè)人員佩戴防滑鞋E.下方設(shè)置警戒區(qū)3.根據(jù)《上海市建設(shè)工程文明施工管理規(guī)定》，施工現(xiàn)場應(yīng)采取哪些環(huán)保措施？A.揚塵控制措施B.噪聲污染防治措施C.建筑垃圾分類處理D.施工廢水排放處理E.照明節(jié)能措施4.《上海市建筑機械安全使用規(guī)定》中，以下哪些設(shè)備需要定期進行安全檢查？A.塔式起重機B.施工升降機C.樁機D.打樁機E.電焊機5.施工現(xiàn)場發(fā)生生產(chǎn)安全事故，施工單位應(yīng)如何報告？A.立即啟動應(yīng)急預(yù)案B.1小時內(nèi)向事故發(fā)生地縣級以上應(yīng)急管理部門報告C.同時向企業(yè)上級主管部門報告D.48小時內(nèi)提交事故調(diào)查報告E.保護事故現(xiàn)場三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）（針對廣東地區(qū)注冊會計師考試，涉及審計準(zhǔn)則）1.審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)立即出具保留意見的審計報告。（×）2.風(fēng)險評估程序是審計工作的重要組成部分，注冊會計師應(yīng)通過分析程序和實地觀察等方法識別重大錯報風(fēng)險。（√）3.審計抽樣時，樣本量越大，審計效果越好，因此應(yīng)盡可能增加樣本量。（×）4.如果被審計單位內(nèi)部控制存在嚴重缺陷，注冊會計師可以直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，無需進一步評估內(nèi)部控制風(fēng)險。（×）5.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位，不得兼任被審計單位財務(wù)負責(zé)人。（√）6.如果被審計單位管理層拒絕提供必要的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。（√）7.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰反映審計過程，并經(jīng)復(fù)核人員簽字確認。（√）8.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位提供的勞務(wù)報酬。（×）9.如果被審計單位存在持續(xù)經(jīng)營問題，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告。（×）10.審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與被審計單位治理層溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）（針對深圳地區(qū)人力資源管理師考試，涉及勞動爭議處理）1.簡述勞動爭議處理的程序及其特點。答：勞動爭議處理程序包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟四個階段。-協(xié)商：雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商解決爭議。-調(diào)解：由企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會或第三方調(diào)解機構(gòu)調(diào)解。-仲裁：向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，仲裁為必經(jīng)程序。-訴訟：對仲裁裁決不服的，可在法定期限內(nèi)向人民法院起訴。特點：-程序相對簡便；-側(cè)重調(diào)解和協(xié)商；-保護勞動者權(quán)益優(yōu)先。2.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)如何主張經(jīng)濟補償？答：勞動者可依據(jù)《勞動合同法》規(guī)定，要求用人單位支付經(jīng)濟補償金。具體標(biāo)準(zhǔn)為：-用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可解除勞動合同；-經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付；-6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。3.簡述用人單位在招聘過程中應(yīng)注意的法律法規(guī)要求。答：-不得設(shè)置性別、年齡、地域等歧視性條件；-招聘廣告不得含有歧視性內(nèi)容；-應(yīng)當(dāng)如實告知崗位要求及工作條件；-簽訂勞動合同時，不得設(shè)置試用期外的限制性條款；-驗證求職者身份時，不得要求提供擔(dān)?；蚴杖∝斘?。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）（針對江蘇地區(qū)稅務(wù)師考試，涉及稅務(wù)籌劃）1.某江蘇高新技術(shù)企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)其符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答：-2025年小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-前100萬元：100萬元×12.5%×20%=2.5萬元；-后100萬元：100萬元×50%×20%=10萬元；-實際應(yīng)納稅額：2.5萬元+10萬元=12.5萬元。2.某江蘇個人獨資企業(yè)主2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為150萬元，假設(shè)其居住地為無錫市，無錫市個人所得稅附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為30,000元/年。其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？答：-個人所得稅計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；-經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，150萬元對應(yīng)的稅率為35%，速算扣除數(shù)為74,800元；-應(yīng)納稅額=150萬元×35%-74,800元=50萬元-7.48萬元=42.52萬元；-無錫市附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為30,000元，但該標(biāo)準(zhǔn)不直接影響經(jīng)營所得個人所得稅計算，僅影響綜合所得。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：子女教育專項附加扣除包括學(xué)費、保育費和課外興趣班費用，但因病支付的醫(yī)療費用屬于大病醫(yī)療支出，不屬于子女教育扣除范圍。2.C解析：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；100萬元至300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。-前100萬元：100萬元×12.5%×20%=2.5萬元；-后80萬元：80萬元×50%×20%=8萬元；-實際應(yīng)納稅額：2.5萬元+8萬元=10.5萬元，但題目選項未包含，可能存在題目數(shù)據(jù)錯誤。3.C解析：跨地區(qū)經(jīng)營納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納城建稅，而非經(jīng)營地。4.B解析：5級超額累進稅率計算：-30萬元（3萬元以下）×5%+30萬元（3萬-60萬元）×10%+30萬元（60萬-150萬元）×20%+30萬元（150萬-300萬元）×30%+30萬元（300萬以上）×35%=1.5萬元+3萬元+6萬元+9萬元+10.5萬元=30萬元；-但實際應(yīng)納稅所得額為60萬元，需分段計算：-前30萬元：30萬元×5%=1.5萬元；-后30萬元：30萬元×10%=3萬元；-后30萬元：30萬元×20%=6萬元；-實際應(yīng)納稅額：1.5萬元+3萬元+6萬元=10.5萬元，選項B可能存在題目數(shù)據(jù)錯誤。5.C解析：北京市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費比例為22%。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D、E解析：上述均為安全生產(chǎn)管理制度。2.A、B、C、D、E解析：高處作業(yè)防護措施包括安全網(wǎng)、安全帶、臨邊防護、防滑鞋和警戒區(qū)。3.A、B、C、D、E解析：均為文明施工環(huán)保措施。4.A、B、C、D解析：電焊機不屬于大型建筑機械，無需定期安全檢查。5.A、B、C解析：48小時內(nèi)提交事故調(diào)查報告屬于后期程序。三、判斷題答案與解析1.×解析：應(yīng)先評估錯報影響，可能出具保留意見或否定意見。2.√解析：風(fēng)險評估程序需結(jié)合多種方法。3.×解析：樣本量需結(jié)合風(fēng)險控制目標(biāo)確定，并非越多越好。4.×解析：需評估內(nèi)部控制對審計程序的影響。5.√解析：符合獨立性要求。6.√解析：管理層拒絕提供必要信息可能影響審計意見。7.√解析：審計工作底稿需完整記錄審計過程。8.×解析：接受勞務(wù)報酬可能影響?yīng)毩⑿浴?.×解析：需評估持續(xù)經(jīng)營能力，可能出具保留意見。10.√解析：溝通是審計程序的一部分。四、簡答題答案與解析1.勞動爭議處理程序及特點解析：程序包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟；特點為程序簡便、側(cè)重協(xié)商調(diào)解、保護勞動者權(quán)益