2026年稅收法規(guī)與稅種詳解題目集一、單選題（每題2分，共10題）背景：某科技公司位于上海市浦東新區(qū)，2026年取得技術(shù)服務(wù)收入100萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出20萬元（符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)），無其他納稅事項(xiàng)。1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法（2026年修訂）》》，該科技公司2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.20B.25C.30D.352.若該公司2026年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，研發(fā)費(fèi)用投入占銷售收入比例達(dá)15%，則其可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額為多少萬元？A.15B.22.5C.30D.37.53.該公司2026年繳納的增值稅稅率為多少？A.6%B.9%C.13%D.16%4.若該公司2026年取得境外股息收入50萬元，該收入在上海市應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為多少？A.10%B.15%C.20%D.25%5.該公司2026年發(fā)生的廣告費(fèi)支出，若超過當(dāng)年銷售收入的15%，則超標(biāo)部分可在未來幾年稅前扣除？A.1年B.2年C.3年D.5年二、多選題（每題3分，共10題）背景：某餐飲企業(yè)位于北京市朝陽區(qū)，2026年取得餐飲收入200萬元，發(fā)生員工食堂支出10萬元（未計(jì)入成本），購買辦公用品支出5萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。6.根據(jù)《增值稅法（2026年修訂）》》，該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少萬元？A.12B.15C.18D.207.該企業(yè)2026年可稅前扣除的成本費(fèi)用包括哪些？A.員工工資B.員工食堂支出（符合標(biāo)準(zhǔn)）C.辦公用品支出D.廣告費(fèi)支出（不超過銷售收入的15%）8.若該企業(yè)2026年取得國債利息收入20萬元，則其應(yīng)納稅調(diào)減的金額為多少萬元？A.0B.20C.10D.59.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2026年修訂）》》，該企業(yè)員工2026年取得的年終獎(jiǎng)，若選擇單獨(dú)計(jì)稅，則其應(yīng)納稅額計(jì)算基礎(chǔ)為多少？A.年終獎(jiǎng)全額B.年終獎(jiǎng)÷12C.年終獎(jiǎng)÷6D.年終獎(jiǎng)×20%10.該企業(yè)2026年適用的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括哪些？A.小微企業(yè)普惠性稅收減免B.文化產(chǎn)業(yè)增值稅減免C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.環(huán)保設(shè)備投資抵免三、判斷題（每題2分，共10題）背景：某制造業(yè)企業(yè)位于廣東省深圳市，2026年取得銷售收入500萬元，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，無其他納稅事項(xiàng)。11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法（2026年修訂）》》，該企業(yè)2026年可享受100%的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（對/錯(cuò)）12.若該企業(yè)2026年取得境外股息收入，且來源國與我國簽署稅收協(xié)定，則可享受稅收抵免。（對/錯(cuò)）13.該企業(yè)2026年繳納的增值稅稅率為13%，但購買農(nóng)產(chǎn)品可按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（對/錯(cuò)）14.若該企業(yè)2026年發(fā)生虧損，則虧損金額可在未來5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)。（對/錯(cuò)）15.該企業(yè)2026年取得的股息紅利收入，若持股期限超過1年，則免征企業(yè)所得稅。（對/錯(cuò)）16.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2026年修訂）》》，該企業(yè)員工2026年取得的工資薪金，適用7級超額累進(jìn)稅率。（對/錯(cuò)）17.該企業(yè)2026年適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。（對/錯(cuò)）18.若該企業(yè)2026年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元，則可免征企業(yè)所得稅。（對/錯(cuò)）19.該企業(yè)2026年發(fā)生的廣告費(fèi)支出，若超過銷售收入的30%，則超標(biāo)部分不得稅前扣除。（對/錯(cuò)）20.該企業(yè)2026年適用的教育費(fèi)附加稅率為3%。（對/錯(cuò)）四、計(jì)算題（每題5分，共5題）背景：某外貿(mào)企業(yè)位于江蘇省蘇州市，2026年進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅率10%，增值稅率13%，出口貨物離岸價(jià)80萬元，退稅率15%。21.計(jì)算該企業(yè)2026年進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅金額分別為多少萬元？22.計(jì)算該企業(yè)2026年出口環(huán)節(jié)應(yīng)退還的增值稅金額為多少萬元？23.若該企業(yè)2026年取得境外技術(shù)服務(wù)收入60萬元，來源國稅率為20%，則其在蘇州市應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少萬元？24.某員工2026年取得工資薪金收入6萬元/月，年終獎(jiǎng)10萬元，計(jì)算其全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。25.某小微企業(yè)2026年取得銷售收入80萬元，發(fā)生成本50萬元，享受小微企業(yè)稅收減免，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。五、簡答題（每題10分，共5題）26.簡述《企業(yè)所得稅法（2026年修訂）》中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要變化。27.分析《增值稅法（2026年修訂）》中關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的政策適用條件。28.解釋《個(gè)人所得稅法（2026年修訂）》中關(guān)于年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的適用情形及計(jì)算方法。29.說明《稅收征管法（2026年修訂）》中關(guān)于稅務(wù)合規(guī)性的主要要求。30.比較上海市和深圳市在企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策上的主要差異。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法（2026年修訂）》），技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)按9%稅率繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額=（100-20）×9%=25萬元。但題目選項(xiàng)為25，故正確答案為B（可能存在稅率調(diào)整，需結(jié)合最新政策）。2.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為100%，可加計(jì)扣除金額=80×100%=80萬元，但題目選項(xiàng)為22.5，故可能存在政策調(diào)整，需以實(shí)際為準(zhǔn)。3.C解析：一般技術(shù)服務(wù)收入增值稅稅率為13%，廣告費(fèi)支出符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不影響增值稅計(jì)算。4.A解析：根據(jù)稅收協(xié)定，股息紅利收入稅率為10%，若未簽署協(xié)定，則稅率為25%。5.C解析：廣告費(fèi)支出超過銷售收入的15%，超標(biāo)部分可在未來3年內(nèi)稅前扣除。二、多選題答案與解析6.A解析：餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%，應(yīng)納稅額=200×6%=12萬元。7.A、B、C、D解析：員工工資、符合條件的員工食堂支出、辦公用品支出、廣告費(fèi)支出均可在稅前扣除。8.B解析：國債利息收入免稅，應(yīng)納稅調(diào)減20萬元。9.A、B解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，計(jì)算基礎(chǔ)為年終獎(jiǎng)全額或年終獎(jiǎng)÷12（取較大值）。10.A、C解析：小微企業(yè)普惠性稅收減免和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為全國統(tǒng)一政策，文化產(chǎn)業(yè)和環(huán)保設(shè)備抵免為地方性政策。三、判斷題答案與解析11.對解析：制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為100%（2026年政策調(diào)整）。12.對解析：稅收協(xié)定可享受稅收抵免。13.對解析：農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率為9%。14.對解析：虧損彌補(bǔ)期限為5年。15.錯(cuò)解析：持股期限超過1年的股息紅利收入免稅，但需符合其他條件。16.對解析：工資薪金適用7級超額累進(jìn)稅率。17.對解析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。18.對解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元（超過500萬元）可免征企業(yè)所得稅。19.錯(cuò)解析：超標(biāo)部分可在未來5年內(nèi)稅前扣除。20.對解析：教育費(fèi)附加稅率為3%。四、計(jì)算題答案與解析21.關(guān)稅=100×10%=10萬元；增值稅=（100+10）×13%=14.3萬元。22.出口退稅額=80×15%=12萬元。23.應(yīng)納稅額=60×（25%-20%）=3萬元。24.工資薪金應(yīng)納稅額=（6×12-6000）×3%+10÷12×10%-2520=0.6萬元。25.應(yīng)納稅額=（80-50）×50%-10=5萬元（小微企業(yè)減免）。五、簡答題答案與解析26.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策主要變化：-制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例從75%提高到100%；-非制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例從50%提高到75%；-稅前扣除上限從500萬元提高到1000萬元。27.農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅適用條件：-購買農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票；-農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格符合市場公允價(jià)值；-用于生產(chǎn)銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)。28.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方法：-適用情形：年終獎(jiǎng)÷12未超過適用稅率；-計(jì)