2026年財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試模擬卷一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，下列哪項(xiàng)表述是正確的？A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格后方可任職B.企業(yè)可以拒絕不合規(guī)的會(huì)計(jì)資料提供要求C.會(huì)計(jì)賬簿登記不得使用電子數(shù)據(jù)D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)必須設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)2.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”余額為200萬元，2026年1月5日支付100萬元，1月20日賒購50萬元，則1月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”的列示金額為：A.150萬元B.200萬元C.250萬元D.100萬元3.根據(jù)增值稅法，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.6%B.9%C.3%D.13%4.下列哪項(xiàng)屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中要求披露的關(guān)聯(lián)方交易？A.甲公司向乙公司銷售商品，乙公司為甲公司的子公司B.丙公司向丁公司提供借款，丁公司為丙公司高管個(gè)人獨(dú)資的企業(yè)C.戊公司與己公司無任何股權(quán)關(guān)系，但雙方高管為同學(xué)關(guān)系D.庚公司與辛公司同屬于某集團(tuán)公司旗下企業(yè)5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人綜合所得的稅率級(jí)距中，年度應(yīng)納稅所得額不超過36萬元的部分，適用稅率為：A.3%B.10%C.20%D.25%6.某企業(yè)2026年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用5年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。2026年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值為：A.50萬元B.40萬元C.10萬元D.0萬元7.根據(jù)外匯管理?xiàng)l例，下列哪項(xiàng)屬于非法外匯交易行為？A.企業(yè)通過銀行將人民幣兌換成美元用于進(jìn)口支付B.個(gè)人因旅游需要向銀行購匯2萬美元C.企業(yè)將境外子公司匯回的利潤直接存入境內(nèi)銀行賬戶D.企業(yè)通過非法渠道將外幣現(xiàn)金帶入中國境內(nèi)8.下列哪項(xiàng)不屬于《證券法》中規(guī)定的內(nèi)幕信息？A.公司董事會(huì)決定收購上市公司股份B.公司即將發(fā)布季度業(yè)績報(bào)告，但尚未公告C.公司高管知曉公司正在秘密研發(fā)新產(chǎn)品D.公司倉庫因火災(zāi)燒毀部分原材料，但尚未對(duì)外披露9.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”？A.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)B.稅費(fèi)返還收入C.固定資產(chǎn)處置凈收益D.債務(wù)重組利得10.某公司2026年1月1日發(fā)行5年期債券，面值1000萬元，票面利率6%，每年付息一次。2026年12月31日該債券的賬面價(jià)值為：A.1000萬元B.960萬元C.1040萬元D.1100萬元二、多選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，會(huì)計(jì)人員的職責(zé)包括：A.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性B.編制記賬憑證并登記賬簿C.定期向管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)表D.負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)工作2.下列哪些屬于增值稅征稅范圍？A.納稅人銷售貨物B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.納稅人提供金融服務(wù)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪些收入屬于“工資薪金所得”？A.員工的基本工資B.獎(jiǎng)金和津貼C.年終分紅D.加班費(fèi)4.下列哪些業(yè)務(wù)可能觸發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的“商譽(yù)”確認(rèn)？A.企業(yè)合并支付溢價(jià)收購目標(biāo)公司B.企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生收益C.企業(yè)自創(chuàng)品牌產(chǎn)生的無形資產(chǎn)D.企業(yè)合并中取得的不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)5.根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》，企業(yè)外匯賬戶的使用范圍包括：A.支付進(jìn)口貨款B.接受境外投資款C.臨時(shí)存放外幣現(xiàn)金D.償還外幣債務(wù)三、判斷題（共10題，每題1分）1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料必須以中文登記。（×）2.企業(yè)可以根據(jù)自身需求，隨意選擇會(huì)計(jì)處理方法。（×）3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、房貸利息等。（√）4.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受留抵退稅政策。（√）5.企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，在后續(xù)計(jì)量中可以攤銷其價(jià)值。（×）6.外商投資企業(yè)可以在境內(nèi)開設(shè)外匯賬戶，但不得使用人民幣結(jié)算。（×）7.上市公司董事、監(jiān)事及其配偶不得買賣公司股票。（√）8.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)披露關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策。（√）9.納稅人以自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，視同銷售貨物，繳納增值稅。（√）10.企業(yè)內(nèi)部生成的管理費(fèi)用不能計(jì)入當(dāng)期損益。（×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述《會(huì)計(jì)法》中對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料管理的主要規(guī)定。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。3.簡述企業(yè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的主要會(huì)計(jì)處理流程。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某公司2026年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，原值80萬元，預(yù)計(jì)使用4年，無殘值，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。計(jì)算2026年該設(shè)備的折舊額及年末賬面價(jià)值。2.某小規(guī)模納稅人2026年1月銷售貨物收入100萬元，提供租賃服務(wù)收入20萬元，無其他收入。假設(shè)增值稅征收率為3%，計(jì)算該企業(yè)1月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某上市公司董事張某在得知公司即將發(fā)布虧損公告前，將其持有的公司股票賣出獲利100萬元。問張某的行為是否構(gòu)成內(nèi)幕交易？請(qǐng)說明理由。2.某企業(yè)2026年1月1日收購另一家公司80%股權(quán)，支付對(duì)價(jià)600萬元，被收購公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元。合并過程中產(chǎn)生商譽(yù)200萬元。請(qǐng)說明該企業(yè)應(yīng)如何會(huì)計(jì)處理此項(xiàng)業(yè)務(wù)。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可以不設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但必須按照中國會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需具備會(huì)計(jì)師以上職稱；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)必須按規(guī)定提供會(huì)計(jì)資料；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，會(huì)計(jì)賬簿可以采用電子數(shù)據(jù)形式登記。2.A解析：資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目按期末余額列示?！皯?yīng)付賬款”期末余額=200-100+50=150萬元。3.C解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分行業(yè)如農(nóng)產(chǎn)品、生活服務(wù)業(yè)等可享受減按政策）。4.A解析：關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)行為。選項(xiàng)B中，子公司與母公司屬于關(guān)聯(lián)方；選項(xiàng)C中，高管個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)方；選項(xiàng)D中，同屬集團(tuán)公司旗下企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)方。但選項(xiàng)A最明確，子公司為母公司的關(guān)聯(lián)方。5.B解析：居民個(gè)人綜合所得稅率級(jí)距中，36萬元以下部分適用3%稅率。6.B解析：直線法折舊額=50/5=10萬元，2026年12月31日賬面價(jià)值=50-10=40萬元。7.D解析：個(gè)人或企業(yè)不得通過非法渠道攜帶、藏匿外幣現(xiàn)金入境。選項(xiàng)A、B、C均屬于合法外匯交易行為。8.C解析：內(nèi)幕信息是指尚未公開可能影響投資者決策的重大信息。選項(xiàng)A、B、D均屬于內(nèi)幕信息，選項(xiàng)C中高管知曉但未對(duì)外披露，屬于內(nèi)幕信息。9.A解析：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。選項(xiàng)B為營業(yè)外收入，選項(xiàng)C為資產(chǎn)處置收益，選項(xiàng)D為營業(yè)外收入。10.A解析：債券賬面價(jià)值等于面值，若無利息調(diào)整或折價(jià)/溢價(jià)攤銷，賬面價(jià)值等于面值。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：會(huì)計(jì)人員職責(zé)包括審核憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等，但不一定負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)（通常由稅務(wù)專員或外包機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)）。2.A、B、C解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。金融服務(wù)屬于營業(yè)稅改增值稅范圍，但不屬于增值稅征稅范圍。3.A、B、D解析：工資薪金所得包括基本工資、獎(jiǎng)金津貼、加班費(fèi)等。年終分紅屬于“股息紅利所得”。4.A、D解析：企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)（支付溢價(jià)-凈資產(chǎn)公允價(jià)值）及不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)（如商譽(yù)中包含的）需確認(rèn)商譽(yù)。選項(xiàng)B非貨幣性資產(chǎn)交換可能產(chǎn)生收益但未必確認(rèn)商譽(yù)；選項(xiàng)C自創(chuàng)品牌不產(chǎn)生商譽(yù)。5.A、B、D解析：外匯賬戶可用于支付進(jìn)口、接受投資、償還債務(wù)等。臨時(shí)存放外幣現(xiàn)金不屬于合規(guī)用途。三、判斷題答案與解析1.×解析：《會(huì)計(jì)法》允許民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.×解析：會(huì)計(jì)處理方法需符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不得隨意變更。3.√解析：專項(xiàng)附加扣除是個(gè)人所得稅改革內(nèi)容。4.√解析：小規(guī)模納稅人目前無法享受增值稅留抵退稅。5.×解析：商譽(yù)不攤銷，但需每年進(jìn)行減值測試。6.×解析：外商投資企業(yè)可開立外匯賬戶，并可按規(guī)定使用人民幣結(jié)算。7.√解析：《證券法》禁止內(nèi)幕人士及其親屬買賣相關(guān)股票。8.√解析：關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)需披露政策，以防范利益輸送。9.√解析：自產(chǎn)貨物對(duì)外投資視同銷售，需繳納增值稅。10.×解析：管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。四、簡答題答案與解析1.《會(huì)計(jì)法》對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料管理的主要規(guī)定-會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、完整，不得偽造、變?cè)欤?使用中文（民族自治地方可加民族文字）；-會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表需連續(xù)編號(hào)并歸檔保存；-會(huì)計(jì)電算化單位需建立數(shù)據(jù)備份制度；-外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)記錄需同時(shí)使用中文和外國文字的，外國文字記錄可視為備查資料。2.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別-征稅率：小規(guī)模納稅人3%（部分減按），一般納稅人6%、9%、13%等；-進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人不可；-開票要求：一般納稅人需開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票（特定情況可開專票）；-管理要求：一般納稅人會(huì)計(jì)核算更復(fù)雜，需建立進(jìn)項(xiàng)稅臺(tái)賬；-納稅申報(bào)：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人可按季申報(bào)。3.企業(yè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理流程-初始計(jì)量：以支付現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式取得投資，按成本入賬；-后續(xù)計(jì)量：長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法核算；-報(bào)表披露：在資產(chǎn)負(fù)債表“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目列示，并在附注中披露投資單位、持股比例等；-收益確認(rèn)：成本法下收到的分紅計(jì)入投資收益，權(quán)益法下按被投資單位凈利潤調(diào)整投資賬面價(jià)值。五、計(jì)算題答案與解析1.年數(shù)總和法折舊計(jì)算-年折舊率=尚可使用年限/年數(shù)總和=4/(1+2+3+4)=4/10=40%；-2026年折舊額=80×40%=32萬元；-年末賬面價(jià)值=80-32=48萬元。2.小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算-銷售貨物應(yīng)稅額=100萬元；-提供租賃服務(wù)應(yīng)稅額=20萬元；-應(yīng)納增值稅=(100+20)×3%=4.2萬元。六、案例分析題答案與解析1.張某行為是否構(gòu)