企業(yè)資產管理制度與流程匯編一、總則（一）目的與依據為規(guī)范企業(yè)資產管理行為，明確資產全生命周期管理責任，提高資產使用效益，保障資產安全完整，依據《企業(yè)會計準則》《內部會計控制規(guī)范》及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構（以下統(tǒng)稱“各單位”）的所有固定資產、無形資產、低值易耗品及其他資產的管理活動，包括資產采購、驗收、使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)。（三）基本原則統(tǒng)一領導，分級負責：公司總部統(tǒng)籌資產管理政策，各單位按職責分工落實具體管理責任；全程管控，責任到人：資產從取得到處置全流程記錄，明確各環(huán)節(jié)責任人；效益優(yōu)先，合理配置：根據業(yè)務需求優(yōu)化資產配置，避免閑置浪費；合規(guī)合法，風險可控：嚴格遵守國家法律法規(guī)及公司內控要求，防范管理風險。二、資產管理職責分工（一）行政部（或資產管理部）負責制定和完善公司資產管理制度及流程；組織資產采購、驗收、登記、調撥、盤點及處置等日常管理工作；建立和維護資產實物臺賬，定期與財務部核對賬實；監(jiān)督各單位資產使用情況，組織資產維護保養(yǎng)培訓。（二）財務部負責資產總賬及明細賬核算，監(jiān)督資產折舊、攤銷計提；參與資產采購預算審核、驗收及價值評估；定期與行政部、使用部門進行賬賬、賬實核對；審核資產處置相關財務手續(xù)，保證賬務處理合規(guī)。（三）使用部門提出資產需求及采購申請，合理使用并妥善保管所轄資產；負責資產日常維護保養(yǎng)，及時上報故障及報廢申請；配合行政部、財務部開展資產盤點工作，保證賬實相符；指定專人作為資產管理員，負責部門內資產日常管理。（四）IT部（涉及IT資產時）負責服務器、電腦、網絡設備等IT資產的采購技術參數(shù)審核；提供IT資產安裝、調試、維護及報廢技術支持；管理IT資產軟件授權及硬件配置信息，保證信息安全。三、資產全生命周期管理流程（一）新增資產采購與驗收管理1.適用場景各部門因業(yè)務發(fā)展需要新增固定資產（如辦公設備、生產設備）、低值易耗品（如辦公文具）或無形資產（如軟件著作權）時，需按本流程執(zhí)行。2.操作步驟步驟1：需求提報使用部門填寫《資產采購申請表》（見表1），注明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預估單價、用途、預算金額及使用人，部門負責人簽字確認后提交至行政部。采購金額超部門年度預算的，需附《預算調整申請表》，報財務部及分管領導審批。步驟2：預算與審批行政部匯總各部門需求，審核采購必要性及合理性，結合年度預算編制《資產采購計劃》，報總經理審批。重大資產采購（單筆超10萬元）需組織技術論證，必要時召開采購評審會，由行政部、財務部、使用部門及IT部（如需）共同參與。步驟3：采購執(zhí)行行政部根據審批后的《資產采購計劃》，通過比價、招標或電商平臺等方式實施采購，優(yōu)先選擇定點供應商或集中采購渠道。采購合同需明確資產規(guī)格、質量標準、交付時間、付款方式及質保條款，由行政部負責人及法務（如需）審核簽字。步驟4：資產驗收資產送達后，由行政部組織使用部門、IT部（如需）共同驗收：核對資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量是否與采購合同一致；檢查資產外觀、功能及配件是否完好，測試運行狀態(tài)（如設備需通電測試）；核對供應商資質及發(fā)票信息，保證“三證”（合格證、保修卡、發(fā)票）齊全。驗收合格后，填寫《資產驗收單》（見表2），驗收人、使用人、行政部負責人簽字確認；驗收不合格的，需在3個工作日內聯(lián)系供應商退換貨。步驟5：資產登記與領用行政部根據《資產驗收單》信息，錄入資產管理系統(tǒng)，唯一資產編碼，粘貼資產標簽（注明名稱、編碼、使用人、領用日期）；財務部根據《資產驗收單》及發(fā)票，進行資產入賬核算，計提折舊（固定資產）或攤銷（無形資產）；使用部門憑《資產領用登記表》（見表3）到行政部領用資產，簽字確認后留存?zhèn)洳椤?.模板表格表1資產采購申請表申請部門申請日期資產類別□固定資產□低值易耗品□無形資產資產名稱規(guī)格型號數(shù)量預估單價（元）預算金額（元）資金來源□預算內□預算外使用人用途說明附件（技術參數(shù)/圖紙）部門負責人簽字：日期：行政部審核意見：簽字：日期：財務部審核意見：簽字：日期：總經理審批意見：簽字：日期：表2資產驗收單驗收單號驗收日期資產編碼資產名稱規(guī)格型號數(shù)量供應商采購合同號發(fā)票號碼采購金額（元）驗收項目□數(shù)量核對□規(guī)格核對□功能測試□配件齊全□其他（說明）驗收結果□合格□不合格（不合格原因：________________________）驗收人：使用部門簽字：行政部負責人簽字：日期：日期：日期：表3資產領用登記表領用日期資產編碼資產名稱規(guī)格型號領用部門領用人存放地點領用原因□新增領用□調撥領用□換領□其他領用人簽字：部門負責人簽字：行政部經辦人簽字：日期：日期：日期：4.注意事項嚴禁未經審批擅自采購資產，嚴禁超預算或超范圍采購；驗收時需雙人到場（行政部+使用部門），保證資產信息真實完整；資產標簽需粘貼于顯眼位置，不得涂改或損壞，遺失需及時報行政部補辦；IT資產需同步在《IT資產臺賬》中登記軟件授權信息，保證合規(guī)使用。（二）資產日常使用與維護管理1.適用場景資產投入使用后，使用部門需規(guī)范操作、定期維護，保證資產處于良好狀態(tài)，延長使用壽命。2.操作步驟步驟1：使用規(guī)范培訓新資產投入使用前，行政部（或IT部）組織使用部門進行操作培訓，明確使用注意事項及維護要求；特殊設備（如特種設備、精密儀器）需持證上崗，未經培訓不得操作。步驟2：日常使用管理使用人需妥善保管所領用資產，按規(guī)范操作，嚴禁私自外借、拆卸、改裝或挪作他用；資產發(fā)生故障時，應立即停止使用，填寫《資產故障報修單》（見表4），報行政部（或IT部）處理，嚴禁擅自維修。步驟3：定期維護保養(yǎng)行政部根據資產類型制定《年度資產維護計劃》，明確維護周期、內容及責任人；使用部門按計劃開展日常維護（如清潔、潤滑、檢查），填寫《資產維護記錄表》（見表5），保證設備運行正常；IT資產需定期殺毒、更新系統(tǒng)，重要數(shù)據需備份，防止信息丟失。步驟4：資產轉移與調撥因人員調動、部門重組等原因需轉移資產的，原使用部門需填寫《資產調撥單》（見表6），注明資產編碼、名稱、調撥原因等，經調入、調出部門負責人簽字確認后，報行政部備案；資產轉移后，使用人需及時到行政部更新臺賬信息，保證賬實一致。3.模板表格表4資產故障報修單報修單號報修日期資產編碼資產名稱故障描述報修部門報修人聯(lián)系方式優(yōu)先級□緊急□一般□低維護人員處理意見：處理結果：□修復□待配件□需報廢維護人員簽字：完成日期：使用部門確認：簽字：日期：表5資產維護記錄表資產編碼資產名稱維護日期維護類型□日常清潔□定期保養(yǎng)□故障修復維護內容維護人員驗收人使用部門評價□滿意□基本滿意□不滿意（原因：________________）表6資產調撥單調撥單號調撥日期資產編碼資產名稱規(guī)格型號數(shù)量調出部門調出人調入部門調入人調撥原因調出部門負責人簽字：調入部門負責人簽字：行政部審核意見：日期：日期：日期：4.注意事項使用人離職或崗位變動時，需辦理資產交接手續(xù)，未交接清楚的不得離職；資產維修需選擇正規(guī)渠道，維修費用超500元的需報財務部審批；嚴禁將公司資產用于私人用途，違規(guī)者將按公司規(guī)定處罰；資產存放地點變更時，需及時向行政部報備，便于盤點管理。（三）資產盤點與清查管理1.適用場景為保證資產賬實一致，行政部需定期組織資產盤點，包括全面盤點、局部盤點及臨時盤點。2.操作步驟步驟1：制定盤點計劃行政部于每年12月制定下一年度《資產盤點計劃》，明確盤點時間、范圍、參與人員及分工；全面盤點每年至少開展1次（通常在12月底），局部盤點可根據需要隨時開展（如部門負責人變更、資產異常變動時）。步驟2：盤點前準備財務部提供資產賬面清單（含資產編碼、名稱、原值、折舊、使用部門等信息）；使用部門提前核對所轄資產，整理存放地點，保證資產標識清晰；行政部準備盤點表、盤點標簽、掃描槍等工具，組織盤點人員培訓（明確盤點流程、標準及注意事項）。步驟3：實地盤點盤點人員按部門分組，采用“以物對賬、以賬核物”方式逐項清點：核對資產實物與賬面信息是否一致（編碼、名稱、數(shù)量、使用人等）；檢查資產狀態(tài)（在用、閑置、報廢、毀損等），標注異常情況；對盤點中發(fā)覺的盤盈、盤虧資產，詳細記錄原因（如賬務漏記、遺失、損壞等）。盤點過程中，使用部門需派專人配合，保證盤點數(shù)據準確。步驟4：編制盤點報告盤點結束后，盤點小組匯總《資產盤點表》（見表7），與財務部賬面數(shù)據核對，編制《資產盤點差異報告》（見表8），說明盤盈、盤虧數(shù)量、金額及原因；行政部組織召開盤點結果審核會，由財務部、使用部門共同確認差異原因，提出處理建議。步驟5：差異處理與賬務調整盤盈資產：需查明來源，如為外部贈與或未入賬資產，由行政部補辦登記手續(xù)，財務部入賬核算；盤虧資產：如為人為遺失或損壞，需追究責任人賠償責任（按資產凈值的一定比例賠償），由使用部門提交《資產盤虧處理申請》，報總經理審批；財務部根據審批結果，調整資產賬面數(shù)據，保證賬實、賬賬相符。3.模板表格表7資產盤點表盤點日期盤點部門盤點人監(jiān)盤人賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因資產編碼資產名稱規(guī)格型號使用人存放地點賬面狀態(tài)實際狀態(tài)備注盤點負責人簽字：使用部門負責人簽字：財務部監(jiān)盤人簽字：日期：日期：日期：表8資產盤點差異報告報告編號編制日期盤點范圍□全面盤點□局部盤點（部門：______）差異類型資產編碼資產名稱賬面數(shù)量盤盈盤虧處理建議行政部意見：簽字：日期：財務部意見：簽字：日期：總經理審批意見：簽字：日期：4.注意事項盤點需在規(guī)定時間內完成，不得提前或延后，保證數(shù)據真實；盤點過程中嚴禁隱瞞、遺漏或篡改數(shù)據，發(fā)覺異常需及時上報；盤點報告需經盤點人員、使用部門、財務部三方簽字確認，存檔備查；盤點差異需在30個工作日內處理完畢，未處理的需書面說明原因。（四）資產處置與報廢管理1.適用場景資產因損壞、技術淘汰、閑置等原因無法繼續(xù)使用時，需按本流程辦理報廢、出售、捐贈等處置手續(xù)。2.操作步驟步驟1：處置申請使用部門對擬處置資產進行鑒定，填寫《資產處置申請表》（見表9），注明資產編碼、名稱、處置原因、數(shù)量、凈值等信息，部門負責人簽字確認；因技術淘汰需處置的資產，需附IT部或技術部門出具的《技術鑒定報告》；因損壞無法修復的，需附《資產損壞鑒定報告》（由行政部、使用部門共同出具）。步驟2：價值評估與審批行政部匯總處置申請，組織財務部、使用部門對資產進行價值評估：報廢資產：評估殘值（參考市場回收價格或折余價值）；出售資產：委托第三方評估機構出具《資產評估報告》，或通過市場價格詢價；處置審批權限：資產原值≤5萬元：由行政部負責人審批；5萬元＜資產原值≤20萬元：由分管副總審批；資產原值＞20萬元：由總經理審批。步驟3：處置執(zhí)行根據審批結果，選擇處置方式：報廢：行政部聯(lián)系有資質的回收公司簽訂《報廢資產回收協(xié)議》，回收時雙方清點數(shù)量，確認殘值回收款，回收公司出具《回收證明》；出售：通過公開拍賣、網絡平臺或協(xié)議轉讓方式出售，出售需保留交易憑證（如合同、銀行流水）；捐贈：經總經理審批后，與受贈方簽訂《捐贈協(xié)議》，明確資產用途及產權轉移手續(xù)。處置過程中，需保證資產標識及信息完整，防止資產流失。步驟4：賬務核銷與檔案歸檔行政部憑《資產處置申請表》《回收證明》（或出售合同、捐贈協(xié)議）等資料，更新資產管理系統(tǒng)，核銷資產信息；財務部根據處置憑證進行賬務處理，核銷資產賬面價值，處置收入（殘值、出售款）按規(guī)定入賬；行政部將處置申請、審批文件、評估報告、交易憑證等資料整理歸檔，保存期限不少于10年。3.模板表格表9資產處置申請表申請單號申請日期資產編碼資產名稱規(guī)格型號數(shù)量原值（元）凈值（元）處置原因□損壞無法修復□技術淘汰□閑置無用□其他（說明：______）部門鑒定意見：簽字：日期：行政部審核意見：簽字：日期：財務部審核意見：簽字：日期：審批意見：資產原值≤5萬元：行政部負責人簽字5萬元＜資產原值≤20萬元：分管副總簽字資產原值＞20萬元：總經理簽字處置方式□報廢□出售□捐贈□其他處置結果：□已完成□處理中4.注意事項嚴禁任何部門或個人擅自處置公司資產，違規(guī)者將追究法律責任；報廢資產需徹底拆除標識，防止再次流入使用環(huán)節(jié)；處置收入需及時足額上繳公司，嚴禁截留或挪用；涉及保密或敏感信息的資產（如涉密電腦），處置前需由IT部進行數(shù)據銷毀，保證信息安全。四、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查機制行政部每季度對各單位資產管理情況進行抽查，重點檢查資產使用、維護、臺賬記錄等環(huán)節(jié)，發(fā)覺問題及時通報整改；財務部每年組織一次資產專項審計，檢查資產管理制度執(zhí)行情況、賬實相符情況及處置合規(guī)性；公司審計部門將資產管理納入年度審計計劃，對重大資產采購、處置事項進行專項審計。（二）考核與獎懲資產管理納入部門年度績效考核指標，考核內容包括：資產臺賬準確率（賬實一致率≥95%得滿分，每低1%扣2分）；資產完好率（在用資產無故障率≥90%得滿分，每低1%扣1分）；盤點差異率（盤盈盤虧金額/資產原值≤1%得滿分，每超0.5%扣3分）。對資產管理表現(xiàn)突出的部門或個人，給予通報表揚及物質獎勵；對違規(guī)操作造成資產損失、閑置浪費或賬實不符的，按以下規(guī)定處理：損失金額≤1萬元：扣