2026年綠源環(huán)保袋生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)結(jié)賬管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范綠源環(huán)保袋生產(chǎn)公司（以下簡稱"公司"）財(cái)務(wù)結(jié)賬工作，提高財(cái)務(wù)結(jié)賬的科學(xué)性、合理性和可行性，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，推動(dòng)公司可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及公司控制的子公司的財(cái)務(wù)結(jié)賬工作，包括日常結(jié)賬、月度結(jié)賬、季度結(jié)賬、年度結(jié)賬等各個(gè)環(huán)節(jié)。第三條基本定義（一）財(cái)務(wù)結(jié)賬：指在會(huì)計(jì)期末對本期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，結(jié)計(jì)本期損益，結(jié)轉(zhuǎn)下期的一系列工作。（二）日常結(jié)賬：指每日對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和處理的工作。（三）月度結(jié)賬：指每月末對當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核算和處理的工作。（四）季度結(jié)賬：指每季度末對當(dāng)季度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核算和處理的工作。（五）年度結(jié)賬：指每年末對當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面核算和處理的工作。（六）結(jié)賬日：指進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬的日期，包括每日、每月末、每季度末、每年末。（七）會(huì)計(jì)憑證：指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，包括原始憑證和記賬憑證。（八）會(huì)計(jì)賬簿：指由一定格式的賬頁組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。（九）會(huì)計(jì)報(bào)表：指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。第四條基本原則公司財(cái)務(wù)結(jié)賬工作遵循以下原則：（一）合法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)要求；（二）真實(shí)準(zhǔn)確原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（三）及時(shí)有效原則：財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性和有效性；（四）規(guī)范統(tǒng)一原則：財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性；（五）安全保密原則：財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)當(dāng)確保財(cái)務(wù)信息的安全性和保密性；（六）成本效益原則：財(cái)務(wù)結(jié)賬應(yīng)當(dāng)考慮成本效益，確保財(cái)務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)性和效率性；（七）持續(xù)改進(jìn)原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，持續(xù)改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)結(jié)賬工作。第二章財(cái)務(wù)結(jié)賬組織與職責(zé)第五條財(cái)務(wù)部門職責(zé)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)賬工作，其主要職責(zé)包括：（一）制定財(cái)務(wù)結(jié)賬計(jì)劃和預(yù)算；（二）組織實(shí)施財(cái)務(wù)結(jié)賬工作；（三）審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿；（四）編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告；（五）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)；（六）建立和完善財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案；（七）加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)和配合；（八）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)結(jié)賬人員的培訓(xùn)和管理。第六條財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)結(jié)賬工作中的職責(zé)包括：（一）按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司制度要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬工作；（二）審核原始憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；（三）編制記賬憑證，確保憑證的準(zhǔn)確性和規(guī)范性；（四）登記會(huì)計(jì)賬簿，確保賬簿的準(zhǔn)確性和完整性；（五）編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；（六）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持；（七）建立和完善財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案；（八）保守公司財(cái)務(wù)秘密，確保財(cái)務(wù)信息的安全性。第七條其他部門職責(zé)其他部門在財(cái)務(wù)結(jié)賬工作中的職責(zé)包括：（一）及時(shí)提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證；（二）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)賬工作；（三）協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)；（四）提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息；（五）配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。第三章財(cái)務(wù)結(jié)賬流程第八條日常結(jié)賬流程日常結(jié)賬流程包括：（一）收集和整理當(dāng)日的原始憑證；（二）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；（三）編制記賬憑證；（四）登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿；（五）核對現(xiàn)金和銀行存款；（六）編制日報(bào)表；（七）整理和歸檔會(huì)計(jì)憑證。第九條月度結(jié)賬流程月度結(jié)賬流程包括：（一）收集和整理當(dāng)月的原始憑證；（二）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；（三）編制記賬憑證；（四）登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿；（五）進(jìn)行賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對；（六）計(jì)提當(dāng)月的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金；（七）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的損益；（八）編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表；（九）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（十）整理和歸檔會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。第十條季度結(jié)賬流程季度結(jié)賬流程包括：（一）收集和整理當(dāng)季度的原始憑證；（二）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；（三）編制記賬憑證；（四）登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿；（五）進(jìn)行賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對；（六）計(jì)提當(dāng)季度的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金；（七）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)季度的損益；（八）編制季度會(huì)計(jì)報(bào)表；（九）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（十）整理和歸檔會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。第十一條年度結(jié)賬流程年度結(jié)賬流程包括：（一）收集和整理當(dāng)年的原始憑證；（二）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性；（三）編制記賬憑證；（四）登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿；（五）進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查；（六）進(jìn)行賬證核對、賬賬核對、賬實(shí)核對；（七）計(jì)提當(dāng)年的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金；（八）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年的損益；（九）分配當(dāng)年的利潤；（十）編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表；（十一）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（十二）整理和歸檔會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿。第四章財(cái)務(wù)結(jié)賬要求第十二條憑證要求財(cái)務(wù)結(jié)賬中的憑證要求包括：（一）原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、完整，具有法律效力；（二）記賬憑證應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、規(guī)范，符合會(huì)計(jì)制度要求；（三）憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制；（四）憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徍撕秃炞?；（五）憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和順序編號(hào)；（六）憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和期限保管。第十三條賬簿要求財(cái)務(wù)結(jié)賬中的賬簿要求包括：（一）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容設(shè)置；（二）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法登記；（三）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)保持清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)；（四）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和順序結(jié)賬；（五）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和期限保管；（六）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第十四條報(bào)表要求財(cái)務(wù)結(jié)賬中的報(bào)表要求包括：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送；（四）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和期限保管；（五）會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)，確保報(bào)表的真實(shí)性和合法性。第十五條檔案要求財(cái)務(wù)結(jié)賬中的檔案要求包括：（一）財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容收集；（二）財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法整理；（三）財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方式和期限保管；（四）財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法利用；（五）財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法銷毀。第五章財(cái)務(wù)結(jié)賬監(jiān)督第十六條內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)結(jié)賬的內(nèi)部監(jiān)督包括：（一）建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限；（二）定期對財(cái)務(wù)結(jié)賬工作進(jìn)行檢查和評價(jià)；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)結(jié)賬工作中的問題；（四）建立內(nèi)部監(jiān)督檔案，記錄監(jiān)督情況和結(jié)果；（五）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)和管理。第十七條外部監(jiān)督財(cái)務(wù)結(jié)賬的外部監(jiān)督包括：（一）接受財(cái)政部門的監(jiān)督和檢查；（二）接受稅務(wù)部門的監(jiān)督和檢查；（三）接受審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查；（四）接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)；（五）配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息。第十八條監(jiān)督結(jié)果處理財(cái)務(wù)結(jié)賬監(jiān)督結(jié)果的處理包括：（一）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改；（二）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照規(guī)定進(jìn)行處理；（三）對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀做法，進(jìn)行總結(jié)和推廣；（四）建立監(jiān)督結(jié)果檔案，記錄處理情況和結(jié)果；（五）根據(jù)監(jiān)督結(jié)果，持續(xù)改進(jìn)財(cái)務(wù)結(jié)賬工作。第六章財(cái)務(wù)結(jié)賬考核第十九條考核指標(biāo)財(cái)務(wù)結(jié)賬考核指標(biāo)包括：（一）準(zhǔn)確性指標(biāo)：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；（二）及時(shí)性指標(biāo)：財(cái)務(wù)結(jié)賬的及時(shí)性和效率性；（三）規(guī)范性指標(biāo)：財(cái)務(wù)結(jié)賬的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性；（四）安全性指標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的安全性和保密性；（五）效益性指標(biāo)：財(cái)務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)性和效率性。第二十條考核方法財(cái)務(wù)結(jié)賬考核方法包括：（一）定期考核：每月、每季度、每年進(jìn)行一次考核；（二）不定期考核：根據(jù)需要進(jìn)行不定期考核；（三）定量考核：通過數(shù)據(jù)和指標(biāo)進(jìn)行考核；（四）定性考核：通過評價(jià)和分析進(jìn)行考核；（五）綜合考核：綜合運(yùn)用多種考核方法進(jìn)行考核。第二十一條考核結(jié)果應(yīng)用財(cái)務(wù)結(jié)賬考核結(jié)果的應(yīng)用包括：（一）作為財(cái)務(wù)人員績效考核的重要依據(jù)；（二）作為財(cái)務(wù)人員晉升和獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)；（三）作為財(cái)務(wù)部門改進(jìn)工作的重要依據(jù)；（四）作為公司制定財(cái)務(wù)政策的重要依據(jù)；（五）作為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。第七章財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案管理第二十二條檔案收集財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案收集包括：（一）收集財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的各種憑證和賬簿；（二）收集財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的各種報(bào)表和報(bào)告；（三）收集財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的各種分析和評價(jià)資料；（四）收集財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的各種監(jiān)督和檢查資料；（五）收集財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的其他相關(guān)資料。第二十三條檔案整理財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案整理包括：（一）按照財(cái)務(wù)結(jié)賬的時(shí)間和內(nèi)容進(jìn)行分類整理；（二）建立檔案目錄，便于檔案的查找和使用；（三）對檔案進(jìn)行編號(hào)和標(biāo)識(shí)，確保檔案的唯一性；（四）對檔案進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保檔案的完整性；（五）對檔案進(jìn)行電子化處理，提高檔案的使用效率。第二十四條檔案保管財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案保管包括：（一）建立檔案保管制度，明確保管職責(zé)和權(quán)限；（二）選擇合適的保管場所，確保檔案的安全性；（三）采取必要的保管措施，防止檔案的損壞和丟失；（四）定期檢查檔案保管情況，確保檔案的完整性；（五）建立檔案保管期限制度，定期清理過期檔案。第二十五條檔案利用財(cái)務(wù)結(jié)賬檔案利用包括：（一）建立檔案利用制度，明確利用權(quán)限和程序；（二）為財(cái)務(wù)結(jié)賬工作提供必要的檔案支持；（三）為財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評價(jià)提供必要的檔案支持；（四）為公司決策提供必要的檔案支持；（五）加強(qiáng)檔案的保密管理，防止檔案的泄露。第八章財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)防控第二十六條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括：（一）識(shí)別財(cái)務(wù)結(jié)賬過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)；（二）分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和影響程度；（三）評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和后果；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)清單，明確風(fēng)險(xiǎn)的類型和特征；（五）定期更新風(fēng)險(xiǎn)清單，確保風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第二十七條風(fēng)險(xiǎn)評估財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)評估包括：（一）對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量和定性評估；（二）確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)和重要性；（三）制定風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)評估檔案，記錄評估情況和結(jié)果；（五）定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確保風(fēng)險(xiǎn)評估的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第二十八條風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)控制包括：（一）制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；（二）建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度，明確控制職責(zé)和權(quán)限；（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督和檢查；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)控制檔案，記錄控制情況和結(jié)果；（五）定期評估風(fēng)險(xiǎn)控制效果，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第二十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對財(cái)務(wù)結(jié)賬風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對包括：（一）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，明確應(yīng)對措施和程序；（二）建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，確保應(yīng)對的及時(shí)性和有效性；（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的培訓(xùn)和演練；（四）建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對檔案，記錄應(yīng)對情況和結(jié)果；（五）定期評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效果，持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。第九章財(cái)務(wù)結(jié)賬改進(jìn)第三十條改進(jìn)建議財(cái)務(wù)結(jié)賬改進(jìn)建議包括：（一）收集和整理財(cái)務(wù)結(jié)賬工作中的問題和不足；（二）分析問題和不足的原因和影響；（三）提出改進(jìn)建議和措施；（四）評估改進(jìn)建議的可行性和有效性；（五）建立改進(jìn)建議檔案，記錄建議情況和結(jié)果。第三十一條改進(jìn)實(shí)施財(cái)務(wù)結(jié)賬改進(jìn)實(shí)施包括：（一）制定改進(jìn)實(shí)施方案，明確改進(jìn)目標(biāo)和任務(wù)；（二）組織改進(jìn)實(shí)施團(tuán)隊(duì)，明確各成員的職責(zé)和分工；（三）開展改進(jìn)實(shí)施工作，定期進(jìn)行改進(jìn)進(jìn)度檢查；（四）及時(shí)解決改進(jìn)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題；（五）定期向上級(jí)匯報(bào)