2026年生物科技服務(wù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，強(qiáng)化預(yù)算的規(guī)劃、控制與激勵(lì)功能，合理配置公司資源，保障研發(fā)投入、實(shí)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)拓展等核心業(yè)務(wù)有序開(kāi)展，提升資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司生物科技服務(wù)行業(yè)特性及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司全體部門(mén)及所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核等全流程工作。預(yù)算管理范圍包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算（研發(fā)費(fèi)用、實(shí)驗(yàn)耗材、設(shè)備采購(gòu)、人力成本、營(yíng)銷費(fèi)用等）、資本性支出預(yù)算（固定資產(chǎn)購(gòu)置、實(shí)驗(yàn)室改造等）、現(xiàn)金流預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算。公司各部門(mén)需嚴(yán)格遵循本制度開(kāi)展預(yù)算管理相關(guān)工作，確保預(yù)算管理的全面性與嚴(yán)肅性。第三條核心原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制需緊密?chē)@公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保預(yù)算資源配置與核心業(yè)務(wù)發(fā)展需求高度契合，優(yōu)先保障研發(fā)創(chuàng)新、核心技術(shù)升級(jí)等戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域。全面覆蓋原則：預(yù)算管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)板塊、部門(mén)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全流程管控”，杜絕預(yù)算外無(wú)計(jì)劃支出。科學(xué)合理原則：結(jié)合生物科技行業(yè)特性，基于歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等因素，科學(xué)預(yù)測(cè)收入與支出，確保預(yù)算編制的客觀性、準(zhǔn)確性與可行性。剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)審批通過(guò)，原則上不得隨意調(diào)整，各部門(mén)需嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；確需調(diào)整的，需履行嚴(yán)格的審批流程，保障預(yù)算的嚴(yán)肅性。效益優(yōu)先原則：強(qiáng)化預(yù)算的資源配置功能，優(yōu)先保障高效益、高附加值業(yè)務(wù)的資金需求，嚴(yán)控非必要支出，提升資金使用效率與投入產(chǎn)出比。動(dòng)態(tài)管控原則：建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析偏差原因，采取針對(duì)性措施糾偏，確保預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)?？己寺?lián)動(dòng)原則：將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)績(jī)效考核、員工獎(jiǎng)懲直接掛鉤，強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任意識(shí)，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。第四條制度管理本制度由公司財(cái)務(wù)部牽頭制定與修訂，會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)、管理層共同完善。制度修訂需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后予以更新發(fā)布。本制度自發(fā)布之日起正式施行，原有相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條組織架構(gòu)公司建立“決策-統(tǒng)籌-執(zhí)行”三級(jí)預(yù)算管理架構(gòu)。成立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，成員包括分管財(cái)務(wù)、研發(fā)、業(yè)務(wù)的副總及各部門(mén)負(fù)責(zé)人，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理的統(tǒng)籌執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算全流程的組織、協(xié)調(diào)與管控；各業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)作為預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行與分析。第六條各主體職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)：審定公司年度預(yù)算編制方案與預(yù)算目標(biāo)；審批年度預(yù)算草案及預(yù)算調(diào)整方案；聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，審議預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題；審定預(yù)算考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲方案。財(cái)務(wù)部（統(tǒng)籌部門(mén)）：牽頭組織年度預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制指引與模板；收集、審核各部門(mén)預(yù)算草案，匯總編制公司整體預(yù)算草案；跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；組織開(kāi)展預(yù)算調(diào)整的審核工作；負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、核算與歸檔；配合開(kāi)展預(yù)算考核工作。研發(fā)部：根據(jù)公司研發(fā)戰(zhàn)略與年度研發(fā)計(jì)劃，編制研發(fā)費(fèi)用預(yù)算（包括試劑采購(gòu)、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、臨床試驗(yàn)、技術(shù)合作等費(fèi)用）；嚴(yán)格執(zhí)行研發(fā)預(yù)算，控制研發(fā)成本；定期反饋研發(fā)預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏差原因；配合財(cái)務(wù)部開(kāi)展預(yù)算編制與調(diào)整工作。實(shí)驗(yàn)管理部：編制實(shí)驗(yàn)耗材采購(gòu)預(yù)算、實(shí)驗(yàn)設(shè)備維護(hù)預(yù)算、實(shí)驗(yàn)室運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算等；嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展耗材采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)等工作；跟蹤預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)上報(bào)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。市場(chǎng)部：基于市場(chǎng)拓展計(jì)劃與銷售目標(biāo)，編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算（包括市場(chǎng)推廣、客戶開(kāi)發(fā)、行業(yè)展會(huì)等費(fèi)用）；積極推進(jìn)銷售目標(biāo)達(dá)成，嚴(yán)格控制營(yíng)銷費(fèi)用；定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。人力資源部：編制人力成本預(yù)算（包括工資、獎(jiǎng)金、社保、培訓(xùn)費(fèi)用等）；根據(jù)人員編制計(jì)劃控制人力成本支出；跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，配合開(kāi)展預(yù)算考核。行政部：編制辦公費(fèi)用、后勤保障費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置（辦公設(shè)備）預(yù)算等；嚴(yán)格執(zhí)行行政費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化資源配置；負(fù)責(zé)行政類預(yù)算執(zhí)行的跟蹤與反饋。各業(yè)務(wù)部門(mén)：作為本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、申報(bào)與執(zhí)行；嚴(yán)格控制本部門(mén)預(yù)算支出，杜絕超預(yù)算支出；定期分析本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)部反饋問(wèn)題；配合開(kāi)展預(yù)算調(diào)整、考核等工作。第三章預(yù)算編制第七條預(yù)算編制周期與時(shí)間安排公司預(yù)算編制以年度為核心周期，同步編制季度、月度滾動(dòng)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算與短期預(yù)算的銜接。年度預(yù)算編制工作于每年11月啟動(dòng)，12月底前完成審批并發(fā)布下一年度預(yù)算方案。具體時(shí)間安排如下：11月1-10日，財(cái)務(wù)部發(fā)布預(yù)算編制指引與模板；11月11-25日，各部門(mén)完成本部門(mén)預(yù)算草案編制并上報(bào)；11月26-30日，財(cái)務(wù)部審核匯總并形成公司整體預(yù)算草案；12月1-20日，預(yù)算管理委員會(huì)審議修改；12月21-31日，董事會(huì)審批通過(guò)并發(fā)布。第八條預(yù)算編制依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)政策及市場(chǎng)環(huán)境趨勢(shì)；歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行情況及分析結(jié)論；各部門(mén)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃（研發(fā)計(jì)劃、銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、人員計(jì)劃等）；核心業(yè)務(wù)定價(jià)策略、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況；其他影響預(yù)算編制的關(guān)鍵因素（如原材料價(jià)格波動(dòng)、設(shè)備更新需求等）。第九條預(yù)算編制流程下發(fā)指引：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定并下發(fā)預(yù)算編制指引，明確預(yù)算編制范圍、口徑、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及編制要求，提供統(tǒng)一的預(yù)算編制模板。部門(mén)編制：各部門(mén)結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃，依據(jù)編制指引開(kāi)展預(yù)算草案編制工作。研發(fā)部重點(diǎn)測(cè)算研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需求，實(shí)驗(yàn)管理部精準(zhǔn)預(yù)估耗材采購(gòu)與設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，市場(chǎng)部合理預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)銷費(fèi)用，其他部門(mén)結(jié)合職能需求編制相關(guān)預(yù)算。編制過(guò)程中，各部門(mén)需加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部的溝通對(duì)接，確保預(yù)算編制符合公司整體要求。審核匯總：財(cái)務(wù)部收到各部門(mén)預(yù)算草案后，對(duì)預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的匹配度、成本費(fèi)用測(cè)算的科學(xué)性。對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)修改完善；審核通過(guò)后，匯總編制公司整體預(yù)算草案。審議審批：財(cái)務(wù)部將公司整體預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，根據(jù)審議意見(jiàn)修改完善后，上報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后，正式形成公司年度預(yù)算方案。分解下達(dá)：財(cái)務(wù)部將審批通過(guò)的年度預(yù)算方案分解至各部門(mén)、各季度及各月度，明確各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)與責(zé)任，正式下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。第十條核心預(yù)算編制要點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：由市場(chǎng)部牽頭編制，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)、客戶開(kāi)發(fā)計(jì)劃、定價(jià)策略等因素，分業(yè)務(wù)類型、客戶群體、區(qū)域制定詳細(xì)的收入預(yù)算；研發(fā)部配合提供技術(shù)服務(wù)相關(guān)的收入預(yù)測(cè)支持。研發(fā)費(fèi)用預(yù)算：由研發(fā)部牽頭編制，細(xì)化至具體研發(fā)項(xiàng)目，包括試劑采購(gòu)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)設(shè)備使用費(fèi)、臨床試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)合作費(fèi)、研發(fā)人員經(jīng)費(fèi)等；嚴(yán)格按照研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度測(cè)算資金需求，確保預(yù)算與研發(fā)計(jì)劃精準(zhǔn)匹配。實(shí)驗(yàn)運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算：由實(shí)驗(yàn)管理部編制，包括實(shí)驗(yàn)耗材采購(gòu)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)室水電費(fèi)、廢棄物處理費(fèi)等；基于實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)量、耗材消耗標(biāo)準(zhǔn)等因素科學(xué)測(cè)算，嚴(yán)控耗材浪費(fèi)。人力成本預(yù)算：由人力資源部編制，包括員工工資、獎(jiǎng)金、社保公積金、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用等；根據(jù)人員編制計(jì)劃、薪酬調(diào)整方案、培訓(xùn)計(jì)劃等因素測(cè)算，確保人力成本合理可控。營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算：由市場(chǎng)部編制，包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、展會(huì)參展費(fèi)、客戶招待費(fèi)、銷售差旅費(fèi)等；結(jié)合銷售目標(biāo)與市場(chǎng)拓展計(jì)劃測(cè)算，優(yōu)先保障高效營(yíng)銷渠道的費(fèi)用需求。資本性支出預(yù)算：由各相關(guān)部門(mén)（行政部、實(shí)驗(yàn)管理部、研發(fā)部等）編制，包括固定資產(chǎn)購(gòu)置（實(shí)驗(yàn)設(shè)備、辦公設(shè)備）、實(shí)驗(yàn)室改造、信息化系統(tǒng)升級(jí)等；嚴(yán)格論證項(xiàng)目可行性與投資回報(bào)，明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度與資金投入計(jì)劃?，F(xiàn)金流預(yù)算：由財(cái)務(wù)部牽頭編制，綜合各業(yè)務(wù)板塊的資金流入與流出，預(yù)測(cè)年度、季度、月度現(xiàn)金流狀況；確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)的資金需求得到保障，防范資金鏈風(fēng)險(xiǎn)。第四章預(yù)算審批與下達(dá)第十一條預(yù)算審批層級(jí)公司預(yù)算實(shí)行分級(jí)審批制度：部門(mén)預(yù)算草案由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核匯總形成的公司整體預(yù)算草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，上報(bào)公司董事會(huì)審批；董事會(huì)是公司預(yù)算的最終審批機(jī)構(gòu)，審批通過(guò)的預(yù)算方案具有法律效力，各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十二條預(yù)算審批要點(diǎn)預(yù)算審批重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：預(yù)算與公司戰(zhàn)略及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的契合度；預(yù)算編制依據(jù)的充分性與科學(xué)性；各部門(mén)預(yù)算的合理性與平衡性；研發(fā)、核心業(yè)務(wù)等重點(diǎn)領(lǐng)域的資金保障情況；現(xiàn)金流預(yù)算的安全性與可行性；預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)的可控性。第十三條預(yù)算下達(dá)與公示董事會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部需在5個(gè)工作日內(nèi)將年度預(yù)算方案分解為部門(mén)預(yù)算、季度預(yù)算及月度預(yù)算，以正式文件形式下達(dá)至各部門(mén)。同時(shí)，預(yù)算方案需在公司內(nèi)部適當(dāng)范圍公示（涉及商業(yè)秘密的內(nèi)容除外），確保各部門(mén)明確預(yù)算目標(biāo)與責(zé)任，接受全員監(jiān)督。第五章預(yù)算執(zhí)行與控制第十四條預(yù)算執(zhí)行要求各部門(mén)需嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到具體工作環(huán)節(jié)與責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可控性。所有支出必須以預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批流程。財(cái)務(wù)部對(duì)每一筆支出進(jìn)行預(yù)算審核，無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出，原則上不予報(bào)銷（特殊情況按預(yù)算調(diào)整流程處理）。研發(fā)部、實(shí)驗(yàn)管理部等核心業(yè)務(wù)部門(mén)，需嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)度推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，合理安排資金使用，避免資金閑置或短缺；市場(chǎng)部需全力推進(jìn)銷售目標(biāo)達(dá)成，確保營(yíng)業(yè)收入預(yù)算實(shí)現(xiàn)。資本性支出項(xiàng)目需嚴(yán)格按照預(yù)算審批的項(xiàng)目方案、實(shí)施進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容、擴(kuò)大投資規(guī)?；蛘{(diào)整資金用途。第十五條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，每月對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出明細(xì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，編制《月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行偏差（包括收入未達(dá)預(yù)期、支出超預(yù)算等情況），明確偏差原因與責(zé)任主體。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差（偏差率超過(guò)10%），財(cái)務(wù)部需及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)，并督促相關(guān)部門(mén)制定整改措施，跟蹤整改落實(shí)情況。各部門(mén)需指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤與記錄，每月對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行中的問(wèn)題，形成本部門(mén)月度預(yù)算執(zhí)行說(shuō)明，上報(bào)財(cái)務(wù)部。預(yù)算管理委員會(huì)每季度召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，聽(tīng)取各部門(mén)及財(cái)務(wù)部的預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，審議預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題，部署針對(duì)性的管控措施。第十六條預(yù)算執(zhí)行預(yù)警財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警線（如月度支出達(dá)到預(yù)算的80%）。當(dāng)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行接近或達(dá)到預(yù)警線時(shí)，財(cái)務(wù)部需及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)控制支出；對(duì)出現(xiàn)超預(yù)算趨勢(shì)的，需要求部門(mén)提前說(shuō)明原因并提出管控措施。第六章預(yù)算調(diào)整第十七條預(yù)算調(diào)整條件預(yù)算一經(jīng)審批通過(guò)，原則上不得調(diào)整。因以下特殊情況導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行的，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家宏觀政策、行業(yè)法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大波動(dòng)（如原材料價(jià)格暴漲、客戶需求突變等），導(dǎo)致原有預(yù)算基礎(chǔ)不復(fù)存在的；公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型或新增重大項(xiàng)目，需要調(diào)整預(yù)算資源配置的；發(fā)生不可抗力事件（如自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等），影響預(yù)算執(zhí)行的；其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定的特殊緊急情況。第十八條預(yù)算調(diào)整流程申請(qǐng)：需要調(diào)整預(yù)算的部門(mén)，需提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整內(nèi)容、對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響及相關(guān)證明材料，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部。審核：財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，核查調(diào)整依據(jù)的充分性及調(diào)整方案的可行性；必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，形成審核意見(jiàn)。審議：財(cái)務(wù)部將審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后上報(bào)董事會(huì)審批；重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過(guò)年度預(yù)算總額的5%）需經(jīng)董事會(huì)專項(xiàng)審議。批復(fù)與執(zhí)行：董事會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部及時(shí)下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件，調(diào)整相關(guān)部門(mén)及項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)；相關(guān)部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并將調(diào)整情況納入預(yù)算執(zhí)行分析范圍。備案：財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整相關(guān)文件、審批資料進(jìn)行整理歸檔，確保預(yù)算調(diào)整過(guò)程可追溯。第十九條預(yù)算調(diào)整限制預(yù)算調(diào)整需遵循“必要性、合理性、可控性”原則，嚴(yán)禁以預(yù)算調(diào)整為名變相突破預(yù)算總額或規(guī)避預(yù)算管控；同一部門(mén)同一預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整次數(shù)一年內(nèi)不得超過(guò)2次；預(yù)算調(diào)整不得影響公司年度核心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七章預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲第二十條考核對(duì)象與周期預(yù)算考核的對(duì)象為公司各部門(mén)及部門(mén)負(fù)責(zé)人、核心崗位員工；考核周期分為月度、季度與年度，月度、季度考核側(cè)重預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，年度考核側(cè)重預(yù)算目標(biāo)完成情況與資金使用效益。第二十一條考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算考核指標(biāo)主要包括：預(yù)算執(zhí)行率（收入、支出）、預(yù)算偏差率、收入目標(biāo)完成率、成本費(fèi)用控制率、研發(fā)投入達(dá)成率、資金使用效益等。考核標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部會(huì)同人力資源部制定，明確各指標(biāo)的合格線、優(yōu)秀線及扣分規(guī)則，確?？己斯焦?。第二十二條獎(jiǎng)勵(lì)情形對(duì)預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)及個(gè)人，公司予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)：年度預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到95%-100%，且預(yù)算偏差率控制在5%以內(nèi)，資金使用效益顯著的部門(mén)，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及專項(xiàng)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；超額完成營(yíng)業(yè)收入預(yù)算目標(biāo)，或嚴(yán)格控制成本費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)降本增效的部門(mén)，給予績(jī)效加分及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；研發(fā)部按預(yù)算完成研發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)，研發(fā)投入精準(zhǔn)高效且取得重大技術(shù)突破的，給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)；積極配合預(yù)算管理工作，及時(shí)提供預(yù)算相關(guān)資料、主動(dòng)整改預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題的部門(mén)及個(gè)人，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)；提出預(yù)算管理優(yōu)化合理化建議，被采納后有效提升預(yù)算管理效率或資金使用效益的，對(duì)建議人給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第二十三條懲處情形對(duì)違反本制度規(guī)定、預(yù)算管理工作不力的部門(mén)及個(gè)人，公司予以相應(yīng)懲處：無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出且未履行預(yù)算調(diào)整流程的，對(duì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予通報(bào)批評(píng)；造成公司資金損失的，追究相關(guān)人員責(zé)任；預(yù)算執(zhí)行率低于80%，或預(yù)算偏差率超過(guò)15%，且無(wú)正當(dāng)理由的，扣減相關(guān)部門(mén)年度績(jī)效考核分?jǐn)?shù)；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人給予經(jīng)濟(jì)處罰；編制預(yù)算時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)預(yù)算資金的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)及經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離工作崗位或解除勞動(dòng)合同；未按要求跟蹤反饋預(yù)算執(zhí)行情況、拒絕配合預(yù)算審核與考核工作的部門(mén)及個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)；影響預(yù)算管理工作正常開(kāi)展的，扣減績(jī)效分?jǐn)?shù)；資本性支出項(xiàng)目擅自變更內(nèi)容、擴(kuò)大規(guī)模或調(diào)整資金用途的，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰；造成重大損失的，依法追究責(zé)任。第二十四條考核結(jié)果應(yīng)用預(yù)算考核結(jié)果作為部門(mén)及個(gè)人績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先、崗位調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)金發(fā)放的重要依據(jù)；對(duì)年度預(yù)算考核不合格的部門(mén)，下一年度預(yù)算額度將適當(dāng)壓縮；對(duì)考核優(yōu)秀的部門(mén)，下一年度預(yù)算資源將優(yōu)先保障。第八章預(yù)算檔案管理第二十五條檔案范圍預(yù)